Учетная политика ип от а до я

Учетная политика для целей бухгалтерского учета ИП на УСН доходы

Государство является контролирующим органом, который постоянно следит за тем, какие у каждого субъекта предпринимательской деятельности доходы и расходы, как они оцениваются и между собой распределяются. Несмотря на то, что для предпринимателей условия лояльные, простая отчетность, но и наказание за нарушения порядка ее подачи ужесточается из года в год.

А если вы индивидуальный предприниматель, вас могут наказать вплоть до лишения личного имущества. Это незавидное положение, но его можно избежать. Важно в начале налогового года составить документ, называемый учетной политикой. В нем прописывается множество пунктов, касающихся как бухгалтерского, так и налогового учета.

Что такое учетная политика, зачем ее создавать?

Учетная политика организации – это система ведения бухгалтерского учета на предприятии, а он, как известно, показывает, какие у вас были доходы и расходы за текущий период.

Учетная политика для целей бухгалтерского учетаразрабатывается в несколько этапов. Она выступает в качестве шаблона, который облегчает ведение документации.

Коррекция учетной политики

Меняется рынок, меняются доходы и расходы – просто продублировать учетную политику прошлого года опасно для успешности вашего бизнеса. Если вы ИП на УСН, то без наличия бухгалтера вам придется делать это своими силами. Но для вас, как предпринимателя на УСН, задача немного облегчается.

Когда можно менять учетную политику посреди года

Обычно учетная политика организации не может меняться, пока не закончился учетный год, но и здесь есть свои исключения. ИП на УСН могут менять свою учетную политику, если были изменены условия их деятельности. Также бывает, что меняются законы, и тогда все ИП на УСН и другие организации вынуждены перестроиться. В законе есть соответствующее положение п. 4 ст. 6 Закона N 129-ФЗ.

Для того, чтобы ИП на УСН или другой организации вести правильную учетную политику, соотнести доходы и расходы на следующий год, нужно оценить запасы материальных ценностей и создать резервы.

Для оценки отпускаемых в производство запасов есть положение п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».

Переоценка

Проводить переоценку необходимо постоянно, но не каждый раз можно отражать ее результаты. Но регулярность очень важна для организации, и то, что переоценка проводилась, указывается в соответствующих документах.

Кто ведет учетную политику, и когда допустимо в нее вносить изменения

Учетную политику может разрабатывать как бухгалтерия, так и руководитель предприятия, который непосредственно контролирует доходы и расходы.

Учетная политика может меняться, если предприятие начинает заниматься новыми видами хозяйственной деятельности. Это понятно, потому что при расширении производства растут доходы, так же, как и при открытии подразделений в рамках того вида деятельности, который уже был у предприятия раньше.

Цели составления учетной политики предприятия

Избираются способы учета, позволяющие как можно позже признавать расходы предприятия (вспомните правило о том, что ценность денег убывает с течением времени). Это особенно важно для публичных компаний и акционерных обществ.

Можно также пользоваться консервативным подходом, декларирующим минимальную прибыль.

Как ведется учет, если вы индивидуальный предприниматель

ИП, который находится на УСН, выбирает самостоятельно, на какой показатель определять обложение налогами – на доходы, или доходы, которые уменьшены на величину расходов. В первом случае ставка будет 6%, во втором – 15%.

Частный предприниматель – налогоплательщик, со всеми вытекающими последствиями

Он ведет бухгалтерский и налоговый учет. Поэтому в заявлении вы должны обязательно указать, какую систему налогообложения выбрали. Иначе вас автоматически причислят к предпринимателям, которые платят налоги на основании ОСН – общей системы налогообложения. Если такое произойдет, вам придется по ней работать целый год. Или же вы будете вынуждены открыть ИП заново.

Особенности кадрового учета

Вы обязаны с каждым сотрудником подписывать трудовой договор. На каждого сотрудника вы, как руководитель, оформляете индивидуальный приказ о приеме его на работу. Может быть также заключен договор о полной материальной ответственности, если это предусматривает должность, которую занимает сотрудник. Для сменных работ обязателен график.

Особенности налоговой отчетности в 2016 году

Еще один момент: ИП на УСН обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи. Не забывайте, что если у вас есть наемные сотрудники, то вы для них – налоговый агент.

Как узнать, сколько штрафа мне начислят за просрочку?

Это зависит оттого, на сколько вы опоздали с подачей отчета. Можете, чтобы ускорить подачу отчетности, идти не на личный прием в налоговую, а воспользоваться Интернетом. Можно также отправить отчет заказным письмом.

Все чаще предприниматели делают это через Интернет. И возможно, что скоро останется только такой способ, и инспектора не будут принимать бумажные отчеты.

Надо признать, что качество обслуживания предпринимателей растет с годами.

Как можно подать отчет начинающему?

Если вы начинающий ИП, переложите ответственность за подачу отчетности на одну из аутсорсинговых компаний. Но правила ведения учета для ИП достаточно просты, чтобы вы могли сами разобраться в них.

Есть многочисленные программы, которые позволяют свести к минимуму время, потраченное на подсчеты. Эти же программы сами формируют бланки.

Подавайте отчетность своевременно, особенно, если вы планируете брать кредит, потому что декларация о доходах ИП – лучшее доказательство для банка, что вы будете платить, она становится доказательством того, что ваше материальное положение достаточно прочное.

Налоговая декларация

Если вы на УСН, для вас предусмотрен бланк налоговой отчетности. Отметим важный момент, упускаемый обычно начинающими предпринимателями. Он касается отчетных периодов. Таких периодов три: первый квартал, полугодие и третий квартал. В эти периоды вы перечисляете авансовые платежи, но отчетность не подаете.

Если любая налоговая отчетность вызывает у вас панику, то почитайте наши рекомендации. Разобраться просто. Все зависит от того, что вы выбрали в качестве объекта налогообложения. Если это доходы, то вас должны касаться только строки, которые касаются доходов. Вам не нужно обозначать размер расходов.

А если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы?

В этом случае вы свои расходы вносите в декларацию. Если вам сложно, пользуйтесь бухгалтерской программой – она сделает все за вас. Вам только нужно своевременно в нее вносить исходные данные. Так поступают многие предприниматели, которым важно сэкономить время.

Можете также найти в Интернете ресурсы, позволяющие заполнять декларацию в онлайн-режиме. Вам в этом случае не нужно покупать бухгалтерскую программу.

Например, заполнение нулевой декларации часто кажется бессмысленным и отнимающим время (такая декларация нужна, если у вас открыт ИП, но вы не ведете коммерческую деятельность). В этом случае онлайн-сервис поможет вам.

Как правильно заполнить декларацию – шариковой ручкой или машинописным способом?

Сейчас нет подобного рода ограничений – можете и так, и так. Указывайте суммы в отчете с копейками, не округляя их. Это норма, действующая с 2014 года. Под нее уже созданы бланки нового образца.

 УСН была и остается для предпринимателей самой привлекательной системой налогообложения. Ее очень просто освоить. Вы можете заполнить декларацию, не прибегая к услугам бухгалтеров и экономистов.

Для этого достаточно знаний средней школы.

УСН призвана сделать ведение бизнеса простым для всех – как для людей без высшего экономического образования, так и для пенсионеров.

Отчетность нужна не только налоговой, но и самому предпринимателю

Вместе с тем растет и ответственность за нарушение налогового законодательства. Подавая отчет своевременно, вы сможете понять реальное состояние дел в компании. Первичная бухгалтерская документация позволит видеть динамику и предупредить негативные процессы и даже банкротство, улучшить положение.

Как я могу облегчить себе ведение бухгалтерского учета?

Такая возможность есть, и это аутсорсинг. И еще делаем акцент на том, чтобы вы сразу правильно выбирали систему налогообложения. От ОСН по возможности откажитесь. Если у вас большой оборот, и вы не можете пользоваться УСН, есть ЕНВД – при увеличении дохода у вас будет возможность не платить НДС. Для сезонного бизнеса удобнее всего использовать ПСН. Все, что нужно – это купить патент.

Важно знать!

Чем удобен УСН, так это тем, что НДС вы не платите, как и налог на имущество. Штрафы тоже ниже, чем у предпринимателей на ОСН, но вы отвечаете перед законом всем объемом вашего личного имущества. Если вы закрыли ИП, то все равно можете нести ответственность за допущенные нарушения.

Предпринимательство всегда связано с риском и большой ответственностью. На стадии планирования предпринимательской деятельности определитесь с формой налогообложения.

Работа бухгалтера не творческая. Учетная политика компании строго регламентирована, органы постоянно финансового контроля проверяют бухгалтеров, а если часто возникают ошибки, то их штрафуют. Но профессия эта оплачивается очень хорошо даже в самые непростые времена. И люди, любящие работу с цифрами, часто выбирают эту работу.

Где получают профессию бухгалтера?

Получить профессию бухгалтера можно и на курсах, только вот без специального образования у такого человека не будет карьерного роста.

Первичной документацией обычно не занимается. Для этого есть бухгалтеры и их помощники, их зарплата обычно в два раза меньше, чем у главбуха, они не несут административной и криминальной ответственности за свою работу.

Что еще делает главбух предприятия, помимо составления его учетной политики?

Главбух рационально организует учет, применяя современные автоматизированные компьютерные программы, прогрессивные способы учета и контроля доходов и расходов предприятия.

Главный бухгалтер оформляет документы своевременно и правильно, составляет экономически обоснованную калькуляцию себестоимости продуктов и услуг, начисляет налоги и страховые взносы, делает платежи в банки и погашает задолженности предприятия, занимается материальным поощрением его лучших сотрудников.

На главном бухгалтере лежит ответственность за расходование фонда по выплате заработной платы. То есть, если сотрудники вовремя не получают заработную плату, спрос с него. Не стоит забывать о том, что именно на этом человеке лежит ответственность за уплату сборов в Пенсионный фонд и ФСС за всех сотрудников, которые трудятся на предприятии.

Главный бухгалтер не только контролирует, но и предупреждает убытки

Это главный сотрудник, на котором лежит ответственность по соблюдению финансового и хозяйственного законодательства. В случае необходимости он передает материалы в суд.

Он всегда должен быть в курсе того, какое реальное положение дел организации и делать все, чтобы улучшить его, предупредить убытки. Хороший бухгалтер всегда накопит больше средств, чем потратит.

Обычно он контролирует также кассовую дисциплину.

Если появляется недостача, главный бухгалтер должен ее правильно списать. У налоговой к главному бухгалтеру возникает обычно больше вопросов, чем к непосредственному руководителю предприятия, именно главбух первым принимает на себя удар во время проверок, обосновывает не состыковки.

Личные качества главного бухгалтера

Самые важные – внимательность, организованность, хорошая устойчивость к стрессам. Эта работа действительно напряженная, поскольку главный бухгалтер несет ответственность за свою работу и работу организации перед контролирующими органами. И любое проявление непрофессионализма может поставить вашу организацию в незавидное положение.

Когда такого человека берут на работу, то просят более подробно рассказать о том объеме работ, которую он выполнял и об учетной политике, которую проводил.

Честность главного бухгалтера – это спокойствие руководителя и сотрудников

Главный бухгалтер полностью контролирует сохранность собственности предприятия, что говорит о том, что на эту работу нужно брать человека честного, порядочного, с незапятнанной репутацией. Иначе вы рискуете попасть в очень неприятное положение и даже оказаться под следствием. Для организации хороший главный бухгалтер, правильно и честно ведущий учетную политику – настоящая находка.

Если вы на УСН – только в этом случае можете вести учет сами. В остальных же случаях этот человек – ваша правая рука. Учитывая вышесказанное, стаж работы по специальности такого человека должен быть не менее 5 лет. Так как главный бухгалтер руководит людьми, крайне желательно, чтобы у него были задатки лидера, умение организовывать команду и с ней работать.

Возможен ли карьерный рост главного бухгалтера?

Можно сказать, что в какой-то степени главный бухгалтер в современном бизнесе – это финансовый менеджер, у которого есть все шансы получить должность финансового директора.

Такой сотрудник, если он профессионал и имеет отличные личные качества, всегда в цене.

Особенно, если он имеет большой опыт ведения учетной политики предприятий различных отраслей и форм собственности, знает тонкости законодательства не хуже штатного юриста.

Читайте также:  Как открыть магазин хозтоваров с нуля

Какой главбух идеален для международной компании?

А если он знает английский, проходил стажировку за границей, то у такого специалиста есть возможность работать в международных компаниях. А это совсем другой уровень зарплат, отсутствие привязки к курсу доллара, уникальный опыт и, как правило, отличная корпоративная культура, отсутствие заговоров и сплетен в коллективе.

Поэтому да, можно ответить на вопрос о карьерном росте главного бухгалтера положительно. Это престижная профессия с огромной ответственностью, хорошо оплачиваемая даже в кризисное время. Именно этот специалист может спасти самое сложное положение организации не хуже кризисного менеджера.

Источник: https://letip.ru/vedenie-ip/bukhgalterskaya-otchetnost/uchetnaya-politika/

Нужна ли учетная политика для индивидуального предпринимателя?

Для того, чтобы ответить на вопрос «Нужна ли учетная политика ИП?», рассмотрим для каких целей она применяется. На практике формирование учетной политики происходит для организации следующих видах учета:

  • налогового;
  • управленческого;
  • бухгалтерского.

Формировать ли ИП учетную политику для бухучета?

Правила, которые необходимо учитывать при формировании учетной политики для бухучета, определены Положением по бухгалтерскому учету № 1/2008 «Учетная политика организаций». Данное ПБУ распространяет свое действие только на юридических лиц, что следует из его текста и названия. Исключением являются муниципальные и государственные образования, а также кредитные организации.

В статье 48 ГК РФ сформулировано определение юридического лица. Согласно ГК РФ ИП представляет собой физическое лицо и не попадает под определение юридического лица (статья 23 ГК РФ). Поэтому ПБУ 1/2008 не относится к деятельности ИП.

Специального закона или положения, обязывающего предпринимателя разрабатывать учетную политику для целей бухгалтерского учета — нет, как и самой обязанности по организации ведения бухгалтерского учета, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года.

Обратите внимание

Предприниматели имеют право добровольно вести бухгалтерский учет упрощенными способами или в полном объеме. Если ИП решает организовать ведение бухгалтерского учета, ему также необходимо будет сформировать учетную политику для этих целей.

Благодаря организации бухгалтерского учета на основании правильно сформированной учетной политики и отраженных в ней учетных методов, становится возможным получение полной информации о хозяйственной деятельности предпринимателя. Что в дальнейшем дает возможность принимать верные и эффективные управленческие решения.

Обязанность ИП утвердить налоговую политику

В налоговой политике отражаются способы определения расходов и доходов, применяемые налогоплательщиком, методы их признания, распределения, оценки. Без данной информации невозможно полно и достоверно определить налоговую базу. Более подробно о налоговой политике можно прочитать в п. 2 статьи 11 НК РФ.

Статья 313 НК РФ гласит, что в налоговой политике определяется порядок ведения налогового учета. Поэтому, независимо от того, какую систему налогообложения применяет и какой организационно-правовой формой является налогоплательщик, он обязан утвердить данный документ. Налоговая политика утверждается распоряжением или приказом, подписанным индивидуальным предпринимателем.

Статья 19 НК РФ указывает на то, что все организации и физические лица, которые имеют обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет РФ, являются налогоплательщиками.

Например, ИП на УСН является налогоплательщиком единого налога. Данная обязанность установлена НК РФ. Также ИП может быть плательщиком торгового сбора, налога на имущество и прочих. Предприниматели на УСН, а также применяющие любые другие системы налогообложения, должны формировать учетную налоговую политику, так как они в любом случае признаются налогоплательщиками на территории РФ.

Другими словами, ИП не освобождены от обязанности вести налоговый учет, поэтому имеют обязанность разрабатывать налоговую политику.

Данный документ позволяет ИП решить следующие задачи:

  • сгруппировать и обобщить информацию, необходимую для определения налоговой базы;
  • получить полные и верные данные о хозяйственных операциях, которые необходимы для исчисления налогов.

Учетная налоговая политика ИП содержит в себе следующее:

  • сведения о применяемом режиме налогообложения;
  • виды налогов, плательщиком которых является ИП;
  • нюансы, связанные со специфичностью объектов налогового учета, с совмещением режимов налогообложения.

Например, в одном случае ИП на УСН является плательщиком только единого налога по упрощенной системе налогообложения. В то время как его конкурент может быть плательщиком целого ряда налогов, исполнять обязанности налогового агента по НДС, платить торговый сбор и прочее.

Учетные налоговые политики рассматриваемых предпринимателей будут значительно отличаться по структуре, содержанию и объему.

На основании изложенного можно сделать вывод, что у ИП нет обязанности составлять учетную политику для целей бухгалтерского учета. Но предприниматели обязаны формировать учетную налоговую политику. Причем необходимость её формирования не зависит от применяемого ИП режима налогообложения.

Последствия отсутствия учетной налоговой политики у ИП

Ответственность за непредставление учетной налоговой политики установлена статьей 126 Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа незначительная и составляет 200 рублей.

Однако не стоит игнорировать требование о наличии налоговой политики. Так как на практике именно её отсутствие приводит к спорам с налоговыми органами о правильности исчисления налоговой базы.

В налоговых спорах верная учетная налоговая политика может стать весомым аргументов в органах суда.

Как ИП составить учетную политику?

Учетная политика представляет собой документ, который имеет индивидуальные свойства для каждого хозяйствующего субъекта. Разрабатывая данный документ, индивидуальному предпринимателю необходимо учесть все особенности своей работы. Для формирования верной учетной политики рекомендуется детализировано расписать все необходимые учетные методики и инструкции.

В процессе создания данного документа решаются следующие важные задачи:

  • возможность обоснования применяемых учетных методов перед налоговыми контролерами, а также в органах суда;
  • упорядочиваются учетные процессы;
  • точный расчет обязательств по уплате налогов;
  • возможность делегирования функций налогового учета новому сотруднику или аутсорсинговой компании.

Шаблон учетной политики, скачанный с какого-либо ресурса, не сможет справиться с указанными выше задачами, так как не учитывает индивидуальных особенностей предпринимателя. Но изучение образцов с различными режимами налогообложения поможет при разработке собственной учетной политики.

Для подготовки отчетности вы можете воспользоваться услугами сервиса . На основании введенных данных о полученных доходах и произведенных расходах, согласно разработанной вами учетной политике для целей налогообложения, сервис автоматически заполнит книгу доходов и расходов. Получить бесплатный доступ к сервису можно по .

Источник: https://delovoymir.biz/nuzhna-li-uchetnaya-politika-ip.html

Нужна ли учетная политика для ИП

Множество ИП полноценно работают, даже не зная об учетной политике и о том, зачем она нужна. А ведь этот документ должен быть у каждого субъекта, занимающегося бизнесом, без исключения.

Учетная политика (УП) – это свод положений, правил и методов, определяющих ведение учета. Нет каких-либо обязательных форм, по которым готовится учетная политика ИП на ОСНО.

Образец заполнения можно найти в свободном доступе, а содержание определить самостоятельно.

Важно

Некоторые аспекты бухгалтерского и налогового учета законодательство определяет четко, но есть и моменты, в которых допускаются вариации.

В этой статье мы хотим рассказать, нужна ли учетная политика для ИП и что именно в ней предусматривается.

Определив для себя, как и что вы будете учитывать, вы тем самым упрощаете процесс организации и ведения учета, а также создаете дополнительный аргумент в спорах с контролирующими службами.

Учетная политика ИП на ОСНО

Предприниматели, заполняющие книгу учета доходов и расходов, могут не вести бухучет. ИП, выбравшие ОСНО, без проблем могут пользоваться такой возможностью. Соответственно, при отсутствии бухчета бухгалтерская учетная политика также не нужна. А вот без составления налоговой УП не обойтись. Согласно нормам НК РФ в налоговой учетной политике должны быть указаны:

  • методы признания доходов;
  • способы фиксации, а также признания расходов;
  • методы оценки, разнесения и учета других показателей деятельности, используемых при расчете налогов;
  • лица, ответственные за ведение учета, а также формирование и подачу отчетов.

Учетная политика ИП на ОСНО должна раскрывать все, что касается исчисляемых и уплачиваемых им налогов. Основной налог в данном случае – это НДФЛ. Предприниматели уплачивают его с разницы между доходами и расходами деятельности. В УП необходимо прописать все не определенные законом моменты их расчета, в том числе:

  • момент признания отдельных видов доходов;
  • специфику начисления амортизации;
  • порядок учета ТМЦ в контексте признания расходов;
  • порядок оформления кассовых операций и формы соответствующих документов и т.д.

Если предприниматель уплачивает НДС, а также помимо ОСНО использует другие системы налогообложения (СНО) для некоторых видов деятельности (ЕНВД, УСН), то все эти моменты должны быть прописаны в УП, в том числе распределение доходов и расходов по разным СНО.

Учетная политика ИП на УСН, ПСН и ЕНВД

Предприниматели, выбравшие УСН вне зависимости от ее разновидности, также должны составлять налоговую учетную политику. ИП на упрощенной системе 6% прописывают в ней только то, что касается учета доходов.

ИП на УСН, учитывающие и расходы, и доходы, составляют учетную политику практически так же, как и предприниматели на ОСНО (с учетом разницы УСН и НДФЛ).

Первым же пунктом этого документа в обоих случаях будет указание того, какой именно объект налогообложения используется — только доходы или доходы и расходы.

Что касается предпринимателей на ЕНВД, то для них важно указать в УП применяемые формулы расчета налога до мелочей.

При совмещении ЕНВД с любой другой системой налогообложения следует четко расписать, как будут распределяться доходы и расходы между видами деятельности, подпадающими под разные СНО.

Также она может содержать бланки первичных документов, используемых в процессе оформления различных хозяйственных операций.

Пример учетной политики ИП на ОСНО

Составлять УП можно в произвольной форме. Особых требований по содержанию также нет. Как правило, указывается такая информация:

  • лицо, которое осуществляет ведение налогового учета;
  • используемая система налогообложения;
  • с использованием каких средств ведется учет доходов и расходов (книги, журналы, специальные бухгалтерские программы и т.д.);
  • основание для совершения записей;
  • специфика начисления амортизации;
  • особенности учета ТМЦ, расходов и убытков;
  • при совмещении видов деятельности указывается порядок разделения доходов и расходов;
  • порядок расчета расходов для НДФЛ;
  • специфика расчета НДС (если ИП является плательщиком).

Подытоживая озвученное выше, можно сказать, что учетная политика – важный организационный документ в любом бизнесе. Ее составление избавляет предпринимателя в дальнейшем от необходимости каждый раз выбирать методику учета тех или иных спорных моментов.

Кроме того, последовательное использование одних и тех же способов учета позволяет сделать его результаты более прозрачными и объективными.

А сотрудники ФНС не смогут пересчитать налоги в свою пользу, если УП будет составлена грамотно и в строгом соответствии с действующими нормами законодательства.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s504646

Ип учетная политика

Нужна ли учетная политика ИП? Учетная политика отражает способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Но ИП освобождены от ведения бухучета, так как ведут учет расходов и доходов (п.2 ст.4 Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В ПБУ 1-2008 «Учетная политика организации», утвержденной Приказом Минфина России № 106Н от 06.10.2008 г., тоже указывается, что данное Положение распространяется на организации.

Однако, исходя из п.2 ст.11 НК РФ, налогоплательщик должен формировать налоговую учетную политику. Исключения для ИП не предусмотрены. Поэтому учетная политика ИП для целей налогообложения формируется так же, как и для организаций.

Учетная политика ИП на ОСНО

Необходимо указать способ ведения налогового учета (лично, бухгалтером или организацией по договору). При совмещении нескольких видов деятельности – порядок учета имущества и обязательств. В целях исчисления налога на доходы физических лиц, определяется возможность применения профессионального налогового вычета, порядок оценки сырья, материалов, покупных товаров и прочих расходов.

Учетная политика на 2016 год для ОСНО | Скачать образец бесплатно

Учетная политика ИП на УСН: доходы минус расходы

В налоговой учетной политике отражается вариант ведения учета в целом и книги учета доходов и расходов в частности. В разделе по учету амортизируемого имущества, прописывается первоначальная стоимость имущества, относящегося к основным средствам и порядок их отнесения на расходы.

  • Учет материалов и товаров определяет формирование их стоимости и порядок списания их в расходы, нормирование ГСМ, порядок отражения НДС в КУДиР.
  • Учет затрат по реализации товаров включает расходы по хранению, обслуживанию товаров, расходы на аренду помещений и рекламу, а также порядок их включения в расходы для целей налогообложения.
  • Учет убытков описывает порядок отнесения убытков прошлых лет и превышения минимального налога над расчетным на прибыль текущего года.
Читайте также:  Инструкция как открыть магазин нижнего белья с нуля

Учетная политика на 2016 для УСН | Скачать образец бесплатно

vse-dlya-ip.ru

Впервые понятие Учетная политика появилось в 1994 году. Приказ Минфина России от 28 июля 1994 г. N 100 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» введен в действие с 1 января 1995 года.

В настоящее время действует ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н в редакции от 18.12.2012.

Эти нормативные документы регулируют правила формирования (выбора или разработки) и раскрытия учетной политики организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

На индивидуальных предпринимателей действие этих документов не распространяется.

Совет

Однако некоторые положения законодательства о бухгалтерском учете применять придётся и индивидуальным предпринимателям.

Источник: https://otkroybiznes.guru/raznoe/ip-uchetnaya-politika.html

Учетная политика ИП на УСН в 2017: образец

Учетная политика ИП на УСН – это часть документооборота. Упрощенная система налогообложения освобождает предпринимателя от ведения бухучета. Но вести учетную политику все же необходимо. Рассмотрим особенности ее формирования в 2017 году для предпринимателей на УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения свои доходы.

В нормативно-правовых актах и справочниках учетная политика названа совокупностью различных способов ведения бухгалтерского учета.

Для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке», как и на любом другом режиме налогообложения, такая форма определения доходов и расходов необходима. В соответствии с п. 2 ст.

6 Федерального закона №402-ФЗ, предприниматели, которые ведут учет доходов или расходов, могут обойтись без бухгалтерского учета своей деятельности. Однако, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, учетная политика ведется всеми налогоплательщиками.

Предприниматели на УСН могут забыть про бухучет, но вести учетную политику обязаны.

Учетная политика оформляется один раз в виде приказа. Если в него необходимо внести изменения или произошли корректировки в законодательных актах, то издается новый организационно-распорядительный документ. Однако начать действовать он может только с 1 января следующего года, то есть в 2017 году вы можете составить исправленный приказ об учетной политике на 2018 год.

Если вы только что зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, то никаких конкретных сроков к утверждению учетной политики для вас нет. Но желательно утвердить ее в течение 90 дней с момента регистрации, как говорится в п. 9 приказа Министерства финансов №106н.

Обратите внимание

Для тех предпринимателей, которым нет необходимости фиксировать свои расходы, собирать всевозможные чеки и квитанции, учетная политика будет упрощенной. Для ИП на УСН – 6%.

Приказ содержит следующую информацию:

  1. Кто ответственен за ведение учетной политики.
  2. Какой объект налогообложения выбран для уплаты налогов в ФНС.
  3. Как формируется налоговая база.
  4. Каким образом (программа, данные на бумаге и т.д.) ведется книга учета доходов и расходов УСН (КУДиР на УСН), на основании чего в ней осуществляются записи.
  5. Какие вычеты осуществляются при определении суммы налога (страховые взносы).
  6. К каждому пункту приказа указывается регламентирующий нормативно-правовой акт, который взят за основу.

Индивидуальные предприниматели, которые избрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, должны вести учет всех расходов, влияющих на величину налоговой базы. С ними подробно можно познакомиться в ст. 346.16 НК РФ.

Если вы относитесь к числу предпринимателей на УСН 15%, то дополнительно в приказе нужно будет указать:

  • амортизируемое имущество;
  • ТМЦ;
  • затраты (хранение, обслуживание товаров, реклама, аренда и прочее);
  • убытки.

Для большей наглядности взгляните на образец учетной политики ИП на «упрощенке» с 15%.

Учетная политика предназначена для удобства самого предпринимателя. Для тех, кто работает на «упрощенке» по схеме «доходы», учетная политика кратко отражает основы учета денежных поступлений.

Для предпринимателей, работающих по схеме «доходы минус расходы», учетная политика включает еще и основы учета расходной части деятельности.

Политика налогового учета – это план, составленный для правильных расчетов с налоговыми органами.

Источник: https://zhazhda.biz/base/uchetnaya-politika-ip-na-usn

Учетная политика ИП на ОСНО: образец заполнения

Согласно Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. предприниматели вправе не заниматься ведением бухучета (подп. 1 п. 2 стат. 6). В связи с этим многие бизнесмены даже не задумываются о том, нужна ли учетная политика для ИП или нет. Однако помимо бухгалтерского существует еще и налоговый учет, механизм которого все фирмы, независимо от правового статуса, обязаны разработать и утвердить.

Особенности составления учетной политики ИП

Порядок формирования УП (учетная политика) в бухучете предприятия регламентирует ПБУ 1/2008 с одноименным названием. В соответствии с п. 1 этот нормативный документ распространяется на юрлиц. По гражданскому законодательству ИП не признается юрлицом (стат.

23), следовательно, может вести деятельность без составления учетной политики. Поскольку данное положение – это право, никто не запрещает предпринимателям формировать при необходимости УП в части бухгалтерского, управленческого учета.

Важно

Что касается налогового учета, все ИП обязаны определять методику признания доходно-расходных операций и иных показателей в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Какие данные должны быть раскрыты ИП в своей учетной политике в целях НУ? При составлении приказа следует принимать во внимание вид деятельности и используемую налоговую систему. В общепризнанном порядке подлежат раскрытию следующие сведения:

  • Применяемый вид налогового режима – ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН или патент.
  • Методика расчета налоговой базы, вариант распределения при совмещении разных режимов.
  • Способы определения доходов, расходов, объектов налогообложения.
  • Метод начисления амортизации.
  • Порядок отражения кассовых операций.
  • Ответственные за ведение учета и отдельных операций лица.
  • Формы налоговых регистров.
  • Порядок контроля и прочие существенные факты.

Учетная политика ИП на ОСНО – образец заполнения

Формирование документа разрешается в произвольном письменном виде. Степень детализации и структура определяются предпринимателем самостоятельно.

Главное, на что нужно при этом ориентироваться – это полное и достоверное раскрытие всех существенных данных НУ. Включать в УП методику ведения бухучета обязательно в том случае, когда ИП не пользуется освобождением по стат.

6 Закона № 402-ФЗ. Дополнительно приводятся все особенности ведения НУ, включая:

  • Способ ведения учета.
  • Способы признания всех видов доходов, фиксации расходов.
  • Метод начисления амортизации.
  • Методика учета товаров, МПЗ, убытков.
  • Механизм распределения при совмещении режимов.
  • Особенности расчета НДС.
  • Соблюдение кассового регламента.

Пример учетной политики ИП на ОСНО

Помимо вышеперечисленных пунктов в примере УП для ИП на общем режиме следует отметить последовательное применение разработанных положений приказа.

Упомянуть, кто именно осуществляет НУ; каким образом (ручным или автоматизированным) ведется КУДиР; на основании какой документации записываются операции в книгу; каким методом учитываются доходы, что в них включается и на какую дату; в каком составе принимаются на затраты расходы; как оцениваются товары и МПЗ; по какому принципу учитывают транспортные издержки.

Предусмотрена ли какая-то ответственность для ИП без учетной политики в части НУ? Буквально никаких штрафных санкций для таких случаев не утверждено.

Тем не менее последствия могут быть весьма широкими, так как этот документ включает основные принципы ведения учета у предпринимателей, и при проведении контрольных мероприятий ИФНС могут потребовать предоставить приказ. За неподачу сведений штраф установлен размером в 200 руб. по стат. 126 НК.

А если будет выявлено, что предприниматель не соблюдает регламент УП, в результате чего изменился расчет налогов, это относится к грубым нарушениям и может привести к штрафу по стат. 120 (минимально 40000 руб.).

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/uchetnaya-politika-ip/

Учетная политика на УСН «доходы» (образец прилагается)

Учетная политика – это документ, в котором отражен порядок учета и ведения отчетности в компании. При общем и упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств состав этого документа различается. Об особенностях учетной политики на УСН читайте в статье.

Следование компании нормам учетной политики подлежит контролю налоговыми органами. В связи с этим важно грамотно составить документ. Учетная политика фирмы должна включать в себя спорные вопросы по отчетности и их решение, способы и методы списания расходов и издержек компании, а также компетенцию предприятия при регулировании нюансов.

Учетная политика на фирме позволяет показать соответствие деятельности компании законодательным нормам. Если возникнет ситуация, в которой потребуется привлечь судебные органы, с помощью учетной политики можно решить спор с налоговой инспекцией в свою пользу.

Законодательно установленной формы учетной политики нет. Ее состав произвольный, но учитывать при этом нормы права необходимо. Состав документа разрабатывается компанией самостоятельно. Формирование учетной политики компании находится в ведомстве главного бухгалтера.

Совет

Распоряжение на составление документа должно быть выдано руководителем компании. Форма бланка по учетной политике и разделы, которые будут в нее включены, должны быть согласованы руководителем и выступать в качестве приложения к распорядительному документу.

В учетной политике должны быть перечислены основные позиции и методы организации учета, установленные законодательно, а также обоснование выбора компании способа ведения отчетной документации. В том числе уточнений по документообороту, если таковых нет в законодательных нормах. Сами по себе нормативные законодательные акты описывать в учетной политике компании не нужно.

У предприятия могут быть филиалы и подразделения. Если головная компания приняла учетную политику, то этот документ будет действовать и для остальных отделений.

Для чего нужна учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике компании требуется для создания обобщенного регламента составления отчетной документации и ведения налогового и бухгалтерского учета.

Основная часть этого документа содержит сведения о первичных бланках, применяемых на фирме для отражения финансовых операций по счетам.

Сведения и регламент учета первичных документов также учитывается и налоговыми органами при проверке.

Компания может применять на выбор:

  • унифицированные формы бланков первичной документации;
  • бланки, разработанные компанией (предварительно эта форма должна быть утверждена территориальным органом ФНС).

Однако собственные бланки разрешены не для всех форм первичной документации. Самостоятельно созданные документы не допускаются, касательно форм:

  • кассовых документов и бланков банковских учреждений (например, расчетно-кассовые ордера, книга кассира-операциониста и иные формы утвержденных законодательно форм);
  • учета денежных вознаграждений сотрудникам (формы этих документов утверждены Госкомстатом);
  • документов, которые используются в кадровом делопроизводстве.

Кроме того, существуют реквизиты компании, которые необходимо вносить в формы, даже установленных на фирме документов. К ним относится:

  • название документа;
  • календарная дата его составления;
  • наименование компании;
  • описание операции производимой в отношении счета фирмы;
  • сумма, в отношении которой составляется документ;
  • лицо, ответственное за проведение операции (необходимо указание занимаемой должности и ФИО).

Заполненный документ всегда должен резервироваться личной подписью. Формы первичных документов могут проводится как на бумажном носителе, так и в электронном варианте.

Выбранная форма «первички» должна быть закреплена в учетной политике компании. Чтобы закрепить правила налогового учета, в документе об учетной политике регламентируются правила налогообложения.

Как правило, форма документа об учетной политике на УСН должна включать следующие разделы:

  1. Описание общего документооборота, принятого на фирме.
  2. Политика компании касательно составления бухгалтерской отчетности.
  3. Процесс налогообложения и порядок составления документации для ФНС.

Произвольное составление учетной политики компании создает массу возможностей для фирмы. На некоторых предприятиях размер документа об учетной политике составляет 60 и более страниц.

Учетная политика обязательна для фирм. Это обосновано законодательно (ФЗ №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Это требование касается в том числе и компаний, которые осуществляют финансово-хозяйственную деятельность на упрощенной системе с объектом «доходы».

Читайте также:  Торговля сувенирами с символикой нового года - идея бизнеса

Законодательством не установлен конкретный перечень разделов в составе документа об учетной политике. Рекомендации перечислены в ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

Учетная политика для компаний на УСН «доходы»

Документация об учетной политике в компании отражает ее учетную политику и процесс заполнения отчетности. На упрощенном режиме исчисления налогов работают, как правило, малые предприятия. Для них оформление документа об учетной политике также обязательно.

Это же касается ТСЖ (ТСН). Учетная политика таких компаний будет аналогичной. Документ в ТСЖ (ТСН) должен содержать общеустановленные нормы ведения учета в компании.

В учетной политике следует закрепить также и процедуру сдачи отчетности в контролирующие органы. В приложении к документу должны быть указаны бухгалтерские регистры по учету недвижимого имущества и иных активов. Единым налоговым реестром для налогового учета является КУДиР.

Учетная политика для ИП

Предпринимателям не обязательно вести бухгалтерский учет. ИП может не составлять бухгалтерского баланса и оформлять проводки по методу двойной записи. Счета ИП не обязаны подвергаться тотальной проверке на предмет соответствия нормам бухгалтерского учета.

Однако налоговый учет должен вестись компаниями не зависимо от вида прав собственности и юридической формы ведения деятельности. Индивидуальные предприниматели должны регламентировать в учетной политике только отчетность для целей налогообложения.

В учетной политике ИП должно быть отражено:

  • система налогообложения, которая была принята организацией (УСН);
  • выбранный объект исчисления налоговой базы;
  • процесс ведения учета кассовым методом, а также учет активов.

В учетной политике компании принимается документация для учета как в электронном, так и в бумажном варианте.

Учетная политика для ООО

Если организация начинает деятельность на УСН, ей необходимо отразить процесс ведения отчетной документации в компании в учетной политике. Для организаций, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, установлены следующие варианты ведения бухгалтерского учета:

  • при соблюдении законодательных норм ведения бухгалтерского учета;
  • в условиях применения норм ведения учета для малых предприятий.

В соответствующем разделе документа необходимо указать выбранную систему налогообложения, по которой компания будет осуществлять свою деятельность. Кроме того, потребуется указание объема прибыли и иные нюансы. Чтобы налоговые платежи и их исчисление можно было контролировать, необходимо вести КУДиР.

Как формируется учетная политика на УСН?

Документ об учетной политике подлежит формированию при создании юридического лица и начале его деятельности. Изменение утвержденной формы возможно по веским основаниям, среди которых:

  • изменение норм действующего законодательства (если они непосредственно касаются деятельности предприятия);
  • масштабные изменения установленного процесса ведения учета;
  • изменения характеристик компании (смена вида деятельности, налогового режима и т.д.).

Если произошли какие-либо изменения, их необходимо внести до начала календарного года.

Состав документа должен максимально отражать правила ведения учета и документооборота в компании. Как правило, обязанность составления учетной политики возлагается на главного бухгалтера, но ответственным лицом может быть назначен и другой сотрудник.

Порядок действий при составлении документа об учетной политике:

  1. Составление плана счетов. Список должен учитывать необходимость проведения в дальнейшем аналитического анализа деятельности. Сведения проверяются на соответствие деятельности компании.
  2. Составление списка документов, которые будут задействованы в первичном учете.
  3. Составление перечня документации по всем участкам с указанием уполномоченного за ведение учета лица.
  4. Определение сроков сдачи отчетности и каждого документа для дальнейшей обработки.
  5. Разработка инструкций для должностных лиц, которые имеют отношение к учету.

Документ утверждается руководителем компании и начинает действовать с момента составления соответствующего приказа. Ежегодно, если в учетную политику не вносились корректировки, срок ее действия переносится на следующий год распорядительным документом от руководителя.

Образец учетной политики на УСН «доходы» или иных режимов налогообложения будет включать стандартные разделы. Документ об учетной политике ООО включает три раздела.

Учетная политика ИП, поскольку бухгалтерский учет им не ведется – два. Не зависимо от режима налогообложения учетная политика разрабатывается, согласовывается и вступает в силу в организации в общем порядке.

Образец документа можно посмотреть ниже.

Образец документа об учетной политике

Скачать образец документа

Источник: https://okbuh.ru/usn/uchetnaja-politika-dohody

Учетная политика

Термин «учетная политика» хорошо известен бухгалтерам организаций, что касается индивидуальных предпринимателей, то многие из них уверены, что раз они не ведут бухгалтерский учет, то и этот документ к ним никакого отношения не имеет. Это не совсем так, давайте разбираться.

Что такое учетная политика?

Учетная политика – это  внутренний документ организации или индивидуального предпринимателя, которым регламентируется порядок организации бухгалтерского и налогового учета. Требования к разработке бухгалтерской учетной политики приводятся в статье 8 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ и в ПБУ 1/2008, утвержденном приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н.

Что касается учетной политики для налогового учета, то требования к ней есть только разрозненные. Так, статья 167 НК РФ содержит общие указания для учетной политики по НДС, а статьи 313 и 314 НК РФ – по налогу на прибыль. Требований к порядку составления и оформления налоговой учетной политики кодекс не содержит.

В учетной политике закрепляют выбор способа учета из тех, которые допускает законодательство, если же способ учета какой-либо операции единственный, то указывать его не надо. В тех случаях, когда способ учета хозяйственной операции законом не предусмотрен, его надо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.

Чтобы быть уверенным в правильности ведения учетной политики, рекомендуем периодически проводить ревизию всех необходимых документов или привлечь к этому профессионалов, которые проверят вашу бухгалтерию и вовремя смогут выявить все недочеты и финансовые риски.

Обычно учетную политику формируют каждый год, но если на новый год ее не утвердили, то продолжает действовать прошлогодняя.

В течение года документ можно только дополнять, если в деятельности налогоплательщика появился новый вид деятельности (например, торговая организация стала оказывать еще и услуги по сервисному обслуживанию этих товаров) или законом внесены изменения в положения о бухучете или налогах. Что касается уже закрепленных в ежегодной учетной политике положений, то изменять их можно только с нового года.

Только что созданная организация должна утвердить учетную политику для бухучета не позднее 90 дней со дня регистрации (п. 9 ПБУ 1/2008), а для целей расчета НДС – до конца квартала, в котором она была зарегистрирована. При этом признается, что организация применяет учетную политику с момента государственной регистрации.

Обратите внимание

Разрабатывает учетную политику главный бухгалтер или другое лицо, отвечающее за учет, а утверждает – руководитель или индивидуальный предприниматель.

Индивидуальные предприниматели, которые могут не вести бухучет, разрабатывают учетную политику только для налогообложения, а организации – для бухгалтерского и налогового учета. Обязательно должны формировать учетную политику для целей налогообложения индивидуальные предприниматели:

  • являющиеся плательщиками НДС;
  • работающие на УСН Доходы минус расходы;
  • плательщики сельхозналога;
  • при совмещении УСН и ЕНВД.

Всем остальным ИП, во избежание споров с налоговыми органами, тоже рекомендуем сформировать учетную политику для налогового учета.

Санкции за отсутствие учетной политики

Учетная политика не относится к числу обязательных документов, которые нужно сдавать в налоговую инспекцию.

Однако при прохождении проверок инспекторы запрашивают этот документ, чтобы убедиться в том, что учет ведется в соответствии с закрепленными в учетной политике способами.

Чтобы уменьшить число вопросов налоговиков к способам учета, организации могут добровольно включить учетную политику в состав годовой отчетности.

Если при запросе учетной политики окажется, что ее нет, то будет взыскан штраф в размере 200 рублей (статья 126 НК РФ). Кроме того, руководитель организации может быть наказан на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

Отсутствие или несоблюдение важных положений учетной политики, из-за чего была занижена налоговая база, может быть признано налоговыми органами грубым нарушением правил налогового учета. За это предусмотрена ответственность в виде штрафа по статье 120 НК РФ в размере 10 тыс. рублей и 30 тыс. рублей, если нарушение выявят в нескольких налоговых периодах.

Структура учетной политики

Учетная политика организации может быть общей – для бухгалтерского и для налогового учета. Можно также разработать отдельную учетную политику для каждого вида учета. Учетная политика ИП формируется только для целей налогового учета.

Общая учетная политика организации состоит из трех основных разделов:

  • организационно-технический;
  • методологический для целей ведения бухгалтерского учета;
  • методологический для целей налогообложения.

Важные пункты учетной политики приведены в таблице:

Организационно-технический раздел

Способ ведения учета

Указать, кто ведет учет – руководитель; бухгалтер или отдел бухгалтерии; аутсорсинговая компания или сторонний бухгалтер.

Форма учета

Журнально-ордерная; мемориально-ордерная; автоматизированная.

Рабочий план счетов

Утверждается отдельным приложением к учетной политике.

Формы первичных учетных документов

Если применяются унифицированные формы, то их надо перечислить и указать реквизиты нормативного акта, которыми они утверждены. Если применяются самостоятельно разработанные формы, то их образцы надо привести в приложении.

Право подписи первичных учетных документов

Привести перечень лиц в приложении или указать, что право подписи определяется в должностных инструкциях.

Формы бухгалтерских регистров

Перечень и форму регистров укажите в приложении.

График документооборота

Утверждается отдельным приложением к учетной политике.

Инвентаризация

Важно

Указать сроки проведения инвентаризации, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации, количество инвентаризаций.

Методологический раздел для целей ведения бухгалтерского учета

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Указать, что вы формируете промежуточную отчетность, согласно требованиям закона или учредительных документов. Привести перечень форм бухгалтерской отчетности.

Учет МПЗ, тары, готовой продукции и товаров

Надо выбрать единицу учета МПЗ (номенклатурный номер, партия, однородная группа). Определите, как происходит оценка поступающих МПЗ: по фактической себестоимости либо по учетным ценам. Укажите метод оценки материалов, списываемых в производство (по себестоимости каждой единицы; по средней себестоимости; ФИФО).

Доходы и расходы организации

Пропишите, как организация признает коммерческие и управленческие расходы. Укажите порядок признания выручки от продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг с длительным циклом (более 12 месяцев).

Предусмотрите порядок оценки незавершенного производства.

Учет расчетов по налогу на прибыль

Малые предприятия должны прописать, применяют они ПБУ 18/02 или нет.

Создание фондов и резервов

Пропишите порядок создания резерва по сомнительным долгам. Зафиксируйте учет оценочных обязательств, малые предприятия могут не их формировать. Укажите, будет ли ООО создавать резервный фонд.

Учет основных средств

Пропишите, как определяется срок полезного использования. Укажите способ начисления амортизации и

способ списания ОС стоимостью не более 40 тыс. рублей за единицу. Определите, проводит ли организация компания переоценку ОС, если да, то зафиксируйте метод переоценки.

                            Методологический раздел для целей налогообложения

Источники данных для налогового учета

Определите, на основе чего ведется налоговый учет – бухгалтерских регистров или в самостоятельно разработанных регистрах (такие формы надо привести в приложении к учетной политике).

Метод амортизации ОС

Совет

Укажите, применяет ли организация амортизационную премию или повышающие коэффициенты амортизации.

Метод определения стоимости сырья и материалов, используемых в производстве

Выберите один из четырех способов (по средней себестоимости; по стоимости единицы запасов, ФИФО, ЛИФО).

Периодичность сдачи деклараций по налогу на прибыль

Определите отчетные периоды по налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно).

Метод признания доходов и расходов

 Выберите – метод начисления или кассовый метод (на применение кассового метода есть ограничения).

Распределение доходов и расходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам

Если налог на прибыль организация платит ежемесячно, то такие доходы и расходы распределяют тоже раз в месяц. Если организация отчитывается ежеквартально, то доходы и расходы можно распределять ежемесячно или ежеквартально.

Определение перечня прямых расходов

Укажите, какие расходы являются прямыми (в качестве пример можно взять перечень из статьи 318 НК РФ)

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/uchetnaya-politika

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector