Введение в россии системы tax free в 2019 году: что это такое и как система работает

Система tax free в России – что это?

Возврат налога на добавленную стоимость – очень удобная практика. Многие путешественники уже оценили возможность получить часть средств за свои покупки обратно, покидая чужую страну. В 2018 году эта система начала свою пилотную работу и в России. Что такое такс-фри, как работает эта система, в чем ее отечественные нюансы, сколько средств можно вернуть, разбираемся в этой статье.

Английское выражение «tax free» в переводе означает «свободный от сборов». Это система, согласно которой можно вернуть сумму налога на добавленную стоимость (НДС) – от 7 до 25 % от суммы, уплаченной за товар.

Она действительна для покупок, которые сделали иностранцы, пребывая в чужой стране, в тот момент, когда они пересекают границу в обратном направлении.

Это возможно, поскольку гости страны не являются ее налогоплательщиками.

Обратите внимание

Такс фри действует не на все покупки, а только на определенные законодательством конкретной страны типы товаров. Система актуальна для большого количества стран: практически всей Европы, Кипра, Греции, Австралии, Мексики, Сингапура, Таиланда и др.

С 2018 года tax free вводится в отдельных городах Российской Федерации.

Введение tax free в России

Ожидая начало Чемпионата мира по футболу-2018, а вместе с ним и большое количество иностранных болельщиков, Президент подписал закон, частично меняющий некоторые положения Налогового кодекса РФ.

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 года №350-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», иностранцы из дальнего зарубежья, покидающие страну, могут вернуть себе определенный процент НДС.

ВНИМАНИЕ! Введение в РФ системы tax free является абсолютным новшеством в отечественной налоговой практике.

Порядок введения такс фри в РФ

  1. С апреля 2018 года в пилотном режиме система заработала в Москве, Санкт-Петербурге и в Краснодарском крае.
  2. Перед началом Чемпионата мира она вводится в городах, принимающих матчи: Волгограде, Екатеринбурге, Казани, Калининграде, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Самаре, Саранске.

  3. К 1 октября 2018 года (времени окончательного перехода на электронный документооборот участников розничных продаж) возможно введение системы и в других городах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В течение 2018 года система действует в пилотном режиме, который должен завершиться 31 декабря 2018 года.

Суть системы tax free в России

Отечественное законодательство регламентирует особенности возврата НДС иностранцам, выезжающим из страны. Особенностями, определяющими российское воплощение такс фри, стали следующие нюансы:

  • для каких категорий иностранцев доступна система;
  • на какие покупки может быть возвращен НДС;
  • условия покупок;
  • организация процесса возврата;
  • возвращаемые суммы.

Кто может рассчитывать на возврат НДС

Российской tax free смогут воспользоваться иностранные граждане, чьи страны не входят в Евразийский таможенный союз. Это значит, что НДС не смогут вернуть гости из Армении, Белоруси, Киргизии и Казахстана.

«Стоп-лист» покупок, для которых возможен такс фри

Отнюдь не каждый чек станет поводом потребовать возврат НДС. Товары должны быть обязательно приобретены в месте розничной торговли (магазине), но не в любом, а в том, что поддерживает данную систему. Розничные магазины заранее подают заявки на свое участие в системе tax free. Пилотный проект предусматривает около 100 таких торговых точек, заявки продолжают поступать.

СПРАВКА! Наименования и адреса торговых заведений, поддерживающих такс фри, опубликованы на сайте Министерства промышленности и торговли.

Дополнительные запреты на такс фри действуют в отношении подакцизных товаров: за алкогольную и табачную продукцию НДС не вернут.

Условия приобретения и вывоза товаров

Чтобы получить такс фри, иностранному покупателю придется соблюсти ряд условий касательно своих покупок:

  • в течение одного дня он должен потратить в этих торговых местах не менее 10 тысяч рублей (эта сумма включает НДС);
  • вместе с чеком, подтверждающим покупку, получить еще один чек, специально для tax free;
  • вывозить свои покупки из страны нужно не позже чем через 3 месяца после приобретения;
  • право на зачисление компенсации на банковский счет действительно в течение года;
  • товар должен быть в магазинной упаковке – в доказательство, что на территории России им не пользовались.

Организация возврата средств

Сам процесс организован практически так же, как и в других странах, использующих эту систему.

Человек, купивший подходящие для возврата товары и имеющий на руках чеки на них (платежные и специальные такс фри), должен подойти к оператору системы в аэропорту, который идентифицирует личность, и предъявляет для проверки купленные товары. Затем оформляется возврат средств. Деньги можно получить наличными на месте или начислить на банковскую карту.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для оформления возврата НДС гостю России понадобится загранпаспорт. В магазинах ему дадут схемы, помогающие отыскать операторов системы в аэропортах.

Чек-заявка на tax free

Определенной формы, по которой оформляется этот документ, не закреплено, организации вправе разработать ее самостоятельно. Но существует ряд обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в дополнительно оформляемом в магазине чеке, чтобы его приняли в аэропорту:

  • паспортные данные покупателя;
  • перечислены все купленные позиции по отдельности;
  • указана сумма, заплаченная за каждый товар;
  • сумма НДС.

Что может помешать возврату средств

Какие неправильные действия туриста могут стать поводом для отказа участия в системе tax free? Рассмотрим самые распространенные ошибки.

  1. Забывчивость. Если покупатель в магазине не оформил дополнительный чек на такс фри, не проследил за правильностью заполнения анкеты, забыл ее в магазине и т.п., то обычный кассовый чек, даже с отметкой о такс фри, ему не поможет.
  2. Отсутствие товара. Покупки, за которые вы хотите получить возврат НДС, должны быть налицо. Если улетающий сдал их в багаж или запаковал так, что проверить не представляется возможным, в такс фри ему откажут.
  3. Временные рамки. Следует хорошо рассчитать время, чтобы успеть отыскать оператора tax free в аэропорту и оформить заявку до начала регистрации рейса. Сама процедура занимает около 20 минут. Но возможна дополнительная потеря времени в очереди.

Какую сумму вернут по tax free

В период пилотного действия проекта к возврату предполагается 10-12% от стоимости товара. Когда система заработает «на полную», иностранцам будут возвращать 18%.

Какие магазины могут подавать заявки

Чтобы получить статус организации, которая имеет право предоставлять такс фри, магазин должен одновременно соответствовать таким условиям:

  • продавать товары в розницу;
  • быть плательщиком НДС;
  • входить в реестр Минпромторга РФ – это значит подходить под установленные нормы и располагаться в предусмотренных для этого районах.

К СВЕДЕНИЮ! Компенсировать иноземцам НДС могут не только сами торговые предприятия, но и их подразделения, или другие фирмы, заключившие с ними соответствующие договоры.

Выгода для отечественных магазинов

Закон о возврате НДС предусмотрел профит и для российских предпринимателей. Возвратившие иностранцам НДС магазины, совершившие сделку, могут принять эту сумму к вычету. Право на вычет действительно в течение года с момента возврата НДС покупателю-иностранцу.

Для магазинов-участников системы tax free ставка налога на добавленную стоимость является нулевой. Это право придется подтверждать – с введением электронного документооборота делать это будет несложно.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/tax-free-v-rossii/

Система Tax free 2019 в России

Перед началом проведения самого ожидаемого спортивного события – чемпионата мира по футболу – в стране запустили систему возврата налога на добавленную стоимость.

Ожидается, что по всей стране система tax free 2019 заработает только в следующем году, при условии положительного опыта пилотного проекта.

Уже сейчас крупнейшие операторы tax free заявляют о многократном увеличении продаж в заявленных городах-участниках проекта.

СОДЕРЖАНИЕ

Что такое возврат налога НДС (tax free)

Закон о введении tax free на территории страны был подписан президентом России в конце прошлого года. О том, что это такое – если перевести дословно, то это продажа без сборов (налогов).

Возврат осуществляется при выезде из страны, в которой была осуществлена покупка.

В разных странах комиссия составляет от 7% до 22%, при этом система распространяется не только на покупки физических лиц, но также и на юридические.

Система довольно проста: в пункте пропуска, а это, как правило, аэропорт, предоставляется купленный товар, чек с отметкой таможни, кассовый чек и паспорт. Возврат средств (от 10 до 12%) производится на указанный счет или банковскую карту в течение установленных сроков.

Проект был разработан Минфином – возврат налога на добавленную стоимость товаров, приобретенных в России, производится только нерезидентам. Пока его действие не распространяется на граждан следующих государств:

  • Армения;
  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Кыргызстан.

Пилотный проект начал свою работу с 10 апреля, и вводится в России пока только в городах-участниках мундиаля:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Красногорск;
  • Сочи;
  • Саранск;
  • Волгоград;
  • Ростов-на-Дону;
  • Казань;
  • Калининград;
  • Нижний Новгород;
  • Самара;
  • Екатеринбург.

В столичных аэропортах «Шереметьево» и «Домодедово» также открылись офисы для оформления tax free иностранцам. Для возврата НДС достаточно совершить покупки на сумму не меньше десяти тысяч рублей в течение одного дня. А получить возмещение можно при пересечении одного из пропускных пунктов:

Воздушный пункт Аэропорт Санкт-Петербурга
Аэропорт Сочи
Аэропорт Владивостока
Три аэропорта в Москве
Автомобильный пункт Калининградская область
Морской пункт Владивосток

С весны в стране действуют четыре оператора tax free, два из которых российские.

Последние новости про tax free: когда введут по всей стране

С начала проведения мундиаля, продажи tax free увеличились в несколько раз по сравнению с предыдущим периодом. Такие данные озвучили операторы беспошлинной торговли. При этом пальма первенства по-прежнему принадлежит жителям Поднебесной – около $530 в день на человека. Далее идут туристы из Аргентины и Мексики, а на третьем месте по тратам – граждане Саудовской Аравии и Индонезии.

По заявлению Федеральной таможенной службы, первый чек был выписан в первый день работы системы. А всего за два месяца работы было оформлено более 2,2 тыс. чеков «на общую сумму свыше 400 млн рублей», говорится в заявлении ведомства.

По данным Global Blue, являющегося одним из крупнейших мировых операторов, количество покупок, совершенных во время мирового футбольного первенства, выросло в восемь раз по сравнению с апрелем, когда система только была запущена в стране. Наиболее популярными местами покупок стали столичные ГУМ и ЦУМ.

Важно

Но не только в крупных торговых центрах можно получить возврат налога. Как передают последние новости, система tax free заработала в цифровых сетях «М. Видео» и «Эльдорадо».

Пока только в перечисленных выше городах, но, по завершению пилотного проекта, запустится, как ожидается, во всех остальных крупных населенных пунктах России.

Участие в таком масштабном проекте позволит ритейлеру не только запустить новое техническое оборудование, но и протестировать IT-системы и привлечь новых покупателей.

О том, когда введут данную практику во всей стране, в Минпромторге ответили – в следующем, 2019 году.

Источник: https://g2019.su/sistema-tax-free-2019/

В октябре 2019 года в россии заработает электронная система tax free

Федеральная таможенная служба (ФТС) в партнерстве с налоговиками запустит эксперимент по документальной прослеживаемости товаров, а также и осуществит перевод системы tax free в электронный формат. Эти и другие планы на 2019 год обсуждали на расширенной коллегии ведомства.

Пилотный проект по прослеживаемости товаров поручил провести первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов. “Необходимо осуществить тестирование информационного взаимодействия между программными средствами таможенных и налоговых органов и начать уже опытную эксплуатацию этой системы”, – сказал он, выступая на коллегии Федеральной таможенной службы.

Читайте также:  Как организовать с нуля производство окон пвх (пластиковых окон): бизнес-идея, вложения: от 545000 руб.

Tax free придет во все регионы России

Ориентировочная дата старта пилота – 1 апреля, уточнил журналистам руководитель ФТС Владимир Булавин.

В эксперименте, по его словам, будут участвовать так называемые “налогоемкие товары” – бытовая техника, отдельные виды транспортных средств – всего порядка 15 позиций товарной номенклатуры.

“Это будет система документального прослеживания движения товаров от выпуска с таможни до выпуска через контрольно-кассовую технику торговых предприятий, и считаю, что добровольцев для участия в эксперименте будет достаточно”, – сказал Булавин.

Национальная система прослеживаемости товаров должна помочь “отбелить” рынок и сократить до минимума использование схем уклонения от уплаты налогов и сборов. Она позволит проследить движение ввезенных в Россию товаров: видеть, по какой цене они завозятся, как она меняется в ходе перемещения товара по стране, какое число посредников участвуют в процессе.

Еще один проект, который будет реализован в этом году, касается запуска электронной системы tax free, по поводу которой опять же есть поручение Антона Силуанова.

По его словам, процесс возврата НДС с покупок, которые совершают иностранцы в России, должен стать максимально простым и удобным, без необходимости оформлять бумажные документы.

Совет

Во время чемпионата мира по футболу, который проходил в нашей стране, система tax free отлично себя зарекомендовала, товарооборот магазинов благодаря ее запуску увеличился на 25 процентов. Теперь ее возможности хотят расширить.

“Для запуска системы в электронном формате должна быть обеспечена интеграция информационных потоков в части обмена данными между организациями торговли, операторами tax free, ФНС и ФТС России. Наши системы готовы”, – пояснил Владимир Булавин, добавив, что электронный возврат НДС с приобретенных иностранцами в России товаров станет возможен 1 октября.

Благодаря запуску системы tax free товарооборот магазинов увеличился на 25 процентов. Теперь ее возможности хотят расширить

В 2018 году Федеральная таможенная служба начала реформу собственной структуры. Были созданы региональные электронные таможни (в Нижнем Новгороде, Екатеринбурге и Минеральных Водах), расширена практика оформления товаров с помощью центров электронного декларирования.

ФТС сделает обязательной проверку сотрудников на полиграфе

В 2019 г. эта работа продолжится: будут созданы Авиационная – в Москве и Сибирская – в Красноярске электронные таможни и новые центры электронного декларирования.

В Балтийской таможне сосредоточится декларирование всех морских грузов Северо-Западного региона. “Уже сейчас 50 процентов всех деклараций оформляется во вновь созданных электронных таможнях и центрах декларирования товаров, – подчеркнул Булавин.

– В этом году мы планируем довести этот показатель до 60 процентов. В 2020-м – до 95 процентов”.

Доходы

Контрольное задание на 2018 год по формированию доходной части бюджета Федеральная таможенная служба выполнила на 102,1 процента.

Таможенных и иных платежей было перечислено на сумму 6,63 триллиона рублей, что на 1,5 триллиона, или 32 процента, превышает показатели предыдущего года.

Во многом такой результат был достигнут благодаря повышению эффективности работы таможенных органов, о чем свидетельствует увеличение на 25 процентов таможенных доходов в долларовом эквиваленте, в том числе при импорте – на 11 процентов.

В результате применения системы управления рисками таможенного контроля после выпуска товаров, включая контроль правильности классификации, дополнительно взыскано таможенных платежей и штрафов на сумму более 31,5 миллиарда рублей. Число таможенных проверок при этом сократилось на 43 процента, а их результативность достигла 91 процента.

Обратите внимание

За январь-февраль 2019 года ФТС перечислила в федеральный бюджет 860,6 миллиарда рублей. План на два месяца выполнен на 105 процентов.

Источник: https://rg.ru/2019/03/03/v-oktiabre-2019-goda-v-rossii-zarabotaet-elektronnaia-sistema-tax-free.html

Госдума одобрила введение системы tax free в России :: Бизнес :: РБК

Расходы бюджета планируется обеспечить за счет увеличения туристического потока и роста торговли, говорится в экономическом обосновании. В Москве и Санкт-Петербурге совокупно туристы потратили около $1,5 млрд за 2016 год, подсчитали аналитики Mastercard. Ни один из российских городов пока не попал в топ-50 городов с максимальными тратами.

За первое полугодие 2017 года въездной турпоток в Россию снизился, по данным Росстата, на 3%, до 10,9 млн человек.

Первое место среди стран ближнего зарубежья занимает Украина с 3,9 млн туристических поездок (такую цель продекларировали сами пересекающие границу), что на 3% больше, чем годом ранее.

Среди стран дальнего зарубежья лидирует Китай с 555 тыс. поездок, что на 21% больше аналогичного показателя прошлого года.

В 2018 году общий въездной турпоток в Россию благодаря чемпионату мира по футболу вырастет в разы, прогнозирует член президиума Ассоциации туроператоров России Владимир Канторович.

Он уточняет, что рост обеспечат болельщики, но число «классических» туристов при этом снизится, так как высокий сезон на въездном рынке для Москвы и Петербурга приходится как раз на июнь—июль, когда будет проходить чемпионат.

Перечень компаний, которые смогут войти в систему tax free, будет утвержден Минпромторгом. В пилотном запуске должны участвовать операторы люксовых товаров — магазины группы Bosco di Ciliegi (ГУМ, Петровский пассаж, «Морвокзал» в Сочи) и Mercury (ЦУМ, ДЛТ), рассказывал РБК один из инициаторов внедрения системы, глава Bosco do Ciliegi Михаил Куснирович.

Важно

Критериями отбора ретейлеров для участия в пилотном проекте будут их годовая выручка и объем уплаченных налогов за последние несколько лет, пояснял ​в марте 2017 года директор департамента налоговой и таможенной политики​ Минфина Алексей Сазанов. По его словам, магазины смогут выбирать между операторами Global Blue и Premier Tax Free.

Михаил Куснирович рассказывал в интервью РБК, что российским ретейлерам трудно конкурировать с иностранными в том числе из-за отсутствия tax free.

«Нам сложнее, у нас нет налаженного въездного туризма», — говорил он.

«И конъюнктура такова, что мы в геополитическом плане не самое лакомое направление, в экономическом плане — вполне, а в культурном — вообще одно из самых богатых», — считает Куснирович.

Для ретейлеров дорогих товаров спрос со стороны туристов стал одним из главных драйверов роста в последние годы. Так, трафик в универмагах ЦУМ и ДЛТ вырос более чем на 40% за осенне-зимний сезон 2016/17 годов в основном за счет иностранцев, которых стало в четыре раза больше, сообщала Mercury, управляющая универмагами.

 ЦУМ и ДЛТ уже полностью готовы к старту системы с 2018 года, рассказала РБК представитель Mercury Анна Дубровина. По ее словам, в универмагах уже действуют специальные преференции для иностранных покупателей, но введение tax free должно еще больше увеличить поток иностранных клиентов.

Компания ожидает, что система удвоит оборот в течение первых трех лет, добавляет она.

Основной спрос на люксовые товары обеспечивают туристы из Китая, которые предпочитают покупать в Москве и Санкт-Петербурге одежду известных марок, ювелирные изделия и часы, по данным туристической организации «Мир без границ». В среднем они тратят около $530 в день на покупки в России.

Авторы: Анастасия Демидова, Сергей Соболев

Источник: https://www.rbc.ru/business/16/11/2017/5a0d517b9a7947a03c7b91f4

Введение в России системы Tax Free

Проект закона содержащий поправки в статью 88 и главу 21 Налогового Кодекса был подготовлен Министерством финансов Российской Федерации, одобрен комиссией по законопроектной деятельности Правительства РФ и рассмотрен на заседании Правительства РФ.

Вступительное слово Дмитрия Медведева на заседании Правительства, 15 июня 2017

Это распространённая практика во многих странах. У нас система заработает с 1 октября этого года.

Иностранцы, которые будут покидать нашу страну, смогут возвращать налог на добавленную стоимость с купленных здесь товаров, то есть 18% за минусом комиссии компании, которая будет оператором этой системы.

Совет

Естественно, речь идёт о жителях государств, которые не входят в Евразийский экономический союз. Такое нововведение потребует и дополнительных расходов. В этом году – приблизительно 260 млн рублей. Но рассчитываем, что в будущем оно себя окупит за счёт роста розничного товарооборота.

Предлагаю рассмотреть, что несет в себе данный законопроект:

1. Услуги операторов tax free облагаются ставкой 0%.

Предлагается внести изменения в пункт 1 статьи 164 НК РФ, дополнив его подпунктом 2, после внесенных изменений реализация услуг по выплате физическим лицам – гражданам иностранных государств, имеющим право на компенсацию сумм налога, исчисленного организацией розничной торговли на основании статьи 169 настоящего Кодекса, компенсируемых сумм налога, будут облагаться по налоговой ставке 0 процентов. Таким образом налогообложение услуг операторов tax free, которые будут действовать на основании соглашения с организациями розничной торговли, предлагается облагать по нулевой ставке. 

2. Подтверждение права на 0% ставку и вычет, оператором tax free.

Статью 165 предлагается дополнить пунктом 3, которая устанавливает, что оператор tax free для подтверждения права на 0% ставку и налоговых вычетов представляет в налоговый орган реестр чеков на выплату суммы налога, содержащих  отметку таможенных органов, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и сведения о суммах налога, выплаченных физическим лицам.

Данные положения вступают в силу с 1 января 2018 года.

3. Компенсация налога только при вывозе через определенные пункты пропуска.

Согласно пункту 2 статьи 169, которая согласно законопроекту будет регулировать порядок и условия осуществления компенсации сумм налога, граждане иностранных государств имеют право на компенсацию сумм налога при условии вывоза приобретенных товаров за пределы Евразийского экономического союза (но только через территорию Российской Федерации) через пункты пропуска перечень которых определяется Правительством Российской Федерации. 

4. Подакцизный товар, кроме алкоголя не в счет.

Согласно пункту 3 статьи 169, не производится возмещение налога при приобретении физическими лицами – гражданами иностранных государств товаров, признаваемых подакцизными (за исключением алкогольной продукции). Перечень иных товаров при приобретении которых не производится возмещение определяет Правительство РФ.

5. Tax free = Сумма налога – комиссия оператора

Пункт 4 статьи 169 упоминает про комиссию оператора tax free. Сумма компенсируемого налога, определяется как сумма налога, исчисленного организациями розничной торговли уменьшенная на стоимость услуги по выплате компенсации сумм налога.

6. Чек на выплату суммы налога – получение, подтверждение.

Получение.Чек на выплату суммы налога будет выдаваться по требованию иностранного гражданина организацией розничной торговли непосредственно при реализации товара в одном экземпляре. Организация розничной торговли должна быть включена в специальный перечень. 

Указанный чек на выплату суммы налога оформляется на основании одного или нескольких кассовых чеков, отпечатанных в течение 1 календарного дня (на сумму не менее 10.000 рублей с учетом налога).

Обратите внимание

Организации розничной торговли передают в электронной форме в федеральную таможенную службу, сведения из чеков на выплату суммы налога. 

Подтверждение. Федеральная таможенная служба, ставит отметку подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации, после проставления отметки о вывозе товара, передает в электронной форме в федеральную налоговую службу, сведения из чеков и о проставленных на них отметках.

Порядок проставления отметки, будет утвержден Федеральной таможенной службой.

7. Вывозим товар в срок, получаем компенсации в течении 3-х лет. 

Пункт 10 статьи 169, который предлагается внести в НК РФ законопроектом, устанавливает сроки в течении которого можно получить компенсацию налога и необходимо вывезти товар. 

Право обратиться за получением компенсации сумм налога устананавливается сроком 3 года со дня приобретения товаров, при условии что товар вывезен в течение 3 месяцев со дня приобретения за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза через определенные пункты пропуска Российской Федерации.

8. Налоговый вычет компенсированного tax free.

Для регулирования вопроса вычета суммы налога предлагается дополнить пунктом 11 статью 172, согласно которому вычеты производятся на основании чека на выплату суммы налога, при наличии на нем отметки о вывозе товара при условии, что указанному лицу была произведена выплата компенсации сумм налога. 

При полном или частичном неподтверждении факта вывоза товаров, вычеты производятся только в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден.

Читайте также:  Как открыть юридическую фирму с нуля, пошаговая инструкция

Вычеты производятся в пределах одного года с даты выплаты компенсации сумм налога.

Внимательно стоит отнестись к ошибкам в чеках на выплату суммы налога, если при проведении налоговой проверки не удастся идентифицировать организацию розничной торговли, страну выдачи паспорта гражданина иностранного государства, наименование реализованных товаров или сумму налога это будет основанием для отказа в принятии к вычету суммы налога.

9. Вступление в силу.

Согласно статье 4 законопроекта, он вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость (то есть не ранее 1 октября 2017 года).

Важно

Электронные чеки tax free будут применяться с 1 октября 2018 года. До 1 октября 2018 года чеки на выплату суммы налога оформляются на бумажном носителе.

Основные выводы. 

Министерство финансов не стало изобретать велосипед, на мой взгляд большинство положений данного законопроекта скопировали привычную для нас Европейскую модель tax free.

В целом законопроект конечно сырой, не понравилось, что очень много вопросов оставлено на разрешение подзаконными актами различным органам, что конечно же большой минус. Нормативная разобщенность в данном вопросе в совокупности с ведомственной несогласованностью могут загубить идею в процессе ее реализации.

В настоящий момент очень сложно оценить перспективы как с экономической точки зрения, так и с точки зрения реализации.

Источник: https://zakon.ru/blog/2017/06/16/vvedenie_v_rossii_sistemy_tax_free

Экономика России в 2019 году: чего ждать. Свежие прогнозы | MИР46

Опубликовано: Мар 18, 2019 11:09

Что нас ждёт в 2019 году в России? Небольшой рост ВВП не должен вводить нас в заблуждение. Затянувшаяся стагнация в российской экономике не означает, что завтра не станет хуже. Банки.ру нашел девять угроз для будущего нашей экономики.

Последние новости все чаще вызывают вопрос, не стоит ли Россия на пороге нового экономического кризиса. Правда, на это нередко можно услышать ответ: «А у нас предыдущий уже закончился?»

Что нас ждёт в 2019 году в России

Сигнал 1. Доходы населения в 2019 году: денег нет и не будет

Россияне становятся все большими пессимистами, свидетельствует свежий опрос ВЦИОМа. Индекс оценок экономической ситуации снизился с 59 пунктов в 2017 году до 43 пунктов в 2018-м.

Поубавилось у сограждан и социального оптимизма (40 пунктов по сравнению с 63 пунктами в прошлом году): лишь 25% ожидают улучшения своей жизненной ситуации, столько же — напротив, ухудшения, а еще 40% считают, что через год будут жить примерно так же, как и сейчас. Но это вряд ли.

Реальные располагаемые доходы населения падают четыре года подряд.

Их рост в октябре (на 1,4% за последние 12 месяцев, по данным Росстата, после четырех лет непрерывного падения) не меняет ничего по существу: если год и удастся закончить в плюсе, то он будет чисто символическим. А ведь в первом полугодии рост реальных доходов был довольно бурным, но падение, возобновившееся летом, нивелировало его.

Объем свободных денег у россиян снизился в октябре по сравнению с сентябрем на 500 рублей, или 2,2%, сообщается в исследовании холдинга «Ромир». А сбережения упали до минимума за последние 15 лет.

«Доля денежных доходов, использованных на сбережения, в январе — сентябре 2018 года составила 4,2% и стала минимальной в указанный период с 2004 года», — говорится в «Мониторинге социально-экономического положения и самочувствия населения» Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС.

В качестве еще одного из симптомов обнищания населения можно привести рост подростковой преступности, считает генеральный директор GPC Pharmaceuticals Алексей Филиппов.

«В подмосковном Серпухове и крымском Севастополе количество подростковых преступлений выросло с начала года примерно на 30%, в Пензе и Кургане — на 10%, — приводит он данные МВД и Генпрокуратуры. — Подобная статистика отмечается и в других крупных городах России.

Чиновники не скрывают, что это катастрофа, и связана она с обнищанием населения — при полном финансовом благополучии в семье дети крайне редко попадают в мир криминала».

Не стоит ожидать роста доходов и в следующем году: этому помешает повышение НДС с 18% до 20% с января 2019 года, которое вызовет рост цен.

Совет

Туманны и более далекие перспективы. «22 ноября Госдума в третьем, окончательном чтении приняла закон о заморозке накопительной части пенсии россиян вплоть до 2021 года включительно, — напоминает Филиппов. — Работающие россияне так и продолжат кормить пенсионеров, ничего не откладывая на свои пенсии».

Совокупность этих факторов привела к тому, что холодильник все же начал побеждать телевизор. Россияне все чаще оценивают ситуацию в России исходя из той реальности, что их окружает, а не той, которую показывает официальная пропаганда. Последствия этого сдвига в сознании фиксирует еще один соцопрос — фонда «Общественное мнение» (ФОМ).

Источник: https://mir46.ru/finance/-37787-jekonomika-rossii-v-2019-godu-chego-zhdat-svezhie-prognozy/

Прогноз курса доллара на 2019 год, мнение экспертов

В 2019 году курс рубля «заметно снизится» вне зависимости от американских санкций, считает заместитель председателя и главный экономист ВЭБа Андрей Клепач. До конца 2018 года, считает он, курс рубля будет относительно стабилен.

«Не думаю, что сейчас возможна волна. Курс до конца года сохранится на текущем уровне, может даже укрепиться. Но в следующем году, даже вне контекста санкций, курс рубля заметно снизится»,— сказал господин Клепач на международной бизнес-конференции KEF-2018 в Минске (цитата по «Интерфаксу»).

По словам запредседателя ВЭБа, санкции США «оказали серьезное тормозящее влияние на развитие экономики». Он отметил, что Россия оказалась «отрезана от мирового рынка заимствований». По его прогнозам, отток капитала по итогам года увеличится в два раза и в дальнейшем продолжит расти.

ЧИТАТЬ ТАКЖЕ:  Милый маленький мерзавец

Прогноз курса доллара на 2019 год в России, прогнозы экспертов

Минфин России заложил в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» на 2019-21 гг. расходы на покупку валюты в размере 8,518 трлн рублей. Скупка валюты станет второй крупнейшей статей расходов бюджета РФ, превысив траты как на оборону (2 трлн рублей), так и на полицию (2,8 трлн рублей) и уступая лишь ассигнованиям на социальную политику (4,6 трлн рублей).

В этой связи эксперт Международного финансового центра Владимир Рожанковский говорит, что курс рубля будет продолжать оставаться всё в большей мере функцией фискальной политики страны и уровня денежной ликвидности в системе. Прогнозы по рублю станут более неопределёнными и широкодиапазонными. При таком сценарии, при условии, что Федрезерв США будет продолжать политику сильного доллара рубль может ослабнуть до 72-75 за доллар.

ЧИТАТЬ ТАКЖЕ:  Изменения в трудовом договоре с 1 января 2019 года

Год

Месяц Текущий
курс
 , Прогноз ,

Направление по итогам месяца Курс на нач. месяца с 1 — 15 число Курс на кон. месяца с 15 — 31 число
2019 Январь
▲ повысится 71,42 73,53 +2,12
Февраль
▲ повысится 73,53 76,19 +2,66
Март
▲ повысится 76,19 77,8 +1,6
Апрель
▼ снизится 77,8 74,36 –3,44
Май
▼ снизится 74,36 71,89 –2,46
Июнь
▼ снизится 71,89 70,06 –1,84
Июль
▼ снизится 70,06 69,42 –0,63
Август
▲ повысится 69,42 69,97 +0,55
Сентябрь
▼ снизится 69,97 68 –1,97
Октября
▼ снизится 68 67,26 –0,75
Ноябрь
▼ снизится 67,26 64,46 –2,8
Декабрь
▼ снизится 64,46 62,75 –1,71

Доллар прогноз на 2019 год

5 сентября 2018 года Минэкономразвития незначительно повысило среднегодовой курс доллара на 2018 год с 60,8 до 61,7 руб.

на фоне ужесточения денежно-кредитной политики ФРС США, ухода инвесторов с развивающихся рынков, усиления внешнеторговых ограничений и перспектив новых американских санкций. Прогноз на 2019 год — 63,9 руб. (было 63,2 руб.).

Одновременно ведомство резко повысило прогноз по оттоку капитала на 2018 год с $18 млрд до $41 млрд. Прогноз экономического роста на 2018 и 2019 годы снижен на 0,1 п.п., до 1,8 и 1,3% соответственно.

ЧИТАТЬ ТАКЖЕ:  Курса доллара на сегодня, 19 декабря 2018 года

Источник: http://divolog.ru/prognoz-kyrsa-dollara-na-2019-god-mnenie-ekspertov-8/

Мат капитал в 2019 году – размер и последние изменения

В 2019 году сертификаты на материнский капитал предоставляются в объеме 453026 рублей. В последний раз индексация маткапитала проводилась в 2015 году, с тех пор его размер остается неизменным.

В следующий раз сумма сертификата увеличится 1 января 2020 года — до 470241 рублей (данное значение следует из пояснительной записки к законопроекту о бюджете Пенсионного фонда на 2019 г.

и период 2020-2021 гг.).

Расходовать средства капитала разрешается по тем же направлениям, как и в 2018 году:

  • улучшение жилищных условий;
  • оплата обучения любого ребенка в семье (вне зависимости от порядка рождения или усыновления);
  • формирование пенсии матери;
  • социальная адаптация детей-инвалидов (получение компенсации за оплаченные товары и услуги);
  • ежемесячные выплаты при появлении второго ребенка.

Фото pixabay.com

Когда будет следующая индексация?

Заморозка материнского капитала закончится 1 января 2020 года, размер сертификата будет проиндексирован до 470 тысяч рублей.

Предполагается, что сумма маткапитала должна пересматриваться каждый год с учетом прогноза роста инфляции, однако это условие не выполняется с 2016 года, когда из-за сложной финансово-экономической ситуации в стране было принято решение приостановить индексацию. Сначала предполагалось, что заморозка будет действовать 1 год, однако затем ее продлили до 2020 года.

Размер материнского капитала в 2019 году

Сумма маткапитала в 2019 году не изменилась и составляет 453026 рублей. Регулярная индексация будет возобновлена с 2020 года, размер именного сертификата МК будет увеличиваться следующим образом:

  • до 470241 рублей — в 2020 году;
  • до 489051 рублей — в 2021 году.

Эти данные приведены в пояснительной записке к проекту федерального закона № 556363-7 о бюджете Пенсионного фонда на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов. Сумма материнского капитала после повышения определена исходя из индекса роста потребительских цен, в 2020 и 2021 году составит 3,8 и 4 процента соответственно.

За время действия маткапитала (с 2007 года) его размер вырос с 250 тысяч до 450 тысяч рублей. До заморозки сумма сертификата увеличивалась каждый год на прогнозируемый уровень инфляции.

Выше всего эта величина поднялась в 2009 году — на 13 процентов, тогда МК вырос до 312163 рублей.

Самое незначительное повышение прошло в 2014 году (на 5 процентов), тогда сертификаты выдавались объемом 429409 рублей.

На что можно потратить материнский капитал в 2019 году?

Средства материнского капитала разрешается использовать только по целевым направлениям, среди них:

  1. Улучшение жилищных условий семьи:
    • покупка жилья по договору купли-продажи;
    • строительство или реконструкция частного дома (с привлечением подрядной организации или без);
    • получение компенсации за строительство или реконструкцию частного дома;
    • уплата первого взноса при оформлении кредита или займа на покупку или строительство жилья (с заключением договора ипотеки или нет);
    • погашение основного долга или процентов по кредитам или займам (в том числе ипотечным) на покупку или строительство жилья;
    • уплата цены договора участия в долевом строительстве;
    • уплата вступительного и (или) паевого взноса при участии в кооперативном строительстве.
  2. Обучение детей:
    • обучение по платным образовательным программам (организация должна находиться на территории РФ и получить лицензию на предоставление соответствующих услуг);
    • оплата проживания в общежитии на время получения образования в высших и средних учебных заведениях;
    • оплата дошкольного образования детей.
  3. Формирование пенсии матери.
  4. Социальная адаптация детей-инвалидов.
  5. Получение ежемесячных выплат на второго ребенка.
Читайте также:  Налогообложение детской игровой комнаты

По общим правилам обратиться за распоряжением средствами МК можно через три года со дня рождения или усыновления второго (последующего) ребенка. Однако программой предусмотрены направления, по которым использовать капитал можно сразу после возникновения права на него, а именно:

  • Уплата первоначального взноса, основного долга или процентов на улучшение жилищных условий. Исполнение обязательств перед кредитной организацией может быть обеспечено договором ипотеки.
  • Содержание в детском саду или яслях (не только в муниципальных, но и частных), а также другие виды дошкольного образования детей.
  • Ежемесячное пособие в размере детского прожиточного минимума (устанавливается для конкретного региона). Право на выплаты предоставляется при рождении (усыновлении) второго ребенка с 1 января 2018 года, если месячный среднедушевой доход семьи не выше регионального прожиточного минимума трудоспособного населения.
  • Приобретение средств и услуг (только услуги чтеца-секретаря) для социальной адаптации детей-инвалидов. Помощь из маткапитала предоставляется в виде компенсации за уже оплаченные товары (услуги), если они установлены индивидуальной программой реабилитации и адаптации ребенка-инвалида. Список наименований, на которые можно использовать МК, установлен распоряжением Правительства № 831-р от 30 апреля 2016 года.

Последние изменения программы

В 2019 году программа федерального материнского капитала действует со следующими изменениями:

  • Пенсионный фонд теперь принимает решение о выдаче сертификата на маткапитал в течение 15 дней, а не одного месяца, что позволяет семьям начать пользоваться средствами МК раньше. Соответствующий закон № 390-ФЗ был подписан 30 октября 2018 года.
  • Деньги материнского капитала можно законно направить на строительство дома на садовом земельном участке — СЗН (в прошлом — дачном участке). Обязательное условие — возводимая недвижимость не должна быть садовым домом или хозяйственной постройкой. С 1 января 2019 года в силу вступил закон № 217-ФЗ от 29.07.2017 о садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах. Благодаря нему была решена проблема регистрации в «дачных» домах (само понятие «дача» теперь упразднено). Так как на законодательном уровне разрешено строить жилые дома на садовых земельных участках, будет разрешено и регистрироваться в них.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: http://pensiology.ru/materinskij-kapital/v-2019-godu-novosty-i-izmenenija/

Tax Free в России: нюансы внедрения системы

Госдума одобрила законопроект о введении на территории РФ системы tax free, которая предусматривает возврат иностранным гражданам налог на добавленную стоимость. Налог в размере 18% будет возвращаться при приобретении товаров в России при соблюдении определенных условий.

Механизм возврата части стоимости товара заработает с 1 января 2018 года. Действие законопроекта распространяется на покупки, цена которых превышает 10 тысяч рублей.

Об изменениях и перспективах внедрения новой системы в России рассказал Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики BMS Law Firm.

Обратите внимание

Такая система давно действует более чем в 130 странах мира и уже доказала свою эффективность — это способствует увеличению как числа туристов, так и объема совершаемых ими покупок.

Механизм tax free считается признаком развитой налоговой системы и высокого уровня гостеприимства.

Именно по этим направлениям России есть чему поучиться у западных стран, поэтому эксперимент можно считать шагом в правильном направлении.

В России введение системы связано с предстоящим проведением матчей Чемпионата мира по футболу, которые должны пройти в 2018 году.

Сомнений в том, что проект рано или поздно будет одобрен, было очень мало, так как tax free решает сразу несколько задач — привлечение большего числа болельщиков (а затем и просто туристов), увеличение товарооборота и проверка института на практике в самое благоприятное для этого время.

Вернуть деньги иностранные граждане смогут в течение года. Изменения не коснутся граждан стран ЕАЭС, поскольку торговля на территории союза не облагается пошлинами.

Однако при всех плюсах системы к закону есть ряд вопросов, которые касаются его реализации на практике.

Первый вопрос касается понятия «несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа».

Важно

Законопроект предусматривает при наличии такого «несоответствия» право налогового органа истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.

Однако, как всегда с подобными инструментами в России, возникает правовая неопределенность — понятие несоответствия не раскрывается. На практике это может привести к излишним придиркам налоговых органов, что сильно сократит весь положительный эффект от введения tax free.

Также остается неясным, какова стоимость услуги за оформление возмещения налога в соответствии с п. 3 ст. 169.1.

НК РФ: «Сумма налога, компенсируемая гражданину иностранного государства, определяется как сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли при реализации товаров этому физическому лицу, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации суммы налога».

К этому определению возникает вопрос, но пока он остается открытым, хотя уже сейчас понятно, что чрезмерная стоимость оформления услуги сократит количество желающих ею воспользоваться.

Перечень учреждений розничной торговли и требования будут утверждаться Правительством РФ и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли.

Однако появление утвержденного перечня и требований в сроки вызывают сомнения. Может получиться так, что закон уже начнет действовать, а требования так и не будут одобрены.

Таким опасениям способствует то, законопроект перед принятием очень долго обсуждался, и было немало споров по поводу его конечной редакции.

Совет

Также стоит учитывать и то, что в случае не подтверждения правомерности применения ставки 0% суммы НДС будут возмещаться за счет торговых организаций. Это приведет к значительным убыткам, которые на фоне сложной экономической ситуации могут серьезно ударить по бизнесу.

Но все эти спорные моменты могут оказаться следствием экспериментального характера запуска системы в России — потребуется несколько лет для того, чтобы учесть все позитивные и негативные стороны нововведения и доработать их.

Здесь скорее вопрос к тому, насколько серьезно власти рассматривают tax free в качестве постоянно действующего механизма.

При всех этих нюансах введение в России института tax free — положительное явление. Помимо ощутимых выгод это будет способствовать гармонизации налогового законодательства РФ с европейскими странами, в которых много очень развитых и эффективных механизмов. Такой шаг может стать началом к тому, чтобы и дальше адаптировать подобные инструменты в российское правовое поле.

Источник: https://www.shopolog.ru/metodichka/kompanii-i-rynki/nyuansy-vnedreniya-sistemy-tax-free-v-rossii/

Госдума одобрила введение системы tax free в России

Госдума в четверг, 16 ноября, приняла в третьем, окончательном чтении законопроект о введении в России системы tax free. Напомним, она подразумевает возврат налога на добавленную стоимость при вывозе товаров из страны нерезидентами.

Закон, который предполагает включить статью о tax free в Налоговый кодекс,вступит в силу через месяц после его опубликования, но не ранее чем с 1 января 2018 года, когда начнётся очередной налоговый период по НДС.

Однако технически вся интеграция по документообороту завершится лишь к 1 октября следующего года.

Таким образом, отмечают наблюдатели, на практике вся система заработает лишь после того, как в нашей стране пройдёт чемпионат мира по футболу, во время которого въездной турпоток в Россию заметно увеличится.

Пхукет vs Бали: битва островов

Каким туристам рекомендовать Таиланд, а каких отправлять в Индонезию

Каким туристам рекомендовать Таиланд, а каких отправлять в Индонезию Успев уже соскучиться по яркому солнцу, туристы охотно выбирают для путешествий дальние страны, едут туда, где температуры воды и воздуха стремятся к +30 °С и дует теплый морской бриз.

Напомним, согласно принятому сегодня законопроекту вернуть НДС смогут граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз. Компенсация налога, на которую сможет рассчитывать покупатель, – это сумма НДС в размере 18 % за вычетом комиссии оператора.

При этом общая сумма покупки должна составлять не менее 10 тысяч рублей. Компенсации не подлежат расходы на подакцизные продукты. Кроме того, могут быть исключены и другие товары, окончательный список которых сформирует Правительство РФ. Там же определят и перечень российских городов, в которых будет внедрена система tax free.

Обратите внимание

На данный момент ожидается, что её распространят в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи.

По оценкам наблюдателей, тот факт, что второе и третье чтения данного законопроекта прошли в Госдуме в ускоренном темпе – с разницей лишь в один день, – свидетельствует о заинтересованности федеральных властей в дополнительных механизмах стимулирования въездного туризма.

Однако скептики считают, что введение данной системы станет лишь приятным бонусом для туристов, приезжающих в Россию, но вряд ли поспособствует существенному увеличению турпотока в обозримой перспективе.

Вместе с тем, по прогнозам экспертов, tax free позволит увеличить заработок отдельных торговых организаций, которые войдут в окончательный список, утвержденный правительством.

Источник: https://www.tourdom.ru/news/gosduma-odobrila-vvedenie-sistemy-tax-free-v-rossii.html

Путин подписал закон о введении системы tax free в России

Система позволит гражданам иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз, компенсировать суммы НДС, уплаченные при покупке товаров в России

ДУШАНБЕ, 28 ноя — Sputnik. Президент России Владимир Путин подписал закон о введении в России системы tax free, соответствующий документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Система позволит гражданам иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), компенсировать суммы НДС, уплаченные при покупке товаров в России, при их вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС. Для такой компенсации иностранцу необходимо приобрести в течение одного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога и оформить документ (чек) на них.

Отмечается, однако, что система tax free не будет распространяться на подакцизные товары. Правительство РФ будет вправе определять перечень иных товаров, не подлежащих компенсации в рамках этой системы.

Закон дает право на вычет сумм НДС, исчисленных организациями розничной торговли, по товарам, реализованным гражданам иностранных государств, не входящих в ЕАЭС. Для этого им надо будет предоставить в налоговый орган электронной реестр документов (чеков), содержащих отметку таможенных органов, подтверждающую вывоз товаров за границу, и сведения о компенсированной физлицам сумме налога.

Организации розничной торговли будут передавать в электронной форме в ФТС России сведения из документов (чеков) для компенсации НДС, а таможенный орган будет также в электронной форме направлять их в ФНС.

До 1 октября 2018 года будет действовать временный порядок предоставления документов, подтверждающих обоснованность компенсации сумм НДС в рамках системы tax free. Временный порядок вводится до тех пор, пока не будет разработана автоматизированная система обмена соответствующей информацией, пояснял ранее зампред бюджетного комитета Госдумы Леонид Симановский.

Tax free

Это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax Free.

Из 130 стран, взимающих НДС, около 50 возмещают уплаченный налог нерезидентам страны в случае, если покупки делались в магазинах с соответствующим логотипом (Tax Free или одной из компаний-операторов возврата налога).

Для юридических лиц также существует система возврата суммы НДС с расходов на зарубежные деловые поездки — бизнес-такс-фри (Business Tax free).

Важно

Лидером рынка возврата НДС является компанияGlobal Blueruen, с ней сотрудничают 300 000 предприятий торговли в 51 стране мира, ежедневно её услугами пользуются 45 тысяч покупателей.

Также в области Tax Free работают TaxFree4U, Premier Tax Free, Ushop Tax Free (700 магазинов в Великобритании и Ирландии), GB Tax Free, VP Tax Free (Чехия и Словакия), Euro Refund Group, vatfree.com, FEXCO Tax Free (Ирландия), Yvesam Tax Refund Services (Мексика), Euro Free Shopping (Франция) и другие.

Способы возврата денежных средств

В аэропорту при вылете в пункте Tax Free cash Refund, предъявив Tax Free Cheque с отметкой таможни, чек и паспорт. Пункты возврата наличных денег (Tax Free cash Refund) обычно находятся рядом с магазинами Duty Free.

Запечатать документы в конверт Tax Free с отметкой таможни и опустить его в специальный ящик tax-free. В этом случае деньги поступят на кредитную карту, номер которой указан в документах.

Получить деньги в выбранном Вами уполномоченном банке России. Для этого необходимо после возвращения в Россию обратиться в этот банк с документами: паспорт РФ, загранпаспорт, Tax Free Cheque и копия, квитанция/товарный чек из магазина. Размер комиссии — около 2,5 EUR за один чек.

Источник: https://tj.sputniknews.ru/russia/20171128/1024009206/putin-podpisal-zakon-vvedenii-sistemy-tax-free-v-rossii.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector