Когда ип без работников платить налоги на патенте в 2019: какие налоги и когда

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/пВид обязательного страхованияПроцент отчисленийФормула

Максимальный размер (руб.)
1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590
2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400
3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС.

Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Обратите внимание

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
Читайте также:  Когда платить страховые взносы с отпускных: какие взносы и когда

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал до 25.04.2019
Аванс за полугодие

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

Итак, приступим

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Начнем разбираться с первого платежа.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

Расходы ИП при этом не учитываются.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму  = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
  • Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).

Важно

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2019 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.

  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за 2019 год = 36238 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Итог

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Что еще изменится для ИП в этом году?

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-i-vznosy-ip-na-usn-bez-rabotnikov-2019

Налоги для ИП в 2019 году без работников

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.

Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах. Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2019 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.

Обязательные платежи ИП за себя

Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.

Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.

Бесплатная консультация по налогообложению

Системы налогообложения для ИП

А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:

  1. ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
  3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
  5. ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.
Читайте также:  Взносы в пфр для ип на 2019 год, узнай что нового?

На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.

Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Упрощенная система налогообложения

Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством.

Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО.

Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.

ЕНВД

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.

ПСН

Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:

  • количество работников не более 15 человек;
  • лимит годового дохода – 60 млн рублей;
  • площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
  • уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
  • можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.

Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.

ЕСХН

Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.

Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

Экспериментальный налог на профессиональный доход

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения с 2019 года для ИП без работников станет доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД будет действовать на территории только четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан. Эксперимент продлится в течение 10 лет, после чего, возможно, станет работать по всей России.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

Пример расчета налогов ИП

А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.

Известные следующие данные:

  • выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
  • расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;
  • взносы ИП за себя в 2019 году — 75 238 рублей или 6 270 рублей в месяц.

Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:

  1. УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 75 238 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 176 762 рублей.
  2. УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 75 238), получаем 1 484 762 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 222 714 рублей.
  3. ЕНВД рассчитаем по формуле, указанной в этой статье. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43432 рублей, а за год – 173 729 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 98 491 рублей.
  4. Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.

Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.

Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:

  • будет ли ИП приобретать для себя жилую недвижимость (в этом случае он вправе получить возврат НДФЛ на сумму до 260 000 рублей);
  • станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
  • есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).

Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.

Источник: https://forma-r21001.ru/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-bez-rabotnikov/

Как открыть ИП на патенте?

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Совет

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет
ИП на патенте 7 800 рублей 36 238 рублей 44 038 рублей
ИП на УСН 36 000 рублей 39 238 рублей 39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Ип на патенте в 2019 году

Один из самых сложных вопросов, возникающих в процессе деятельности индивидуального предпринимателя (ИП), — это выбор системы налогообложения. В данной статье рассмотрим патентную систему налогообложения (ПСН), ее преимущества и недостатки, разберем несколько примеров и обратим внимание на «подводные камни»

Кто может применять ПСН

Патентную систему налогообложения могут использовать только ИП. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно. Перечень видов деятельности, при которых предприниматель вправе применять ПСН, установлен Налоговым кодексом Российской Федерации. Субъекты Российской Федерации могут расширять данный перечень.

Кроме того, действуют следующие ограничения:

  • Суммарный объем доходов по всем видам деятельности ИП за год — не более 60 миллионов рублей;
  • Среднесписочная численность работников — не более 15 человек.

    Учитывается весь наемный персонал, в том числе занятый у ИП в деятельности, не относящейся к ПСН, а также работники в декретном отпуске;

  • Площадь объекта общепита или торгового зала — не более 50 квадратных метров.

Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Данное заявление по установленной форме может быть подано одновременно с документами на регистрацию ИП, но лишь в том случае, когда предприниматель планирует вести деятельность на ПСН в том же регионе, в котором регистрируется как ИП, то есть по месту жительства.

Предприниматель вправе осуществлять деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, но для этого ему необходимо подать указанное заявление в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации.

Обратите внимание

При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности.

Предоставление отчетности по данной системе налогообложения в налоговые органы не предусмотрено.

При этом необходимо вести учет доходов от реализации в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН. На каждый патент открывается новая Книга учета доходов.

Предпринимателю не придется отчитываться при выполнении следующих условий:

  • Патент выдан одновременно со свидетельством о регистрации в качестве предпринимателя (это возможно, если ИП ведет деятельность только по месту жительства);
  • ИП не получает доходов по иным видам деятельности, кроме указанного в патенте;
  • Срок действия патента охватывает весь отчетный период;
  • ИП не нарушил ограничения, установленные для ИП при ПСН, на протяжении всего отчетного периода.

В случае невыполнения хотя бы одного из этих условий ИП будет вынужден отчитываться по общей или упрощенной системе налогообложения, в зависимости от того, какие документы были поданы им в налоговый орган.

При наличии наемных работников вне зависимости от системы налогообложения ИП обязан предоставлять отчетность, связанную с начислением и выплатой заработной платы и налогов, взносов с нее:

  • Ежемесячно: СЗВ-М;
  • Ежеквартально: расчет по страховым взносам;
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
  • 6-НДФЛ;
  • Ежегодно: Сведения о среднесписочной численности;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • 2-НДФЛ.

Положения Налогового Кодекса не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется иной режим налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения.

Однако обратите внимание, что:

1. Подав при регистрации уведомление о применении УСН и получив патент, ИП начнет совмещать обе системы: УСН и ПСН.

2. Получив патент, но еще не успев оплатить его, ИП не вправе поменять режим и применять какой-либо другой налоговый режим по виду деятельности, который указан в приобретенном им патенте, за исключением следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров водным транспортом;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту, а также — через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты общественного питания с залами обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту.

По указанным видам деятельности патент приобретается на каждый объект (жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, транспортные средства, торговые залы и точки общепита) отдельно. Соответственно, в отношении доходов, полученных с использованием объектов, не указанных в патенте, могут применяться иные режимы налогообложения.

Расчет и уплата налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН

Налоговая база для расчета стоимости патента — потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка — 6 %. Данная ставка может быть уменьшена на территориях некоторых субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков.

Размер налога = (налоговая база ÷ 12 месяцев × количество месяцев срока, на который выдан патент) × 6 %.

Максимальный размер налоговой базы — потенциально возможного к получению годового дохода — устанавливается Законами субъектов РФ и не может превышать 1 миллион рублей.

Например, согласно закону Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 года, сдача в аренду (наем) нежилых помещений или земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект):

  • площадью до 70 квадратных метров включительно — 750 тысяч рублей;
  • площадью свыше 70 до 150 квадратных метров включительно — 1550 тысяч рублей;
  • площадью свыше 150 квадратных метров — 2300 тысяч рублей.

Размер потенциально возможного к получению годового дохода ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

При этом важно понимать, что реальный годовой доход ИП на ПСН не ограничен размером потенциально возможного к получению дохода и может значительно превышать его (до 60 миллионов рублей в пределах календарного года по всем видам деятельности ИП). Пересчитывать налог, исходя из реального дохода, предпринимателю по итогам года не нужно. Субъекты РФ вправе увеличивать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, а также устанавливать его в зависимости:

  • от средней численности наемных работников, количества транспортных средств;
  • грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве;
  • от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов деятельности: сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • розничная торговля и услуги общественного питания;
  • территории действия патентов.

Оплата патента зависит от срока его действия:

  • Срок действия патента меньше 6 месяцев: в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

  • Срок действия патента от 6 до 12 месяцев:
    • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

    • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Слететь с ПСН ИП может из-за неуплаты налога. ИФНС в течение 5 рабочих дней со дня истечения срока, отведенного для уплаты налога, снимет ИП с учета в качестве применяющего ПСН и без заявления.

Если ИП ведет несколько патентных видов деятельности и не заплатил налог по одному из них, то потеряет право применять ПСН именно в отношении этого вида деятельности. По остальным же можно будет и дальше использовать ПСН.

Независимо от применяемой системы налогообложения, ИП должен ежегодно платить страховые взносы за себя. Даже если ИП не ведет деятельности, он не освобождается от обязанности по перечислению данных взносов в бюджет.

Страховые взносы за себя включают:

  • фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), которые не зависят от суммы дохода предпринимателя за год;
  • дополнительный взнос 1 % на ОПС при получении доходов свыше лимита, установленного в размере 300 000 рублей за календарный год.

На 2019 год установлены следующие размеры фиксированных страховых взносов: 29 354 рубля на ОПС и 6 884 рубля на ОМС.

Дополнительный взнос 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, не может быть больше восьмикратного размера фиксированных взносов на пенсионное страхование, то есть 234 832 рубля.

Стоит отметить, что если ИП зарегистрирован не с сначала календарного года, то ему необходимо рассчитать суммы взносов пропорционально, начиная с даты его регистрации в качестве предпринимателя.

Важно

ИП, зарегистрированный 1 июня 2019 года (полных семь месяцев ведения предпринимательской деятельности в 2019 году), будет обязан перечислить в налоговую 17 123,17 рублей на пенсионное страхование (29 354 × 7 ÷ 12) и 4 015,67 рублей на медицинское страхование (6 844 × 7 ÷ 12).

По такому же принципу рассчитывают фиксированные взносы, если налогоплательщик решит закрыть ИП до окончания календарного года.

Как ИП при ПСН определить, превысил ли его годовой доход, указанный лимит в 300 000 рублей, и есть ли необходимость перечислять дополнительный взнос на ОПС?

Для ИП на патенте суммы, с которых рассчитываются как сам налог, так и взносы — это потенциально возможный годовой доход к получению, который устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Если потенциальный доход больше 300 000 рублей, то необходимо платить 1 % с разницы между потенциальным доходом и лимитом.

Если годовой реальный доход больше потенциального, его не нужно учитывать при расчете дополнительных взносов. Если потенциальный доход установлен в размере меньше 300 000 рублей, дополнительный взнос не уплачивается вовсе.

В случае приобретения патента менее чем на 12 месяцев, потенциальный годовой доход для целей расчета дополнительного взноса следует разделить на 12, а затем умножить на количество месяцев срока действия патента.

Уплатить фиксированные взносы необходимо до 31 декабря текущего года. Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей, перечисляются до 1 июля следующего года.

При применении ПСН уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных фиксированных взносов за себя (как и взносов за работников) не предусмотрено.

Совет

Однако, если ИП совмещает ПСН и ЕНВД/УСН с объектом «доходы» и при этом не имеет наемных работников, он может уменьшить сумму единого налога на вмененный доход/налога УСН на уплаченные страховые взносы за себя (включая сумму дополнительного взноса на ОПС 1 % с доходов свыше 300 000 рублей). Главный критерий при таком уменьшении — взносы фактически уплачены в течение года.

ИП, применяющий ПСН и ЕНВД/УСН с объектом «доходы», производящий выплаты физлицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 %.

При покупке патента следует обращать особое внимание на сроки его действия. Патент может быть выдан с любой даты на срок от одного (минимум) до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года.

Рассмотрим пример.

Предприниматель зарегистрирован в качестве ИП 15 февраля 2019 года.

Запланировав деятельность в том же субъекте РФ, где он зарегистрирован по месту проживания, ИП воспользовался возможностью одновременно с регистрацией приобрести патент на срок с 15 февраля до 15 декабря 2019 года (10 полных месяцев). В течение срока действия патента ИП получал доходы только по виду деятельности, указанному в патенте.

В данном случае необходимо учесть, что у предпринимателя не будет возможности купить патент на срок с 16 по 31 декабря 2018 года, так как минимальный срок действия патента — 1 месяц.

Можно приобрести еще один патент на месяц с 1 по 31 декабря, произведя таким образом двойную оплату за период с 1 по 15 декабря.

Подать заявление на новый патент необходимо не позднее 21 ноября 2019 года (минимум за 10 дней до начала срока действия патента).

В случае опоздания с покупкой патента предпринимателю придется отчитаться за 2019 год по общей системе налогообложения (ОСНО), так как в период с 11 по 31 декабря он не находился на ПСН.

Обратите внимание

В случае если ИП при регистрации подал заявление о применении УСН, он освобожден от отчетности по ОСНО, но должен предоставить в налоговый орган по месту регистрации декларацию по УСН за 2019 год.

Обязанность предоставлять годовую отчетность по УСН сохранится за ним и в последующие годы его деятельности, даже если он не будет иметь доходов, относящихся к данной системе налогообложения и будет приобретать в дальнейшем патент.

Для того, чтобы избавиться от этой обязанности, ИП может сняться с учета в качестве плательщика УСН, подав в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН не позже 15 января года перехода. Однако это имеет смысл только в случае, когда ИП уверен, что в течение всего года он будет вести деятельность только по патенту, соблюдая все необходимые условия.

Обратите ваше внимание:

  1. Когда разрешение на применение ПСН ИП получил одновременно с регистрацией и не встал на учет в качестве плательщика УСН, он не должен сдавать отчетность по ОСНО.

  2. ИП, вставший на учет в качестве плательщика УСН при регистрации, обязан будет сдавать отчетность по УСН, даже если приобретет патент на весь 2019 год. Если у ИП не было дохода по УСН, все равно придется сдать нулевую декларацию по УСН.

  3. Патент следует получать именно в том субъекте РФ, где будет вестись соответствующая деятельность.

Предприниматель планирует зарегистрироваться в качестве ИП для осуществления деятельности на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором он не состоит на учете по месту жительства.

Регистрацию ИП можно произвести только по месту жительства, а затем необходимо подать заявление на приобретение патента в любой территориальный налоговый орган субъекта РФ, где будет вестись деятельность.

В период со дня регистрации ИП до дня получения им патента предприниматель считается работающим на ОСНО, если при регистрации не было подано заявление о переходе на УСН.

Следует помнить, что это влечет за собой обязанность предоставлять всю необходимую квартальную и годовую отчетность в соответствии с действующим налоговым режимом. В данном случае рекомендуем подавать заявление на УСН вместе с документами на регистрацию ИП, поскольку отчетность на УСН значительно проще, чем на ОСНО.

Часто возникает вопрос о том, может ли ИП на ПСН оказывать услуги иностранным заказчикам, получив патент на данный вид услуг в субъекте РФ. Речь идет об услугах, которые можно оказывать дистанционно, например, услуги по разработке программного обеспечения.

Представители ФНС рассмотрели данную ситуацию и пояснили следующее:

ИП на патенте вправе оказывать услуги для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент.

Добавим, что это относится также к покупателям услуг из России, которые находятся в других регионах.

Важно

Таким образом, предпринимателю на ПСН важно внимательно отнестись к планированию своей деятельности, помнить о сроках и территории действия патентов, а также своевременно предоставлять отчетность по другим системам налогообложения, если это необходимо.

Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-patente.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector