Налогообложение интернет магазина 2019 в году. усно или осно – что выгоднее?

Налогообложение интернет-магазина: особенности разных режимов

Современное законодательство подразделяет торговлю на два вида — традиционную и онлайн-бизнес. В этой статье рассмотрим, какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазинов в 2019 году, а также преимущества и недостатки каждого из вариантов.

О чем вы узнаете:

Налогообложение интернет-магазина в 2019 году: как выбрать

Посетитель интернет-магазина принимает решение о покупке после ознакомления с онлайн-каталогом, не имея возможности увидеть реальный товар до его получения. Такой бизнес обозначается в официальных документах термином «дистанционная торговля» и по законам существенно отличается от традиционной торговли.

О том, как работают интернет-магазины в России, читайте здесь>>>

Низкие стартовые затраты и возможность не снимать помещение для бизнеса приводят к росту количества интернет-магазинов. Еще в 2015 г. аналитики утверждали, что в России 29 тысяч сайтов по торговле товарами. А в конце 2017 г. представитель Robokassa Татьяна Глазачева назвала цифру в 40 тысяч.

С оговоркой, что 39 тысяч — это небольшие интернет-магазины, чей ежемесячный доход не превышает 100 тысяч рублей. Сейчас на интернет-торговлю в России приходится около 4% товарооборота розницы, но в Минпромторге уверены, что к 2025 году доля интернет-продаж подберется к цифре 20%.

Обратите внимание

Вероятно, ведомство делает ставку на развитие торговли в интернете, так как она может принести в бюджет для нужд государства больше средств, чем традиционная розница. Речь идет о налогообложении интернет-магазина. Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле.

Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле. Следовательно, при прочих равных условиях, интернет-магазины заплатят больше налогов.

Прежде чем разбираться в видах налогообложения для интернет-магазина, вспомним, какие вообще существуют режимы в России в 2019 году:

  1. ОСНО — общая система. Подходит для каждого бизнеса, считается самой сложной, с большим количеством отчетности.

    Налогоплательщик учитывает НДС, поэтому ее используют при b2b бизнесе;

  2. УСН — упрощенная система (есть стандартный вариант в 6 и 15% «минус расход»). Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса.

    Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;

  3. ЕНВД («вменёнка») – единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
  4. ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Патент заменяет налоговые отчисления;
  5. ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).

Сейчас в правительстве много говорят о специальном налоговом режиме для самозанятых — в том числе людей, которые продают что-то, сделанное своими руками. Однако пока неизвестно, можно ли будет применять этот спецрежим для интернет-магазина.

При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается.

Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

  1. У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.

  2. У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
  3. Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год.

    «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит – в 150 млн рублей дохода за год;

  4. Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС).

    В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;

  5. Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.

Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года.

Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.Если же переход будет обратный – с УСН на ОСНО (например, если был превышен размер численности или открылся филиал), то сообщить в ФНС следует в течение 15 календарных дней со времени окончания отчетного периода, в котором фирма или ИП потеряла право применять УСН.

Об основаниях и правилах перехода с УСН на ОСНО читайте тут>>>

Рассмотрим, какую форму налогообложения лучше выбрать для интернет-магазина? Напомним, что по Налоговому кодексу разрешено использовать только УСН и ОСНО.

УСН 6% для интернет-магазина

Наиболее простой способ заплатить налоги. Принцип его ясен даже тем, у кого плохо с математикой. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.Например, если выручка за квартал составила 300 тысяч рублей, то для расчета УСН 6% надо 300 тысяч умножить на 0,06.

Получим 18 тысяч, которые надо заплатить.УСН платится авансовыми платежами ежеквартально. По итогам года (налогового периода) необходимо подбить итог, чтобы выяснить итоговую сумму налога и доплатить недостающую сумму.

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2017 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.Попробуйте удобное решение для интернет-магазинов – сервис Онлайн-Чеки.

Он полностью соответствует 54-ФЗ, отправляет всем покупателям электронные чеки, позволяет получать по ним детализацию и продолжать продажи даже при потере интернета.

Попробуйте для своего интернет-магазина сервис Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Этот вариант схож по принципу с предыдущим, но фиксируются и отличия. Из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%.Проведем расчёт налогообложения для интернет-магазина из предыдущего случая. Если в одном из кварталов 2019 года бизнес принес 300 тысяч рублей выручки, расходов было на 210 тысяч (закупка товаров, поддержка сайта), то мы получим только 90 тысяч — сумму, с которой надо заплатить налог 15%. Это 13,5 тысяч. В итоге видно, что при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%.Но есть нюансы:

  • в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится);
  • сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится);
  • расходы должны быть экономически обоснованными.

Плательщик УНС любой формы обязан заплатить:

  • страховые взносы,
  • НДФЛ (если это ООО);
  • транспортный, земельный налог.

НДС при УСН не платится, согласно статье 145 НК РФ. Подробно об УСН для интернет-магазина также рассказано в этом видео:

Владельцы бизнеса, которые сталкивались с общей системой налогообложения для интернет-магазинов заявляют, что она невыгодна малому бизнесу, так как самому вести бухгалтерскую отчетность для ОСНО затруднительно.

Общая система предусматривает выплату НДС и других налогов, в том числе на имущество.

Предусмотрены такие выплаты при ОСНО:

  • НДС (18%);
  • НДФЛ (13%);
  • Налог на имущество, транспортный, земельный;
  • Страховые взносы.

Сложности, по словам экспертов, могут возникнуть в оформлении документации интернет-магазинами по НДС. Письмо №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г. Минфина поясняет, что счета-фактуры по товарам, которые оплачены безналичным расчетом, можно оформлять в единственном экземпляре. При этом необходимо регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, в которой есть сведения по сумме всех операций, которые прошли за календарный месяц или квартал. Письмо Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 г. содержит разъяснение по применению нулевой ставки НДС. Представители ведомства подчеркнули, что по статье 164 НК РФ обложение НДС производится при ставке 0% НДС, если налоговая служба получит подтверждающие экспорт документы. А также поставщик должен передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Параметр ОСНО УСН 6% УСН 15%
Доход Сумма в рублях, составляющая доход от бизнеса (список исключения — ст. 251 Налогового кодекса)
Расход Экономически обусловленные расходы. Список исключения — ст. 270 Налогового кодекса Не учитывается Экономически обусловленные расходы, только указанные в ст. 346.16 кодекса
База главного налога Доходы минус расходы. Отчетность и уплата — ежеквартально Доходы (можно уменьшить на 50% от суммы страховых взносов). Отчетность ежегодно, уплата — ежеквартально. Доходы минус расходы. Отчетность раз в год, уплата — раз в квартал.
Ставка (для регионов может быть снижена) Налог на прибыль — 20% 6% 15%. Если сумма получается меньше 1% от дохода, то выплачивается фиксированный 1%.
НДС 18 (с 2019 года — 20%),10 и 0% для льготных категорий. Освободиться можно при выполнении пунктов статьи 145 Налогового кодекса.Отчетность и уплата — ежеквартально. Только если товар покупается у иностранцев, не являющихся контрагентами РФ.
НДФЛ Отчетность и уплата — ежеквартально, итоговый отчет ежегодно. Только для ООО. Выплаты такие же, как у бизнеса на общей системе.
Страховые взносы Отчеты ежемесячно и ежеквартально, выплаты ежемесячно.
На имущество (региональный налог) Отчетность и уплата — ежеквартально. Если ООО имеет на балансе имущество с кадастровой стоимостью.
На транспорт (региональный налог) Ежегодно, если имеется транспорт на балансе.
На землю Ежегодно, если имеется на балансе земля.
Учет расходов на ККТ Да Нет Да
Условия применения Можно использовать любой организацией. Обычно не применяется для малого бизнеса. Есть ограничения по количеству сотрудников и выручке.

В начале статьи перечислено несколько видов систем, часть из них можно использовать при обычной торговле, но нельзя в интернет-магазине:1. ЕНВД («вменёнка») не используется при дистанционной торговле.

Она разрешена только, если есть торговый зал и проводится торговля по каталогам («торговым залом» нельзя назвать склад, это обязательно вскроется при проверке ФНС, и последует штраф);2. Патент выдается на определенные виды деятельности. Интернет-торговля не входит в этот список.

Для работы с небольшим онлайн-бизнесом принято открывать ИП, а не отдельную фирму. Преимущества ИП в быстрой регистрации, нечастых проверках налоговой службы, простом выводом средств со счета.

Однако есть и недостатки:

  • если брать кредиты и не отдавать, кредиторы придут за личными вещами;
  • даже если нет дохода, ИП обязан платить взносы в фонды.

Рекомендованный режим налогообложения ИП с интернет-магазином в 2019 году — УСН.

Причина в простой отчетности и невысоком проценте выплат.ОСНО рекомендовано только для крупнейших интернет-магазинов, которые уже превысили разрешенный лимит численности сотрудников в 100 человек и 150 млн дохода. Однако вряд ли они будут использовать ИП.

О том, как открыть ИП в 2019 году, читайте здесь>>>

Скачать список необходимых документов для регистрации ИП>>>

Фирму при работе интернет-магазина стоит открывать, если бизнес начинает не один человек (складываются капиталы), а также, если в будущем дело планируется продать. Еще преимущества в том, что при нулевой деятельности можно не платить взносы, а кредиторы не будут искать личное имущество учредителя при банкротстве фирмы. Однако владельцы ООО сталкиваются с трудностями вывода денег со счета и использования наличных.Эксперты рекомендуют для ООО, владеющего интернет-магазином, выбрать упрощенную систему налогообложения. Причины те же, что и в случае с ИП: простая отчетность и невысокий процент выплат.

О том, как зарегистрировать ООО в 2019 году, читайте тут>>>

Скачать список необходимых документов для открытия ООО>>>

С середины 2017 года подтверждать доходы и расходы для налоговой службы стало проще: все данные о торговой деятельности сотрудники ФНС могут видеть в своей системе.Интернет-магазины, чтобы не получить штраф от надзорного ведомства, обязаны в течение суток после оплаты за товар отправить электронный чек покупателю, где есть все реквизиты и данные о покупке.Попробуйте сервис для интернет-магазинов Бизнес.Ру Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, гарантированно отправляет электронные чеки вашим покупателям, позволяет получать отчеты по продажам через личный кабинет и продолжать работу без подключения к интернету.

Попробуйте все возможности сервиса Бизнес.Ру Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Среди обязательных реквизитов чека есть данные о предпринимателе (наименование компании, ИНН, режим налогообложения, адрес торговой точки, ФИО кассира и прочие сведения об организации), при программировании кассы не следует забывать об этом.

О том, какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2019 году, читайте здесь>>> 

Штрафы за уклонение от налогов

Штрафы возможны в нескольких случаях. Если владелец онлайн-магазина:

  • занизил налогооблагаемую базу;
  • ошибся с суммой платежа;
  • «забыл» заплатить.

Размер штрафа зависит от причин нарушения.

Например, если декларация сдается после срока, штраф — 5% от налога. Если отчетность не сдается более чем полгода, штраф достигнет 30%.Если налоговики уже сделали замечания, но выплаты задерживаются, прибавляется пеня.

При неумышленном уклонении от уплаты налогов (можно доказать, что это была просто ошибка), сумма штрафа рассчитывается как 20% от суммы налога. Если ошибка обнаружена самостоятельно, то штрафа можно избежать при сдаче уточняющей декларации.

При умышленном нарушении размер штрафа возрастает до 40%.

Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Читайте статьи про режимы налогообложения интернет-магазинов:
1. Особенности работы интернет-магазинов в России 
2. Основания и правила перехода с УСН на ОСНО 
3. Как открыть ИП в 2019 году 
4. Как зарегистрировать ООО в 2019 году 
5. Какие реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы в 2019 году

Источник: https://www.business.ru/article/1091-nalogooblojenie-internet-magazina-kakoy-rejim-vybrat-dlya-ip-i-ooo-v-2018-godu

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Чем отличается УСН от ОСНО – на этот вопрос ответит данная статья. Основания, которые позволяют перейти на УСН, причины возврата обратно к ОСНО, а также возможность одновременного применения УСН и ЕНВД рассмотрены ниже. А выгоды и недостатки того и другого режима мы покажем на практическом примере.

Переход с ОСН на УСН

Применение ЕНВД

Что выгоднее — ОСНО или УСН (на примере для ООО)

Отличия ОСН от УСН

Итоги

Переход с ОСН на УСН

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

  1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
  2. Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

  1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.  (данная норма действует только для организаций).

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

  1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Подробнее о праве применения УСН читайте в материале «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП. Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

  • сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  • налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/chem_otlichaetsya_usn_ot_osno_chto_vygodnee/

Усн для интернет-магазина: простой расчет, но сложный выбор

Бизнес в сфере интернет-торговли, чтобы иметь возможность выжить на рынке, требует тонкой и грамотной настройки.

Это касается не только работы с клиентами, наличия привлекательного товара, эффективной рекламной кампании, отличной работы службы логистики, но и уплаты налогов.

Если необдуманно выбран режим налогообложения, не спланированы размеры предполагаемых доходов и расходов, то это часть ваших денег просто вылетит в трубу.

Практика показывает, что обычно УСН для интернет-магазина оказывается самым выгодным налоговым режимом, если бизнес не очень крупный. Однако и здесь вам придется выбирать – между двумя объектами налогообложения. Какой из них выгоднее применять, в каких случаях, и почему, вы узнаете из этой статьи.

Право на УСН для интернет-магазина

Если вы только начинаете бизнес (регистрируете ООО или ИП), то подать уведомление о переходе на УСН вы должны в течение 30 дней со дня регистрации. А если вы уже работаете, но на другом налоговом режиме, то перейти на УСН можно с начала года, для этого тоже подается уведомление в налоговую инспекцию.

Переход возможен, если вы выполняете условие по выручке: по итогам 9 месяцев доходы не превысили 45 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (в 2014 году равен 1,067)

К сожалению, не все интернет-магазины имеют право работать на УСН. Основные ограничения, которые могут их затрагивать, давайте перечислим. Права на УСН нет, если:

— доходы за год превысили 60 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (в 2014 году равен 1,067);

— у организации есть филиалы или представительства;

— если доля участия в их капитале других организаций более 25%;

— средняя численность работников в календарном году больше 100 человек;

— остаточная стоимость основных средств больше 100 млн. руб.;

Весь список ограничений ищите в п.3 ст.346.12 НК.

УСН с объектом «доходы»

Применение УСН возможно в одном из двух вариантов, или как говорит НК – с одним из объектов:

— доходы;

— доходы за вычетом расходов.

Объекты различаются по ставке и порядку расчета единого налога. В зависимости от структуры затрат интернет-магазина, наличия работников и доли расходов на их зарплату, может оказаться выгоднее один из объектов.

Единый налог (ЕН) на УСН с объектом «доходы» рассчитывается по формуле:

ЕН = Д * 6% — УВП

Д – полученные магазином доходы, сюда включаются доходы по всем поступлениям – на расчетный счет, в кассу, в натуральной форме, как выручка, так и другие виды поступлений. При получении оплаты от покупателей наличными, помните о необходимости использования кассовой техники.

Важно

Особенностью УСН является кассовый метод признания доходов, т.е. они признаются по оплате – в день поступления денег на расчетный счет или в кассу. Однако здесь есть и некоторые тонкости, которые могут повлечь ошибки, об этом обязательно прочитайте здесь.

6% — это ставка налога

УВП – уплаченные страховые взносы на работников и ИП и выплаченные работникам пособия по нетрудоспособности за счет средств работодателя. Здесь учитываются уплаченные суммы только в пределах уже начисленных. Например, пусть вы начислили взносов 10 тыс. руб., а уплатили больше – 12 тыс. руб., тогда в уменьшение налога можно взять уплаченное только в пределах начисленного – 10 тыс. руб.

Если вы заключили договор со страховой организацией и платите взносы на личное страхование работников от временной нетрудоспособности, то в УВП они тоже включаются. Но поскольку это редкая ситуация, мы ее подробно не будем рассматривать.

Если у ИП работников нет, то вычитаемое УВП может уменьшать единый налог до 100%. Если работники есть, то УВП уменьшает единый налог не более чем на 50%.

Кому может быть выгодно работать на УСН с объектом «доходы»:

— интернет-магазинам ИП, у которого работников нет и наценка на продаваемый товар большая (больше 50%);

— магазинам с небольшим числом работников с невысокой зарплатой, большими оборотами и наценкой на товар;

— магазинам, которые не могут подтвердить расходы на закупку продаваемых товаров (китайские товары, товары, закупаемые на челночных рынках и т.п.).

Почему пишу «МОЖЕТ БЫТЬ выгодно»? В любом случае перед выбором объекта нужно просчитать оба варианта с вашими цифрами (реальными или планируемыми). Если вам нужна в этом помощь, заказывайте консультацию на этой странице .

УСН с объектом «доходы-расходы»

Сразу скажу, что объект «доходы за вычетом расходов» на УСН для интернет-магазинов становится выгоднее, если наценка на продаваемые товары невелика (менее 30%). Также в некоторых регионах есть льготные ставки (до 5%, смотрите свое региональное законодательство).

Учет здесь вести посложнее, чем в предыдущем случае, поскольку все произведенные расходы должны быть документально подтверждены.

ЕН = (Д – Р) * 15%

15% — ставка налога, если есть льготы, то здесь будет льготная ставка

Д – доходы, определяются в том же порядке, который написан выше для объекта «доходы»

Р – расходы.

По расходам особенностей очень много, самые важные:

— перечень их закрыт, т.е. учесть можно не все расходы. Полный перечень очень велик, смотрите ст.346.16 НК. Если сомневаетесь по поводу каких-то спорных расходов, можно их включать или нет, пишите мне на странице Контакты ;

— по расходам есть особенности времени их признания. В основном для всех действует такое условие: расходы должны быть оплачены, если это покупка материалов – они должны быть еще и оприходованы (т.е. поступить в организацию), услуги – фактически оказаны, работы – выполнены.

Совет

Для интернет-магазина важно правильно учесть расходы по товарам. Для их признания: товары должны быть оплачены поставщику, оприходованы и затем отгружены покупателю. На день, когда все 3 условия выполнены, по ним можно признать расходы.

По основным средствам (дорогой компьютер, автомобиль, здание, оборудование и др.) ситуация еще сложнее и заслуживает отдельной статьи. Также обратите внимание на специфичные для интернет-магазина расходы на курьеров.

Таким образом, зная (или планируя) доходы и расходы своего интернет-магазина, вы можете примерно подсчитать, какой из объектов вам выгоднее применять.

Бизнес меняется и развивается, поэтому важно делать такие расчеты в конце каждого года, чтобы определиться, менять ли объект на следующий год или остаться на том, который есть.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в интернет-магазине, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Источник: http://buh-v-seti.ru/internet-magazin/usn-dlya-internet-magazina/

Осно или усн для интернет-магазина. что выбрать?

Почему мы не рассматриваем вариант с ЕНВД (единый налог на вмененный доход)? Дело в том, что эта система применяется только под конкретные виды деятельности согласно п. 2 статьи 346.26 налогового кодекса РФ.

Интернет-магазины под эту статью не попадают. Поэтому у нас остается только два варианта, — ОСНО и УСН о которых и поговорим подробнее.

Также мы расскажем, какой вид УСН для интернет-магазина лучше выбрать в Вашем случае?

Общая система налогообложения (ОСНО)

Не имеет ограничений по обороту денежных средств, численности сотрудников, стоимости основных средств и видов деятельности. Данная система выгодна в первую очередь фирмам с большими оборотами, несколькими филиалами и необходимостью использовать НДС при работе с контрагентами и клиентами.

Некоторые из них в обязательном порядке требуют от компаний возможности работать с НДС. Обычно это крупные оптовые организации, у которых Вы можете выгодно приобрести товар, но как правило, только большими партиями.

Также, это могут быть Ваши крупные клиенты, которые отказываются работать с организациями на УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

У большинства начинающих интернет-магазинов первоначально нет крупных поставщиков или клиентов, а также филиалов и больших оборотов.

Поэтому как правило они выбирают работу с упрощенной системой налогообложения (УСН). Максимальный лимит доходов по этой системе налогообложения не должен превышать более 64,02 млн. рублей в год (по данным на 2014 год).

УСН делится на два вида, — 6% и 15%. Давайте посмотрим, чем же они различаются:

  • УСН 6%, — платите 6% налога с каждого проданного Вами товара. Ваши расходы в этом случае не учитываются, — даже если они существенные и намного больше Ваших доходов. При использовании данной системы налогообложения, Вам не обязательно подтверждать документально Ваши расходы.
  • УСН 15%, — платите 15% налога только с полученной прибыли, т.е. по формуле — «доход минус расход». Если Ваш расход больше или равен доходу, то Вы соответственно не платите ничего. Платите только тогда, когда Ваши доходы превысят расходы. Но учтите, что все расходы Вы должны подтверждать документально (подробнее об этом чуть ниже). Как я и говорил в статье «Регистрация интернет-магазина. ИП или ООО?«, данная система налогообложения очень удобна как на старте интернет-магазина, когда Ваши расходы довольно высоки, а доходы еще не выросли, так и в процессе деятельности некоторых магазинов.

В процессе вашей деятельности, Вы имеете право по собственному желанию переходить с УСН 6% на 15% и обратно, но не чаще 1 раза в год. Для этого потребуется подать соответствующее заявление в налоговый орган до конца текущего года. Изменения вступают в силу только с началом следующего года.

Усн 6% или 15%? что выбрать?

Так какую систему налогообложения УСН для интернет-магазина выбрать именно в Вашем случае? Для этого рекомендую Вам самостоятельно посчитать, — какую выручку Вы планируете получать с продажи каждого товара? И какие разовые, а также периодические расходы у Вас будут? Для начала, давайте рассмотрим небольшой пример.

Чтобы понять суть, рассмотрим пример. За месяц Вы продали товаров на сумму 1 000 000 рублей, при этом потратили 750 000 рублей, которые можете подтвердить документально. Итого, Ваша прибыль составила 250 000 рублей. Теперь, если у Вас УСН 6%, то Вы должны заплатить налог с продажи, равный 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей.

А если у Вас УСН 15%, то Вы должны заплатить налог с прибыли, равный 250 000 х 15% = 37 500 рублей. Т.е. во втором случае Вы заплатите налога почти в 2 раза меньше! Но что, если Вы потратили не 750 000 рублей, а всего 200 000 рублей? В этом случае Вы заплатите налог при УСН 15% равный 800 000 х 15% = 120 000 рублей! Т.е.

 в этом случае выгодней УСН 6% в 2 раза!

Обратите внимание

Итак, что же выгоднее и в каких случаях? На самом деле уже придумали формулу, по которой можно понять, в каком случае какая система налогообложения Вам подойдет лучше.

 «Если документально подтвержденные расходы больше 60% от оборота (доходов), то выгоднее применять УСН 15%, а если наоборот, то УСН 6%».

Учитывая цену закупки и продажи Ваших товаров, а также учитывая другие расходы, посчитайте на основе данной формулы, какая система налогообложения выгодна Вам?

Учтите, что при использовании УСН 15%, все расходы Вы должны подтвердить документально (как правило Актами и Товарными накладными). Но не все расходы можно учитывать. Их перечень четко прописан в статье 346.16 налогового кодекса РФ.

Как правило, учитывать можно расходы на зарплату, аренду, рекламу, налоги, страховые взносы, командировки, канцелярию, услуги связи (интернет, телефон и т.п.

), товары для реализации, их хранение и транспортировку, мебель, оборудование для производства, лицензии на программное обеспечение и другие виды, полный перечень которых доступен в соответствующей статье налогового кодекса РФ.

Выбор системы налогообложения для каждого интернет-магазина индивидуален. Но на основе описанной информации в данной статье Вы теперь можете рассчитать, — что выгодно именно в Вашем случае.

Источник: http://eabiz.ru/ocno_usn6_or_usn15/

Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения.

Важно

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

Совет

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Налогообложение интернет-магазина в 2019 году

Чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения при торговле через интернет-магазин, необходимо понять, из чего можно выбирать. В России существует пять возможных систем налогообложения, но для интернет-магазина применимы не все. Указанная пятерка выглядит следующим образом:

  1. Основная система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения в двух вариантах.
  3. Единый налог на вмененный доход.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.
  5. Патентная система налогообложения.

Для применения каждой из них должны соблюдаться определенные правила и условия. Исключением является основная система налогообложения (ОСНО), которую может применять каждая организация и предприниматель по умолчанию.

Она является наиболее трудоемкой с точки зрения бухгалтерской и налоговой работы, количества отчетности и финансовых затрат на налоги, прочие выплаты и штат работников.

Тем не менее мы непременно рассмотрим применение этой системы налогообложения для интернет-магазина в 2018 году.

Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД

Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется гл. 26.5 НК РФ. В п. 2 ст. 346.43 НК РФ дан закрытый список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН.

В нем четко указана розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети. Далее в подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ находим пояснение понятия «розничная торговля», где читаем, что к этому виду торговли не относится реализация товаров через компьютерные сети.

Таким образом, патентная система налогообложения для интернет-магазина не подходит.

Обратите внимание

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уже в своем названии содержит запрет на его использование. Он регулируется гл. 26.1 НК РФ, где в п. 2 ст. 346.1 сказано, что применять его вправе только сельскохозяйственные товаропроизводители. Следовательно, для продаж через интернет-магазин этот вид налогообложения в 2018 году также не учитываем.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) описан в гл. 26.3 НК РФ. Здесь также есть строгое ограничение по видам деятельности, для которых можно применять данную систему налогообложения.

Обратившись к подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, читаем, что попадает под ЕНВД лишь розничная торговля через магазины, павильоны и объекты торговой сети.

Торговля через интернет-магазин в этот список не включается.

Особенность дистанционных продаж

Для уточнения терминологии определим, что торговля через интернет-магазин — это дистанционная торговля, то есть через сайт происходит ознакомление с товаром, его заказ и, возможно, оплата. При этом товар покупатель может получить на своей или нейтральной территории при помощи курьера от магазина, сторонней службы доставки или лично на складе продавца.

При этом важно, что на складе покупатель не может ознакомиться с продаваемыми товарами и совершить новую покупку, он может лишь забрать сформированный ранее заказ.

Если же интернет-магазин является лишь рекламной картинкой, а продажи происходят в реальном магазине или же есть продажи как через интернет-магазин, так и в реальной точке сбыта, то здесь имеет место совсем другая история, где можно говорить о совмещении режимов налогообложения.

В нашей статье речь идет только о дистанционных продажах.

Итак, для интернет-магазина не берем в расчет такие налоги, как патент, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

Для применения упрощенной системы налогообложения тоже есть ограничения по видам деятельности (они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Таких ограничений значительно меньше, чем для других систем налогообложения, и торговля через интернет-магазин в этот список не входит. То есть для интересующих нас продаж УСН вполне подходит.

В сухом остатке имеем два вида налогообложения для интернет-магазина.

Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин

Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.

Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст.

 413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим.

Важно

Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.

Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.

Таблица сравнения налогов при продаже через интернет-магазин

Параметр

ОСНО

УСН 6%

УСН 15%

Отчетность

Уплата

Отчетность

Уплата

Уплата

Доход

Все доходы от предпринимательской деятельности, за исключением перечисленных в ст. 251 НК РФ

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Расход

Все экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Некоторые расходы лимитированы

Расходы не учитываются

Закрытый список расходов, поименованный в ст. 346.16 НК РФ

База основного налога

Доходы минус расходы

Доходы (сумма рассчитанного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%)

Доходы минус расходы или доходы.

1 раз в квартал

1 раз в квартал

1 раз в год

1 раз в квартал

1 раз в год

1 раз в квартал

Ставка

20%

6% (может быть снижена регионом до 1%)

15% (может быть снижена регионом до 5%)

Если сумма рассчитанного налога меньше суммы, равной 1% от дохода, то платим минимальный налог — 1 % от дохода

НДС

18 (скоро 20), 10 и 0%. Можно получить освобождение от НДС при соблюдении определенных условий (ст. 145 НК РФ)

При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде госимущества, при покупке товара у иностранного, не зарегистрированного в РФ контрагента

1 раз в квартал

1 раз в квартал

НДФЛ

1 раз в квартал + 1 раз в год

Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — ежемесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Страховые взносы

Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)

Ежемесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Налог на имущество (региональный налог).

1 раз в квартал (сдаем, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)

1 раз в квартал

Если на балансе есть имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 378.2 НК РФ)

Транспортный налог (региональный налог). Условия могут быть разные по регионам

Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

1 раз в год

1 раз в год

Земельный налог

Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Учет расходов на ККТ

Учитываются в расходах

Не учитываются

Учитываются в расходах

Условия примене­ния

Может применяться всеми организациями

Обычно используется метод начисления

Совет

Есть ограничения на применение: остаточная стоимость основных средств, сумма выручки, среднесписочная численность, состав учредителей и наличие филиалов.

Подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего применению УСН, или вместе с документами на регистрацию для новой фирмы. В противном случае предприятие будет поставлено на общую систему налогообложения автоматически и применять ее обязано как минимум до конца текущего года.

Применяется кассовый метод

Какую систему налогообложения выбрать?

Как видно из представленной таблицы, главные различия есть в уплате основного налога, НДС и налога на имущество. Разберем пример расчета налогов интернет-магазина в 2018 году.

Яндекс.Дзен

ООО закупает единицу товара у поставщика за 1000 руб. (в т. ч. 152,54 руб. НДС), а продает за 1700 руб. (в т. ч. 259,32 руб. НДС при ОСНО). Для функционирования интернет-магазина необходимы следующие ежемесячные затраты (по факту их, естественно, больше, но мы остановимся на основных):

  1. Домен и хостинг — 250 руб.
  2. Зарплата директора — 30 000 руб. и менеджера — 24 000 руб.
  3. Страховые взносы — 16 308 руб.
  4. Аренда небольшого складского (или офисного) помещения для хранения товаров, где менеджер будет формировать заказы и отвечать на звонки — 30 000 руб. (в т. ч. 4576,27 руб. НДС).
  5. Расход на покупку реализованного товара составил 500 000 руб. (в т. ч. 76 271,19 руб. НДС).

Пусть ООО реализовало в 1-м квартале 2018 года 500 единиц товара. Доход составил 850 000 руб. Расчет налогов, которые различаются при разных системах налогообложения, приведем в таблице.

Параметр

ОСНО

УСН 6%

УСН 15%

Доход

720 339 (не учитываем НДС)

850 000

850 000

Расход

519 710,54 (не учитываем НДС)

600 558 (составляет 70% от дохода)

База основного налога

200 628,46 = 720339 − 519 710,54

850 000

249 442 = 850 000 − 600 558

Налог к уплате

40 126 = 200 628,46 × 0,2

34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)

37 416 = 249 442 × 0,15 (сравним с 1% от 850 000: 37 416 больше 8500)

НДС к уплате

48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19

Очевидным является факт превосходства УСН над ОСНО. При выборе между двумя вариантами УСН следует обратить внимание на размер расходов в доле доходов, а также на количество работников, с выплат которым уплачиваются страховые взносы. Строго математически, если процент расходов в доходах составляет более 60, то выгоднее применять 15%, однако надо учесть и факт уменьшения 6% на взносы.

Что выгоднее для ИП?

При выборе системы налогообложения для ИП в интернет-магазине есть лишь одно отличие: при УСН 6% он может уменьшить исчисленный налог целиком на уплаченные взносы за себя. Фиксированные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб.

Добавляем 1% на доход свыше 300 000 руб.: 850 000 – 300 000 = 550 000 × 0,01 = 5500. Итого: 32 045. Если ИП заплатил все взносы в 1-м квартале 2018 года, то его налог при УСН 6% за 1-й квартал составит: 2 647 руб.

, а УСН 15% за 1-й квартал: (850 000 − 250 − 32 045 − 30 000 − 500 000) × 0,15 = 43 156 руб.

У ИП также есть возможность маневра в части сроков уплаты фиксированных взносов за себя: они могут быть уплачены в любой момент года и учтены только после этого.

***

Таким образом, для ИП без работников при содержании интернет-магазина более выгодной является «доходная» УСН. Для ИП с работниками и для организаций необходимо соотнести сумму доходов с суммой расходов, а также учесть количество работников, чтобы сделать правильный выбор между «доходной» и «доходно-расходной» УСН.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/nalogooblojenie-internet-magazina-v-2019-gody.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector