Налоговые изменения для ооо в 2019 году – обзор законодательства

Обзор поправок в законодательство с 01.01.2019

Во-первых, начиная с 2019 года будут действовать новые правила обложения налогом на имущество юрлиц.

Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое» — с нового года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество независимо от даты приобретения и способа или источника его поступления. Такие изменения в п. 1 ст. 374 НК РФ вносит пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Во-вторых, появятся новые основания для изменения кадастровой стоимости объекта недвижимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ). На данный момент таких причин только две: 1) исправление ошибки, допущенной при определении стоимости, и 2) решение комиссии по рассмотрению споров или решение суда. После 1 января 2019 года таких причин будет четыре:

  1. изменение качественных и количественных характеристик объекта;
  2. исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН, исправление ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости;
  3. пересмотр кадастровой стоимости по решению комиссии или суда;
  4. изменение кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии или суда.

Уточнение платежа на уплату налогов

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства.

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином РФ по согласованию с ЦБ РФ (п. 7 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.07.

2018 № 232-ФЗ).

При обнаружении ошибки, не повлекшей неперечисления денег, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления средств вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой и приложить подтверждающие документы.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в размере 20 % в 2019 году не изменится и будет действовать до 31 декабря 2024 года. Распределение между федеральным и региональным бюджетами следующее: в федеральный бюджет — 3 %; в региональный — 17 %.

Ранее было установлено, что любой субъект РФ может издать закон, который снизит ставку региональной части налога.

Если компания получила такую льготу до конца 2017 года, то она будет действовать вплоть до 1 января 2023 года.

Обратите внимание

Если компания получили пониженную ставку по налогу на прибыль только в 2018 году, то с 1 января 2019 года больше не сможет ее применять (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Также новая редакция п. 29 ст. 270 НК РФ предусматривает, что организации вправе учитывать расходы на отдых работников и их семей в России, если на каждого работника или члена семьи тратится не более 50 000 ₽ в год и общая сумма затрат вместе с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников составляет не более 6 % от суммы расходов на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается:

  • перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно;
  • проживание;
  • питание (если оно включено в стоимость проживания);
  • санаторно-курортное обслуживание, проведение экскурсий.

Путевки можно приобрести для работников, их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети учатся очно). Чтобы учесть в расходах затраты на отдых сотрудников, в учетную политику в целях налогообложения следует внести дополнение с 2019 года.

Получите годовую экспертную поддержку и обучение с картой «Школы бухгалтера». Больше 100 вебинаров: каждую неделю — новая тема

Узнать больше

Новый МРОТ

C 1 января 2019 года МРОТ снова вырастет и станет равен новому прожиточному минимуму трудоспособного населения, утвержденному по стране за II квартал 2018 года, — 11 280 ₽ (Приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н). Согласно Федеральному закону от 19.06.2000 № 82-ФЗ, минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума за II квартал предыдущего года.

Проекты поправок в трудовое законодательство

В 2019 году планируются серьезные изменения в ТК РФ (законопроект от 31.07.2018 № 02/04/07-18/00082701).

Трудовое законодательство не будет распространяться на самозанятых и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания: няни, домработницы, репетиторы и т.д. (ст. 11 ТК РФ).

Работодатели-физлица, не зарегистрированные как ИП, будут заключать местные акты и создавать производственные советы (ст. 22 ТК РФ). Они будут обязаны вести трудовые книжки, если этот вид деятельности является для работника основным (ст. 66 ТК РФ).

Глава 48 ТК РФ также будет изложена в новой редакции. ИП обяжут заключать с работником письменный трудовой договор, платить страховые взносы и перечислять другие обязательные платежи, оформлять СНИЛС для впервые трудоустраиваемых лиц.

Предлагается урегулировать очередность предоставления ежегодных отпусков для работников с тремя и более детьми. Такие работники смогут самостоятельно выбирать удобное время ежегодного оплачиваемого отпуска (законопроект № 217278-7 уже принят в первом чтении).

Предлагается увеличить денежную компенсацию за задержку зарплаты с 1/150 до 1/100 действующей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (законопроект № 83422-7).

Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы

Источник: https://kontur.ru/articles/5278

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России: последние новости

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Каждому российскому предпринимателю и бухгалтеру следует обратить внимание на последние изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России, ведь они потребуют ведения деятельности по иным принципам и с учетом иных нормативных документов и актов. Последние новости об изменениях в налоговом законодательстве с 2019 года будут актуальны для большинства российских субъектов хозяйствования.

Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Российское налоговое законодательство регулярно совершенствуется и изменяется — как с целью оптимизации и упрощения действующих нормативов, так и для обеспечения эффективной работы налоговой системы и наполнения бюджета.

Необходимо отметить, что ряд налогов ежегодно привязывается к конкретным показателям в рублях, поэтому еще одной причиной для проведения регулярных изменений, является инфляция.

С 1 января 2019 года начнет действовать достаточно большое количество изменений в налоговом законодательстве.

Важно

Некоторые из них затронут всех или практически всех представителей бизнеса и простых граждан. Другие же — будут действовать исключительно для отдельных специфических сфер деятельности или видов налогов. При этом ряд изменений представители российского бизнеса ожидали достаточно давно, другие же — стали неожиданностью.

По состоянию на октябрь 2018 года, уже можно утверждать, что никаких новых и внезапных незапланированных изменений в налоговом законодательстве в 2019 году не будет, ведь чтобы они начали действовать с 1 января, необходимо разработать законопроект и принять его в Государственной думе — и сделать это до конца октября уже практически невозможно.

Не стоит думать, что последние новости об изменениях в налоговом законодательстве будут исключительно негативными в 2019 году.

Так, Госдума и Правительство разработали целый ряд послаблений для многих представителей бизнеса, упростили отдельные нормативы, расширили возможности и снизили общий уровень нагрузки на предпринимателей в некоторых аспектах деятельности.

Более подробно основные изменения в налоговом законодательстве по каждому виду налоговых сборов и отчислений будут рассмотрены далее.

Новый налоговый режим в 2019 году

С 1 января 2019 года в четырех регионах РФ начнёт действовать пилотный проект по внедрению особого налогового режима, который затронет индивидуальных предпринимателей без наемных работников, а также самозанятых граждан. Для подобных категорий граждан появится возможность вести свою деятельность, уплачивая налоги в размере по следующим видам ставок:

  • 3% — для тех, кто занимается обслуживанием физических лиц.
  • 6% — для субъектов хозяйствования, которые работают с юридическими лицами.

Предполагается, что подобная система позволит обеспечить легализацию многих самозанятых фактически, но не зарегистрированных в качестве предпринимателей граждан, так как она предполагает ещё более простой порядок ведения отчетности и регистрации, чем деятельность в качестве ИП на УСН. Однако данные налоговые ставки будет допустимо применять исключительно если общий объем доходов в течение календарного года не превысит 10 млн. рублей. При этом никаких дополнительных отчислений, в том числе и страховых взносов, платить не придётся.

Внедрение нового режима проходит в формате пилотного проекта, поэтому он не отменяет возможности использовать УСН и любые другие налоговые режимы, а остается исключительно необязательным вариантом налогообложения для затронутых категорий граждан.

Интересен тот факт, что новый пилотный проект не потребует даже регистрации в государственных органах или подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности. Предполагается реализовать его с помощью мобильного приложения, через которое и будет проводиться регистрация субъекта хозяйствования.

Через это же мобильное приложение можно будет фиксировать поступления и непосредственно переводить в налоговую службу отчисления в автоматическом режиме.

Ндс с 1 января 2019 года — последние новости и изменения в налоговом законодательстве

Наиболее масштабным, и затрагивающим не только предпринимателей, но и большинство простых российских граждан изменением в налоговом законодательстве стало повышение НДС. Так, действовавшая ранее ставка в 18% повышается — с 1 января 2019 года она составит 20%. В свою очередь, это по прогнозам экономистов повлечет за собой поднятие цен на большинство потребительских товаров на 1-3%.

Льготные ставки в 0% и 10% по НДС не подлежат повышению и изменению — для тех субъектов хозяйствования, которые могли применять их в своей деятельности, они останутся в силе в неизменном виде.

Однако кроме этого есть ряд и иных, достаточно важных изменений в налоговом законодательстве России с 1 января 2019 года, касающихся НДС:

  • Для крупных компаний-экспортёров есть приятная новость — изменения в налогов законодательстве с 1 января 2019 года позволят получать возмещение НДС в заявительном порядке при достижении объемов уплаченного налога в 2 млрд рублей за три года, а не в 7 млрд рублей, как было ранее.
  • Ещё одним позитивным изменением, связанным с уплатой НДС в 2019 году и контролем за исполнением означенных обязательств, стало уменьшение сроков, в течение которых проводится камеральная проверка. Теперь, при отсутствии неточностей и расхождений в отчетности, она должна продолжаться не более 2 месяцев, но при их наличии — допускается её продление до действовавшего ранее трехмесячного срока.
  • По льготам на НДС при нахождении на ЕСХН также были внесены изменения — теперь их получить могут только те, кто только перешёл на ЕСХН в течение года, или те субъекты хозяйствования, которые получили доход от реализации продукции в 2018 году не более 90 млн. рублей, и не более 100 млн. рублей — в 2019 году.
  • Для иностранных IT-компаний, реализующих свою продукцию без регистрации в качестве российских субъектов хозяйствования вводится требование уплаты НДС в размере 15,25% от фактической стоимости предоставленных товаров и услуг.

Акцизные изменения в налоговом законодательстве 2019 года — последние новости

Ряд масштабных изменений коснулся сферы производства или ввоза в Российскую Федерацию зарубежных подакцизных товаров. Так, предполагается внедрение ряда новых акцизов. В первую очередь, платить акциз потребуют от производителей и импортеров кальянных смесей — его ставка составит 457 рублей на килограмм.

Читайте также:  Теория и практика продаж

Также, подакцизной станет и парфюмерно-косметическая продукция, содержащая в себе этиловый спирт. Предполагается уплата акциза в размере 523 рублей за литр безводного спирта, содержащегося в косметических средствах и 107 рублей — за денатурированный спирт.

Другие важные изменения акцизного законодательства в 2019 году затронут следующие сферы деятельности:

  • Акциз на топливо. Ставки по этому акцизу с 1 января 2019 года вырастут на одну треть.
  • Винные акцизы. Предполагается отмена льготных географических акцизных ставок для отдельных видов вин и шампанского. Однако сохранится налоговый вычет за использование виноградного сырья собственного производства. Кроме этого, подакцизными станут также винные напитки, не содержащие в себе спирта.

Особые режимы налогообложения в 2019 году — последние новости и изменениям

Особые налоговые режимы, которые могут применять в своей деятельности российские субъекты хозяйствования, также подлежат в 2019 году изменению в различных своих аспектах. Изменения будут касаться как УСН, так и ЕНВД и патентной системы налогообложения.

По «упрощенке» в 2019 году предполагается отмена обязанности подавать отчетность для тех предприятий, которые имеют установленные онлайн-кассы.

Ведь эта аппаратура сама по себе отправляет сведения о проведенных операциях в ФНС.

Кроме этого, Госдумой также были пересмотрены виды деятельности, подпадающие под льготную налоговую ставку, так что их лучше проверить ещё раз — некоторые предприятия могли получить льготы, другие же — их лишиться.

С ЕНВД произошло лишь одно основное изменение — с 1 января 2019 года, изменяется ежегодный коэффициент-дефлятор К1 в соответствии с уровнем инфляции. Также, до 1 июля будут освобождены от обязанности использовать кассовое оборудование плательщики ЕНВД.

Патентная система налогообложения еще более расширила спектр возможных видов деятельности, где допускается её применение.

Однако также с 1 января 2019 года у региональных властей и законодательных органов возникнет право самостоятельного установления ряда ограничений на ПСН, например — в зависимости от площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости, парка автомобилей или водного транспорта либо от числа объектов розничной торговли.

Другие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Ряд значимых изменений затронул и налог на имущество. Движимое имущество организаций более не будет облагаться налогом в целом, что позволит бизнесу эффективнее развиваться и не скрывать активы от государства.

Также, предполагается изменить расчет налога на недвижимость, который теперь будет производиться исходя из кадастровой стоимости.

Соответственно этим изменениям также будет изменена и форма декларации по налогу на имущество в 2019 году.

Совет

Работодателям, уплачивающим расходы на прибыль, теперь разрешено включать в расходную статью, уменьшающую налогооблагаемую базу, путевки для сотрудников. При этом уменьшение допустимо не более, чем на 50 тыс. рублей для каждого работника в течение года и исключительно при наличии договора с туристической компанией о предоставлении трудящемуся путёвки.

(21

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda-v-rossii.html

Изменения законодательства о налогах в 2019 году

Дата актуализации материала по состоянию на 25.01.2019 г.

В обзоре систематизированы основные изменения части первой и второй НК РФ, вступившие (вступающие) в силу в 2019 году

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая

В статье 59 НК РФ, устанавливающей порядок признания задолженности перед бюджетом безнадежной, изменена редакция п.4.1 и введен дополнительный п.4.3.

Уточнения касаются двух оснований признания долга безнадежным:

  • вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства
  • принятие судом акта о возвращении заявления о признании должника банкротом или прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Изменения вступают в силу с 25 января 2019 года.

Федеральный закон от 29 июля 2018 года № 231-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»

Указанным законом часть первая НК РФ дополнена ст. 93.2 «Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)»

Должностное лицо налогового органа по месту учета аудиторской организации вправе истребовать у аудиторской организации документы (информацию) полученные при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих услуг на основании решения руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

У аудиторской организации могут быть истребованы документы (информация), служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора, страховых взносов), в случае:

  • если такие документы (информация) были истребованы у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и не были представлены в налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки или проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Закон вступил в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Абзац первый п.3 ст.

75 НК РФ изложен в новой редакции, согласно которой пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пунктом 1 ст. 83 НК РФ с учетом внесенных в него дополнений ФНС России предоставлено право определять особенности учета в налоговых органах организаций, не указанных в абз.

3 – 5 указанного пункта, в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (включая суммарный объем полученных доходов, среднесписочную численность работников, стоимость активов).

Изменения вступили в силу с даты официального опубликования рассматриваемого закона 27 ноября 2018 года.

Федеральный закон от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования»

В соответствии с новой редакцией п.7 ст.

45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика но и счет Федерального казначейства.

При обнаружении налоговым органом ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.

При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Уточнение платежа не должно привести к недоимке.

Обратите внимание

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика о принятом решении об уточнении платежа в течение пяти дней со дня принятия этого решения.

Изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Статья 52 НК РФ дополнена п. 2.

1, согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленных транспортного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Закон вступил в силу с 1 января 2019 года.

Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Указанным законом в ст.105.14 НК РФ «Контролируемые сделки» внесены изменения, которые представлены в таблице:

До 1 января 2019 годаС 1 января 2019 года
Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами
Сделки на территории России при условии превышения суммы дохода по сделкам за календарный год 1 млрд. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.1) Не признаются контролируемыми независимо от суммы (кроме указанных ниже сделок)
С 1 января 2019 года при условии превышения суммы дохода за календарный год 1 млрд руб. признаются контролируемыми следующие внутрироссийские сделки:
Если стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных п. 2 – 4 ст. 284 НК РФ) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена указанная сделка; (ст.105.14, п.2, подп.1)
Если одна из сторон сделки является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, при превышении суммы дохода по сделкам 60 млн. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.2) Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах (ст.105.14, п.2, подп.2)
Если одна из сторон является плательщиком ЕНВД или ЕСХН при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 100 млн. руб. (ст. 105.14, п.2, подп.3) Если одна из сторон сделки является плательщиком ЕНВД или ЕСХН (ст.105.14, п.2, подп.3)
Если хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 % в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 % по указанным обстоятельствам ( ст. 105.14, п.2, подп.4) Если одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций (ст.105.14, п.2, подп.4)
Если хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны;( ст. 105.14, п.2, подп.5) Подпункт 5 п.2 ст.105.14 НК РФ утратил силу
Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 настоящего Кодекса;( ст. 105.14, п.2, подп.6) Если одна из сторон сделки является налогоплательщиком, деятельностью которого связана с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (ст.105.14, п.2, подп.6)
Если хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и (или) пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (ст. 105.14, п.2, подп.7) Подпункт 7 п.2 ст.105.14 НК РФ утратил силу
Если хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет (ст.105.14, п.2, подп.9) Если хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет (ст.105.14, п.2, подп.9)
Внешнеторговые сделки с взаимозависимыми лицами независимо от суммы дохода от сделок за календарный год (ст.105.14, п.1, абз.1) Внешнеторговые сделки с взаимозависимыми лицами– при условии превышения суммы дохода за календарный год 60 млн. руб. (ст.105.14, п.3, абз.1)
Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами
Сделки с участием посредников, которые не выполняют никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом, и не принимают на себя никаких рисков. (ст. 105.14, п.1, подп.1) Сделки с участием посредников, которые не выполняют никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом, и не принимают на себя никаких рисков при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн руб. (ст. 105.14, п.1, подп.1и п.3, абз.3)
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. Перечень таких товаров установлен Минторгом России:

  • нефть и товары, выработанные из нефти-черные металлы;
  • цветные металлы;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы и драгоценные камни. (ст.105.14, п.1, подп.2 и п.5)
Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. Перечень таких товаров установлен Минторгом России:

  • нефть и товары, выработанные из нефти-черные металлы;
  • цветные металлы;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы и драгоценные камни. (ст.105.14, п.1, подп.2 и п.5)
Сделки с резидентами офшоров при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. (п.1, подп.3) Сделки с резидентами офшоров при превышении суммы дохода по сделкам за календарный год 60 млн. руб. (ст.105.14, п.1, подп.3)
Читайте также:  Репетиторство как бизнес в россии: с чего начать и как заработать

В соответствии с п.6 ст.4 рассматриваемого закона положения ст. 105.14 НК РФ с учетом изменений применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с гл. 25 НК РФ с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая

Согласно изменениям, внесенным в п.3 ст.164 НК РФ с 1 января 2019 года ставка НДС 18% повышена до 20%.

Для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме и подлежащих постановке на учет в налоговых органах Российской Федерации, изменениями, внесенными в п.5 ст.174.2 НК РФ установлена расчетная ставка 16,67 %.

Согласно п.4 ст.5 рассматриваемого закона повышенные ставки применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

Порядок применения ставки НДС в переходный период разъяснен в Письме ФНС России от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@, в котором сообщается, что продавец обязан с 1 января 2019 года в выставляемых покупателям счетах-фактурах указывать ставку 20 %. Указанная ставка применяется независимо от даты заключения договора и получения предварительной оплаты в 2018 году в счет поставок в 2019 году.

При этом внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки.

Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Согласно изменениям, внесенным в п.2 ст.176.

1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 млрд. руб. вместо 7 млрд. руб. установленных ранее.

Изменены требования и к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сокращен с 7 млрд . руб.  до 2 млрд. руб ., а размер обязательств по поручительствам увеличен с 20% до 50% от стоимости чистых активов.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Услуги по гарантийному ремонту, освобождаемые от НДС по п.2 ст.149 НК РФ, перенесены в п.3 указанной статьи. Это позволит налогоплательщикам отказаться от освобождения и применять налоговые вычеты. Для этого нужно направить заявление в налоговый орган. 

Федеральный закон от 27ноября 2017 года № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

С 1 января 2019 года утратил силу п.9 ст.174.2 НК РФ.

С 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производились указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов. в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.

С 1 января 2019 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме не только физическим лицам, но и организациям и индивидуальным предпринимателям должны встать на налоговый учет в налоговых органах Российской Федерации и самостоятельно уплачивать НДС в российский бюджет. В связи с этим организации и индивидуальные предприниматель, приобретающие указанные услуги, с 1 января 2019 года налоговыми агентами не являются.

Источник: https://lk.usoft.ru/dkpo_news/actual_ur_buh_nal_question/eto_act_20190131

Обзор налоговых изменений с 1 января 2019 года

29.12.2018
Российский налоговый портал

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. В частности, вырастут акцизы на алкоголь и сигареты

А теперь давайте рассмотрим все по порядку:

Размер МРОТ в 2019 году

С 1 января 2019 года МРОТ в России будет равен 11 280 руб. Сейчас федеральный МРОТ составляет 11 163 руб.  Но региональные власти вправе установить свой МРОТ, выше федерального уровня.

Размер ставки НДФЛ

28 марта 2018 года в Госдуму был внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. 2 апреля 2018 года Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению.

Важно

Как пишут авторы законопроекта, предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Но сам порядок расчета налога, налоговых вычетов, сроки уплаты изменять не планируется. Следите за нашими новостями и статьями, где мы публикуем самые свежие налоговые новости.

Размер ставки страховых взносов

Ставка обязательных «пенсионных» взносов будет зафиксирована на уровне 22%.

Как было ранее – на основании действующей редакции НК РФ в 2017 – 2020 годах для основной категории плательщиков страховых взносов на ОПС установлен тариф 22% от предельной величины дохода. А с 1 января 2021 года тариф был зафиксирован уже в размере 26%.

Как будет с 1 января 2019 года – ставка 22% не будет увеличиваться до 26% и останется пока на прежнем уровне.

Размер ставки НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%.

Повышение ставки НДС не затрагивает компании и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы, потому что они не платят НДС.

Акцизы в 2019 году

Ожидается рост акцизов в 2019 году. С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. В частности, вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Налог на движимое имущество

Планируется отменить налог на движимое имущество. Напомним, что с 1 января 2018 года был введен налог на движимое имущество. Платить такой налог должны были компании по ставке 1,1%. Но теперь решено отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ.

Читайте также:  Заработок на проекционном дизайне - идея бизнеса

Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

Страховые взносы для предпринимателя

Совет

С 1 января 2019 года взносы «за себя» для предпринимателей будут немного увеличены.

Размер взносов  в ПФР будет равен в 2019 году 29 354 рублей, а в ФФОМС – 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Напомним, что в текущем 2018 году фиксированные платежи составляют:

1) в ПФР — 26 545 руб.,

2) на «медицину» – 5840 руб.

Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-414025-obzor_nalogovyih_izmeneniy_s_1_yanvarya_2019_goda

Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица с комментариями

В этой статье постараемся осветить все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете на 2019 год, которые представим в виде сводной таблицы + образцы документов и справочники.

Новости бухгалтерского и налогового учета в 2019 г.

Полезные документы

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 (сводная таблица)

Новое по НДС

Новое по расходам на отдых сотрудников

Новое об отмене льгот по взносам

Новое о предельных лимитах по взносам

Новое по фиксированным взносам ИП

Новое по налогообложению движимого имущества

Новое для плательщиков ЕСХН

Новое в бухучете (таблица с комментариями)

Для быстрой адаптации к изменениям в налоговом законодательстве на 2019 г. можно использовать следующие материалы:

Вся информация о тарифах страховых взносов на 2019 г.

Полный справочник: изменения трудового законодательства с 2019 г.

Новости бухгалтерского и налогового учета в 2019 г

Главными новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 году являются:

  • повышение ставок по НДС;
  • частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам;
  • вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов;
  • изменение правил по включению в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон».

По результатам данных правок в Налоговом кодексе РФ ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие этим правкам приказы или уже опубликованы, или ждут регистрации в Минюсте.

Стоит также отметить среди новостей бухгалтерского и налогового учета 2019 года — уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006.

Подробнее обо всех изменениях и пойдет речь далее.

Полезные документы

После ознакомления с новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 г, стоит изучить и нижеприведенные документы, они помогут в работе:

Руководство по выбору налогового режима на 2019 г.

Полный справочник по изменениям в работе бухгалтера в 2019 г.

Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г

Изменения по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:

  • Компании, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов налогообложения;
  • Всех работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
  • Тех, кто вносит имущественный или транспортный платежи;
  • Сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.

Все важные нововведения сведены в Таблице 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве в 2019 г.

Что изменится в 2019 г. Пояснение по поводу изменений в налогообложении Практические выводы

 НДС

Возрастет основная налоговая ставка по НДС Базовая ставка по НДС возрастет с 18% до 20%. Изменение будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри РФ, при ввозе их в Россию, а также при производстве компанией или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд.
Увеличится расчетная налоговая ставка Новое в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г. — расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120. Данное изменение будет применяться преимущественно при расчетах на условиях полной частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов.
Появятся новые виды налогоплательщиков Новое в налогообложении в 2019 г. – необходимость начислять и платить НДС для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН. Компании и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д. Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Но, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.
Уменьшено количество агентов по уплате НДС При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанных в России в электронной форме, отечественные заказчики не станут НДС агентами. Российским компаниям и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и далее перечислять этот налог в бюджет. Но в случае, если они в 2019 г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету уже не смогут.

 «Прибыльный» налог

Появились новые принимаемые к учету расходы Еще одна новинка в налогообложении в 2019 г. — работодатели могут признавать в расходах затраты на туристический отдых сотрудника и его семьи Уменьшить облагаемые налогом доходы можно на сумму, не превышающую 50 000 руб. на одного человека за год. Максимальный лимит по расходам на отдых может быть не более 6% от фонда оплаты труда.
Платежи с проезда большегрузов по автодорогам можно полностью включать в расходы Платежи в систему «Платон» для включения в расходы больше не нужно корректировать, следуя правилам для транспортного налога.
Ограничены полномочия регионов по снижению ставки «прибыльного» налога

Регионы не могут на периоды с 2019 г. и далее снижать ставку по региональной части данного налога.

Если в каком-либо регионе ставка по региональной части налога по состоянию на конец 2018 г. уже снижена, то она будет сохранена, но не дольше, чем до конца 2022 г.

Расширено применение повышающего показателя к амортизационной норме основных средств Ускорять амортизацию стало возможно по технологическим ОС, которые используются в рамках наилучших технологий. Амортизировать в налоговом учете оборудования из списка в Распоряжении от 20.06.17 г. № 1299-р можно в 2 раза быстрее при применении коэффициента.

Страховые взносы

Отменены пониженные ставки взносов для отдельных юридических лиц и ИП

Отмена пониженных ставок для юридических лиц на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН.

Полный справочник по ставкам взносов

С 01 января 2019 г. и далее все юридические лица на УСН, аптеки на ЕНВД и предприниматели на ПСН платят взносы по общим ставкам.
Подверглись изменениям годовые лимиты по взносам На 2019 г. предполагается повышение предельных сумм годового дохода физического лица для расчета взносов на ОПС и ОСС, связанных с нетрудоспособностью и материнством. Теперь платить данные взносы нужно по суммам годовых доходов физлиц:

  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000 руб.;
  • на ОПС – до 1 150 000 руб. по ставке 22 %, свыше этой суммы – по ставке 10 %.
Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов налогообложения На 2019 г. ИП и частнопрактикующие лица должны будут в обязательном порядке перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС. Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц, не имеющих наемных сотрудников:

  • на ОМС — 6884 руб.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354 руб.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. — 1%, не более 234 832 руб.

НДФЛ

Подверглась обновлению справка 2 НДФЛ Утверждены 2 отдельных формы – для инспекции и для выдачи сотрудникам. Справка 2 НДФЛ будет подаваться только в налоговую инспекцию, а сотрудникам выдается иной документ — из 5-го приложения к приказу от 02.10.18 г. № ММВ-7-11/566@. Сдать в инспекцию справку 2 НДФЛ на новом бланке необходимо уже за 2018 г.

Налог на имущество для организаций

Отменено налогообложение движимых объектов имущества Если имущество относится к категории движимого, то его стоимость не нужно будет учитывать при расчете налоговых платежей. Не платить «имущественный» по объекту с 2019 г. можно в случаях, если он:

  • не указан в реестре ЕГРН;
  • не связан неразрывно с землей;
  • может быть перемещен без функциональных повреждений.
Уточнены формы отчетности по данному налогу Внесены коррективы в бланки декларации и расчета «имущественного» аванса, которые необходимо будет сдавать за периоды 2019 г. В расчете и декларации уточнения коснулись следующих разделов:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1 апреля, 1 июля или 1 октября;
  • в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для тех объектов, у которых есть только инвентарный номер;
  • в раздел 3 можно будет вписать номер по кадастру гаража или машиноместа;
  • в раздел 3 добавлен новый реквизит «Коэффициент Ки», применяемый в тех случаях, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру.

Кроме того, изменения в декларации:

  • в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 31 декабря;
  • в разделе 3 выделены строки для показателей «Ки» и «Кв».
Упразднена объединенная отчетность Новое в налогообложении 2019 – нельзя сдавать единую «имущественную» отчетность по местонахождению компании, ее подразделений на отдельном балансе и ее недвижимости. ФНС отозвала письма, которые разрешали подавать объединенную отчетность, и завершит все проверки данных отчетов до 01.01.2019 г.

Земельный налог

Подвергся уточнению расчет земельного налога Установлен порядок определения налоговой базы, если стоимость участка по кадастру изменилась в течение 1 года в связи с решением комиссии по спорам (в связи с судебным решением), и данные изменения уже внесены в ЕГРН. Если комиссия или суд приняли решение об изменении кадастровой оценки участка после 31 декабря 2018 г., то новая оценка учитывается при налогообложении только  с даты начала ее применения.

ЕСХН

Введена обязанность платить НДС Для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН установлена обязанность начислять и платить НДС.
 

Компании и индивидуальные предприниматели – плательщики ЕСХН должны с начала 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д.

Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.

Новое в налоговом законодательстве в 2019 г. по НДС

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novoe-i-izmeneniya-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete-v-2019-godu-tablitsa-s-kommentariyami/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector