Применение усн в 2019 году для ип и ооо с учетом всех изменений

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС.

Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Обратите внимание

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал до 25.04.2019
Аванс за полугодие

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2019 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

  • УСН Доходы – применяется ставка 6%.
  • УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

Внимание! Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Важно

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Внимание! УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Читайте также:  Бизнес после 40 лет: 7 историй успеха

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Внимание! УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

  • Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
  • НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
  • И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Внимание! Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП и компаний доступна, если:

  • Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
  • Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
  • Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

  • Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
  • Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
  • Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
  • Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Как оформить заявление о переходе на УСН

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2019 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.

Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля;
  • За полгода — до 25 июля;
  • За 9 месяцев — до 25 октября.
  • Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

Внимание! Если дата платежа выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

  • Единый налог на УСН.
  • Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
  • Налог на имущество физлиц.
  • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
  • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
  • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

  • НДФЛ с зарплат работников;
  • Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

  • Декларация по налогу УСН по году.
  • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
  • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
  • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

  • Единый налог на УСН;
  • НДФЛ с зарплат работников;
  • Страховые взносы на зарплату работников;
  • Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
  • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
  • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
  • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

  • Декларация по налогу УСН;
  • Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
  • Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
  • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
  • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
  • Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
  • Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
  • Отчет в соцстрах 4-ФСС;
  • Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
  • Отчет о среднесписочной численности;
  • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Усн 6 процентов в 2019 для ооо и ип

Уходящий 2019 год ознаменовался внесением изменений в налоговое законодательство, которые будут действовать и в рамках 2019 года. Налогоплательщики будут вынуждены платить больше и установить виртуальное кассовое оборудование. Зато порядок предоставления отчетных документов будет заметно упрощен.

В 2019 году будет немало перемен для индивидуальных предпринимателей и ООО. Начиная с 1 января 2019 года, будут действовать новые правила по расчетам с государством:

  • возможность предоставления отчетности без заполнения декларационного документа;
  • сокращение суммы страховых взносов в процессе учета поступлений;
  • использование новый коэффициентов и ставок;
  • обязательство применения дистанционной кассы.

В рамках упрощенной системы налогообложения имеется немало слухов, связанных с отменой или переменами в процессе определения налоговой базы.

В качестве повода для формирования изменений выступил инвестиционный форум, проведенный в Сочи, 15-16 февраля 2019 г., где была предложена разработка дополнений к функционирующему режиму.

Совет

Требовалось разработать новый законопроект, который должен быть вступить в силу, начиная с 1 января 2019 года.

Говоря о преимуществах данных изменений для ИП и ООО, стоит выделить следующие моменты:

  • возможность всестороннего контроля собственной деятельности;
  • оптимизация издержек предприятия на расчетные операции;
  • совершенствование механизмов взаимодействия с государством;
  • применение прогрессивных методик по налогообложению;
  • удобство пользования принятыми расчетными схемами.

Говоря об отрицательных моментах таких нововведений, стоит обязательно выделить:

  • увеличение расходов в связи с изменением ставки и базы;
  • повышенный уровень контроля со стороны государства;
  • отсутствие компетентности предпринимателей в порядке действий.

Несмотря на наличие определенных «подводных камней», преимущества подобного решения преобладают, а выгоды предостаточно.

Перечень налогов и взносов на УСН 6% в 2019 году

Используя УСН, субъект хозяйствования уплачивает следующие налоги, сборы, взносы:

  • налог в сумме 6% на доходы или 15% на доходы за вычетом расходов;
  • отчисления на страхование медицинского характера;
  • выплаты на пенсионное обеспечение;
  • суммы на исполнение социальных гарантий, например, в связи с травматизмом, несчастными случаями, наступлением временной нетрудоспособности по иным обстоятельствам.

В качестве налогоплательщиков подобных взносов выступают следующие лица:

  • граждане, производящие отчисления в пользу физических лиц, если говорить простыми словами, это наниматели, перечисляющие зарплату своим сотрудникам;
  • лица, занятые в сфере нотариальной, адвокатской деятельности.

Источник: http://IDeiforbiz.ru/ysn-6-procentov-v-2019-dlia-ooo-i-ip.html

Статьи раздела Условия применения УСН в 2018-2019 годах

Лимит доходов при применении УСН в 2019 году

УСН в 2019 году – изменения, лимит доходов, какие доходы включаются в расчет лимита, а какие нет? Об этих и других вопросах по УСН читайте в нашей статье.

Читайте также:  Бизнес-план пиццерии на 100 мест, с расчетами , вложения: от 6925000 руб.

Открываем обособленное подразделение при УСН

Обособленное подразделение при УСН — когда это возможно, а когда нет? В статье мы разберемся, какой ответ на данный вопрос дает действующее законодательство.

А еще расскажем, что необходимо сделать до и после открытия обособленного подразделения при УСН, какие уведомления в какие органы нужно подать (вы сможете скачать бланки), и что будет, если подразделение на учет вообще не поставить.

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в статье.

Ограничения по выручке при УСН в 2018 – 2019 годах

Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

Применение УСН при розничной торговле в 2018-2019 годах

УСН при розничной торговле в 2018-2019 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Оптимизация налогов при УСН — на практике этот вопрос можно рассматривать с двух сторон: во-первых, как снижение налоговой нагрузки самого «упрощенца»; во-вторых, как использование спецрежимной кампании для снижения налогов на бизнес хозяйствующего субъекта в целом. В статье мы раскроем некоторые способы оптимизации налогов при УСН.

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Чем отличается УСН от ОСНО – на этот вопрос ответит данная статья. Основания, которые позволяют перейти на УСН, причины возврата обратно к ОСНО, а также возможность одновременного применения УСН и ЕНВД рассмотрены ниже. А выгоды и недостатки того и другого режима мы покажем на практическом примере.

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Хотите знать, что говорит нам об этом сегодняшнее законодательство? В статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, можно ли совмещать УСН и ОСНО в общих случаях или хотя бы в порядке исключения.

Кто является плательщиками УСН?

Налогоплательщики УСН — юридические лица и индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на этот спецрежим. Какие требования НК РФ предъявляет к налогоплательщикам УСН и какие ограничения на применение системы устанавливает, рассмотрим в данной статье.

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018-2019 годах

Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/articles/

Усн в 2019 году, все об упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

Плюсы

  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.

При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года.

На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

  • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

  • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);

Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

  • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

  • Сдача отчетности раз в год;

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

  • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;

Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

  • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусы

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

  • Лимит сотрудников и предельного дохода

Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

  • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.

Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

Кто может применять

Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

  • Организация не имеет филиалов

Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

Кто не может применять

Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

  • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
  • Имеющие филиалы;
  • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

Виды деятельности

УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

Освобождение от налогов

Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/usn

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и ООО в 2019 году: Доходы и Доходы минус Расходы

Обновлено: 22 декабря 2018, в 08:59

Упрощенная система налогообложения в 2019 году (УСН) или как принято говорить, упрощенка, с каждым годом становится все привлекательнее и распространеннее среди начинающих ИП и организаций.

Разберемся с обеими вариациями УСН это Доходы и Доходы минус Расходы.

Выясним выгоду и изменения для ИП, что и как платить на упрощенке в 2019 году, кто может переходить на УСН, преимущества и недостатки системы.

Особенности перехода на УСН, какие налоги заменяет

Основное преимущество это умеренные налоги и сниженная отчетная нагрузка на ИП.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  1. Штат сотрудников, наемных работников по договору менее 100 человек (за год)
  2. Доход менее 150 мил. Рублей за отчетный налоговый период (за год)
  1. Остаточная стоимость фондов в денежном эквиваленте менее 150 мил. Рублей

Для ООО:

  1. Не должно быть филиалов (не путать с представительствами)
  2. Доля участия других организаций не должна превышать 25%
  3. Не может использоваться организациями производителя подакцизных товаров, ломбардами, нотариальными конторами, банками, страховыми компаниями и т.д, полный список приведен в статье об общей системе налогообложения.

При УСН не платится:

  • НДС
  • НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО
  • Налог на имущество (здесь есть исключения)

Существует два варианта УСН это:

  1. Усн доходы
  2. Усн доходы минус расходы

Отличаются они налоговой ставкой, налоговой базой в основном, есть некоторые нюансы различия в отчетности.  Поговорим о каждой системе отдельно.

Усн доходы

Налоговая ставка составляет 6 %. Кроме того регионы имеют право снижать ставку до 1 %, в зависимости от категории деятельности налогоплательщика. Для ИП, деятельность, которых связана с социальной, научной, производственной сферой и с оказанием бытовых услуг населению, возможно введение налоговых каникул.

Налоговой базой являются все доходы предпринимателя в денежном эквиваленте. Но платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в этом, же отчетном периоде страховых взносов.

То есть ИП и ООО с сотрудниками могут уменьшить платеж по налогу до 50 % за счет перечисленных в этом периоде страховых взносов.

А ИП без работников вообще могут учесть всю сумму страховых взносов при формировании авансового платежа по налогу на Усн доходы. Что очень удобно, если, например, у ИП в данный момент нет прибыльной деятельности.

Это формула действенна и на Усн доходы минус расходы.

Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период год.

Все очень легко и без примеров рассчитывается.

Не забудьте уменьшить сумму к уплате на сумму уплаченных страховых взносов.

Усн доходы минус расходы

Налоговая ставка составляет 15 %, может быть снижена региональным законодательством до вплоть до 5 %.

Скачать ставки по УСН на 2018-2019 год по регионам России

Читайте также:  Вендинговый бизнес в россии: исследование рынка, перспективы на 2019-2020 годы

Налоговая база на этом варианте это доходы, уменьшенные на величину расходов.

Здесь надо строго следить, чтоб расходы были подтверждены, чтоб были оплачены до окончания отчетного периода. Иначе налоговая база документально будет больше, а реально уменьшится только, например, на следующий день после отчетного периода.

Если расходы превышают доходы, и такое бывает, то их можно перенести на следующий год, чтобы уменьшить налоговый груз на ИП, но только часть, не более 30 %.

Обратите внимание

Существует еще важная вещь как минимальный взнос. Равен он 1 %, нельзя не заплатить ничего по Усн доходы минус расходы, минимум придется уплатить 1 % от доходов.

И повторимся еще раз: Не забывайте уменьшать сумму налога за счет уплаченных страховых взносов. Это важно при применении обоих вариантах упрощенной системы налогообложения.

Это ваша прибыль и грамотное обращение с финансами и налогами, тем более на первых порах, поможет заложить прочный фундамент для развития бизнеса.

УСН можно совмещать с патентным налогообложением и с ЕНВД, но как и при любом совмещении налоговых режимов необходимо обязательно вести раздельный учет доходов и расходов.

Что сдавать на УСН

Если ИП не привлекает к своей деятельности наемный труд то сдача налоговых документов минимальна. Это Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается один раз в год, до 30 апреля следующего года.

ИП с наемными работниками сдают:

— 6-НДФЛ, 4 раза в год сдается, крайний срок – последний день месяца, следующий за тремя отчетными месяцами.

-2-НДФЛ, по каждому сотруднику раз в год

-Единый расчет по страховым взносам, 4 раза в год

-Расчет 4-ФСС, 4 раза в год

-Сведения СЗВ-М, один раз в месяц

-СЧР (список работников)

Также ИП должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Изменения по УСН довольно часто возникают, новое вводится, некоторые пункты НК РФ приостанавливается. Постараемся держать в курсе и оперативно сообщать об изменениях. К примеру, сначала ввели обязательные онлайн-кассы, потом некоторым ИП разрешили еще поработать без таковых до 1 июля 2019 года.

Сделаем выводы

ИП на УСН имеет огромное количество преимуществ, но все индивидуально.

Но, в то же время законодатель старается немного поощрять начинающий бизнес. И всячески ограждать его в начале пути от излишней отчетности и от большого числа налогов, как на общей системе налогообложения к примеру.

Нужно этим пользоваться по максимуму. Пока ИП или ООО отвечает требованиям, предъявляемым к УСН, так как слететь с УСН можно быстро.

Также предусмотрены штрафы за задержку по отчетности и по просрочкам, как и на всех системах налогообложения.

Если делать все вовремя и разобраться изначально с отчетностью, то в скором времени это не будет доставлять никаких проблем и занимать много времени.

Источник: https://lazyduralex.ru/biznes-i-predprinimatelstvo/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-usn-dlja-ip-i-ooo-v-2018-godu-dohody-i-dohody-minus-rashody/

Отчетность ООО на «упрощенке» (УСН) в 2019 году

Подробно рассказываем об особенностях сдачи отчетности в 2019 году для организаций (ООО), применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения); объясняем, какой объект налогообложения выгоднее выбрать

В России предусмотрено 5 систем налогообложения (н/о). Их отличия заключаются в количестве отчетов и размере налогов. Среди малого бизнеса чаще всего применяется упрощенная система налогообложения (УСН). Она подходит многим юридическим лицам, так как отчетность подается только раз в год, количество налогов небольшое, что позволяет платить меньше.

Упрощенная система налогообложения может применяться как для ИП, так и юридических лиц на добровольных условиях. Одна из главных особенностей УСН — освобождение налогоплательщиков от НДС, НП, НИ. Вместо них предусмотрен всего один налог — с доходов или разницы между доходами и расходами.

Важно

Чтобы перейти на «упрощенку», достаточно подать в налоговую документ по форме 26.2-1 или уведомление. Еще одна особенность УСН — она имеет не разрешительный, а уведомительный характер.

Система выступает в качестве гибкого и удобного инструмента, позволяющего регулировать налоговую нагрузку на бизнес.

В 2019 году не все ООО могут воспользоваться выгодным налоговым режимом

Предусмотрены определенные условия перехода:

  • у компании не должно быть филиалов;
  • численность работников не более 100 человек;
  • при наличии других организаций, которые участвуют в деятельности ООО, их доля должна быть не более 25 %;
  • лимит по доходам — за 9 месяцев прошлого года они не превышают 112,5 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость ОС на начало текущего года не больше 150 миллионов рублей.

При переходе на спецрежим н/о нужно обязательно уведомить соответствующий налоговый орган. В том случае, если компания выполнила переход, но при этом не сообщила о нем, могут возникнуть судебные споры относительно начисления размера налогов. В таких ситуациях ООО считаются плательщиками налогов по общей системе, и оспорить сумму начислений в суде невозможно.

Так же, как и общий режим налогообложения, упрощенный может использоваться по всем видам деятельности без территориального ограничения. Уплата налоговой ставки и аванса выполняется, исходя из особенностей налогооблагаемой базы. Налог уплачивается по фактической прибыли, если она отсутствует, никакие выплаты не совершаются.

Каков размер налога при ведении деятельности по «упрощенке»?

ООО должны перечислять страховые взносы в размере 30 % от сумм, выплачиваемых сотрудникам. Налоговые ставки УСН намного ниже, чем в обычной системе н/о. В случае выбора объекта «Доходы», размер ставки составляет 6 %, «Доходы минус расходы» — 15 %. Эти показатели могут быть дополнительно снижены региональным законодательством.

Помимо сниженной налоговой ставки, участники УСН могут воспользоваться таким преимуществом, как уменьшение авансовых платежей по единому налогу. Этого можно достичь благодаря перечислению в этом же квартале взносов на страхование. В общей сложности можно снизить единый налог до 50 %.

Для бизнесменов УСН считается наиболее выгодной, если ставку рассчитывать по объекту «Доходы».

Такая система не подходит для компаний, у которых:

  • годовой доход превышает 150 миллионов рублей;
  • если у ООО есть филиалы;
  • банкам и микрофинансовым учреждениям;
  • структурам, у которых более 25 % уставного капитала принадлежит другой компании;
  • ломбардам, страховым компаниям;
  • организациям, у которых работает больше 100 сотрудников;
  • адвокатам, нотариусам, иностранным компаниям, государственным структурам и другим. Предусмотрен конкретный список возможных участников системы.

С какими судебными разбирательствами могут столкнуться участники УСН?

Еще один «плюс» УСН «Доходы» в том, что плательщикам налогов не нужно доказывать правильность документального оформления расходов. Им необходимо всего лишь фиксировать доходы в «Книге учета доходов и расходов».

В конце года сдается общая отчетность, при этом можно не переживать о том, что по результатам проверки могут быть начислены дополнительные платежи (недоимка, штраф, пеня), образовавшиеся в результате непризнания некоторых видов расходов.

При выборе режима «Доходы» расходы вовсе не учитываются.

Судебным разбирательствам могут быть подвержены некоторые из налогоплательщиков, которые выбрали систему «Доходы минус расходы». Они должны правильно оформлять документацию по расходам, но если сравнивать этот режим с общим, проблем с обоснованностью издержек намного меньше.

Упрощенцы также не платят НДС, что, опять же, их ограждает от дополнительных судебных разбирательств. Также предприятия меньше сталкиваются с выездными налоговыми проверками. Их последствия не отражаются на финансовом состоянии компании.

В целом, у УСН меньше рисков относительно налоговых споров и выездных проверок. Что касается «минусов», то среди них ограничение круга партнеров и покупателей, для которых не нужен НДС.

Чаще всего контрагенты, которые ведут деятельность с учетом НДС, отказываются от сотрудничества с предприятиями, работающими на «упрощенке».

Исключением может стать только тот случай, когда расходы на НДС компенсируются низкой стоимостью предлагаемых товаров.

Совет

Каждый из налогоплательщиков, который выбрал УСН, может также добровольно выбирать объект налогообложения: «Доходы», «Доходы минус расходы». Выбранный объект применяется на протяжении года, после чего его можно изменить. В случае изменений необходимо оповестить налоговую инспекцию до 31 декабря о том, что с 1 января будет использоваться новый объект.

При выборе первого варианта налоговая ставка рассчитывается с учетом доходов, для второго применяются расчеты в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В данном случае доходами являются: выручка от реализации товаров, услуг, работ, имущественных прав, а также внереализационные доходы — проценты по договорам займа, кредита, ценным бумагам и другие.

Отличие второго вида объекта от первого — в необходимости документального оформления расходов. Объект по системе «Доходы» выгоден в следующих случаях:

  • расходы менее 65 % от общего дохода;
  • если ООО имеет наемных работников, аванс или налог на уплаченные за себя и сотрудников взносы может быть уменьшен на половину;
  • компании, у которых нет сотрудников, учитывают 100 % взносов;
  • не требуется документально подтверждать расходы;
  • если в отчетном или налоговом периоде нет дохода, аванс не оплачивается.

Такой тип объекта приоритетен для предприятий, оказывающих услуги, сдающих недвижимость или транспорт в аренду — и многих других. Что касается системы «Доходы минус расходы», то ее применение актуально при таких условиях:

  • если расходы составляют около 65 % от общего дохода;
  • все взносы на страхование включаются в полной мере в статью расходов, без наличия ограничений;
  • подходит для производственной деятельности и закупок.

Все произведенные расходы должны быть включены в налогооблагаемую базу. Еще один момент — налогоплательщики, выбравшие «Доходы минус расходы», обязаны в отчетном или налоговом периоде оплатить 1 % от общей суммы дохода, даже если расходы были выше доходов.

Только зарегистрированные ООО могут перейти на упрощенную систему н/о, подав уведомление в течение месяца после регистрации (30 дней) в территориальный налоговый орган.

Также оно может подаваться вместе с документами о регистрации. Необходимо три экземпляра.

Воспользоваться спецрежимом могут только те субъекты предпринимательской деятельности, доход которых по итогам 2018 года не превысил 150 миллионов рублей.

Юридические лица, которые уже ведут деятельность, могут перейти на УСН с начала нового года, уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря. Плательщики ЕНВД, прекратившие свою деятельность, могут перейти на «упрощенку» в течение года.

В 2019 году в УСН предусмотрен единый налог. Он заменяет налог на прибыль, имущество и НДС. В некоторых случаях могут быть и исключения, когда эти налоги все же требуется уплатить:

  • НДС оплачивается при ввозе товаров из-за границы в Россию;
  • налог на имущество взимается в том случае, если оно оценивается по кадастровой стоимости.

Для расчета единого налога предусмотрен календарный год. Его можно оплачивать авансом или частями по отчетным периодам. Если выплаты выполняются по первому кварталу, они должны быть осуществлены до 25 апреля, по полугодию — до 25 июля, по итогам 9 месяцев — до 25 октября.

Само начисление налога выполняется по итогам года, при этом в него включены уже внесенные авансы по кварталам. Для организаций окончательная выплата ЕН должна быть выполнена до 31 марта 2020 года.

В том случае, если нарушены сроки уплаты, начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Обратите внимание

Если не перечислен и сам единый налог по результатам деятельности за год, дополнительно к сумме пени начисляется штраф в размере 20 % от неоплаченной суммы.

В целом, если соблюдать все условия УСН, она имеет ряд преимуществ. С проблемами можно столкнуться только в тех случаях, когда налогоплательщики не соблюдают сроки оплаты налога или в процессе ведения их деятельности происходят изменения, противоречащие условиям «упрощенки» (увеличивается число сотрудников, доходов, меняется вид деятельности и так далее).

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ooo-na-uproschenke-usn-v-2019-godu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector