Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Осв по счету 62

Анализ 62 счета бухгалтерского учета позволяет получить информацию о состоянии расчетов с покупателями товара и прочими заказчиками на выполнение работ, получение услуг. Для детального отражения данных необходимо рассматривать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 62 в разрезе по каждому контрагенту.

62 счет в бухгалтерском учете

Сведения о финансовом взаимодействии с покупателями в организации отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В качестве таковых могут выступать юридические лица и предприниматели, заключившие с организацией договор на приобретение продукции или услуг.

Учитывая, что в расчетах могут присутствовать предоплата, авансовые платежи, взаимозачеты, счет 62 носит активно – пассивный характер. Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей. Если остаток кредитовый, то это означает получение предоплаты без осуществления отгрузки товара.

Общая сумма сальдо по счету 62 показывает итоговое состояние расчетов со всеми заказчиками, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по всем покупателям.

Обратите внимание

Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами.

При отгрузке товаров и получении оплаты счет 62 образует следующие проводки:

  • Дт 62.01 – Кт 90, 91 – реализация товара;
  • Дт 50, 51 – Кт 62.01 – поступила оплата за товар (услугу) по договору;
  • Дт 50, 51 – Кт 62.02 – поступление предоплаты;
  • Дт 62.02 – Кт 62.01 – зачет авансовых платежей после отгрузки товара.

При расчетах могут использоваться векселя, обеспечивающие задолженность покупателей с предусмотрением выплаты процентов или без них. Проводки будет следующими:

  • Дт 62.03 – Кт 62.01 – поступление векселя в качестве оплаты;
  • Дт 51 – Кт 62.03 – погашение векселя при оплате.

Анализ счета позволяет получить данные о состоянии задолженности, то есть имеются ли просроченные обязательства. При этом резервные суммы по возможным просрочкам оплаты образуются при помощи записи Дт 91.02 – Кт 63.

Балансовая сумма по задолженности покупателей формируется за минусом резерва. Если существующие долги с истекшим сроком давности вернуть нет возможности, необходимо их списать:

  • Дт 63 – Кт 62 – списана зарезервированная сумма долга;
  • Дт 91.2 – Кт 62 – просроченная и непогашенная задолженность отнесена на финансовые результаты.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч. 62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде. Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может. Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные Осв по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Пример Осв по счету 62

Источник: https://spmag.ru/articles/osv-po-schetu-62

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 (далее — ОСВ) представляет собой регистр, в котором должно быть отражено сальдо расчетов с покупателями на начало периода, а также абсолютно все движения по данному счету и заключительное сальдо. Рассмотрим ее особенности.

Описание счета 62

Формирование ОСВ по счету 62

Осв по счету 62 и показатели баланса

Итоги

Описание счета 62

Счет 62 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

ВАЖНО! Сальдо на начало и конец периода нужно отражать по субсчетам развернуто. Это связано с тем, что дебетовое сальдо — это задолженность покупателей, а кредитовое — полученная в счет будущих отгрузок и выполнения работ предоплата.

Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности см. в материале.

Аналитический учет по этому счету удобно вести и в разрезе субсчетов, и по каждому покупателю. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ по каждому покупателю. Такой отчет может служить и основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Формирование ОСВ по счету 62

Рассмотрим процесс формирования ведомости на примере.

ООО «Альфа-центр» на основании заключенного договора с ООО «Полярная звезда» должно отгрузить ему продукцию на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в марте 2018 года. В феврале 2018 года ООО «Полярная звезда» перечислило ООО «Альфа-центр» предоплату на полную сумму.

О том, как заполнить ТОРГ-12, читайте в этом материале.

Об особенностях УПД см. в материале «Универсальные передаточные документы».

Проводки в бухгалтерском учете ООО «Альфа-центр»:

Дт счета Кт счета Сумма Описание Первичный документ
Февраль 2018 года
51 62 «Авансы» 11 800 Отражена полученная предоплата Платежное поручение
Март 2018 года
62 «Расчеты за продукцию» 90 11 800 Отражена в учете реализация ТОРГ-12, счет-фактура
90 68 «НДС к уплате» 1 800 Отражен НДС Счет-фактура
62 «Авансы» 62 «Расчеты за продукцию» 11 800 Зачтена предоплата по договору Бухгалтерская справка

Подробнее о том, как отражать выручку, читайте в статье «Спорные моменты отражения выручки с НДС или без (90 и 91 счет)».

ВАЖНО! Дебетовое сальдо на конец периода формируется по формуле: сальдо по дебету на начало периода плюс сумма операций по дебету счета минус обороты по кредиту. Кредитовое сальдо на конец периода: кредитовое сальдо на начало периода плюс сумма операций по кредиту минус оборот по дебету.

ОСВ в учете ООО «Альфа-центр» в марте 2018 года.

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 11 800

ОСВ по счету 62 «Расчеты за продукцию»:

Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 11 800

ОСВ по счету 62 (синтетический):

Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 23 600 11 800

Если не были сделаны проводки между субсчетами, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 11 800

ОСВ по счету 62 «Расчеты за продукцию»:

Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 11 800

ОСВ по счету 62 (синтетический):

Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
11 800 11 800 11 800 11 800

Понятие дебиторской задолженности раскрыто в этой публикации.

Осв по счету 62 и показатели баланса

Кредитовое сальдо счета 62 относится в пассив баланса, в состав кредиторской задолженности, а дебетовое сальдо — в актив баланса, в состав дебиторской задолженности. Об этом прямо сказано в п. 73 приказа Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 29.07.1998 № 34н.

Как видно из примера, если не выполнять проводки между субсчетами, сальдо счета 62 будет завышено и по дебету, и по кредиту. А это, в свою очередь, приведет к искажению строк баланса.

О бухгалтерском балансе узнайте из материалов:

Итоги

Смысл такого регистра бухгалтерского учета, как ОСВ, достаточно простой. Эта ведомость показывает развернутое сальдо на начало периода, все обороты за период, развернутое сальдо на конец периода. Каждая из сторон сальдо счета 62 влияет на строки баланса.

Если организация получает предоплату за свою продукцию или услуги, то нужно помнить, что после отгрузки продукции или выполнения работ, когда в учете появится дебиторская задолженность, ее нужно закрыть предоплатой, выполнив внутренние проводки между субсчетами. Иначе отчетность организации будет составлена некорректно.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/osobennosti_oborotnosaldovoj_vedomosti_po_schetu_62/

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 62 – формирование в 1С

Залогом успешного ведения бизнеса является превышение доходов над расходами. В бухучете все операции регистрируются в балансе.

Однако некоторые предприниматели не уделяют должного значения отслеживанию своих задолженностей, а это необходимое условие для ежедневного выявления ошибок и неточностей.

Самым простым способом проверки взаиморасчетов является анализ оборотно — сальдовых ведомостей по счетам расчетов с поставщиками и покупателями.

Расчеты с поставщиками

Закупка всех приобретаемых ценностей, материалов для производства и товаров для перепродажи создает связь с контрагентами – продавцами. При оформлении договоров необходимо учитывать порядок расчетов по исполняемым соглашениям. Обычно взаиморасчеты по перечислению денежных средств могут происходить в следующей очередности:

  1. Авансовые платежи за ТМЦ.
  2. Постоплата (указывается срок, в течение которого должны быть перечислены денежные средства за товар).

Счет 60

Этот счет используется, чтобы обобщить все данные о таких операциях между организацией и ее поставщиками и подрядчиками, как:

  • получение материалов, товаров или работ;
  • потребление услуг, включая данные по использованной электроэнергии, газу, воде и т. д.;
  • оплата товаров, работ, услуг.

Все операции по поставкам отображаются независимо от того, произошла ли оплата за них или нет.

Внимание! Счет 60 является активно-пассивным, то есть на начало и конец анализируемого времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Более наглядной формой оценки взаимодействия с поставщиками за период является составление оборотно — сальдовой ведомости.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Ее формирование является одним из ключевых элементов, дающих возможность контролировать документооборот на предприятии для дальнейшего составления отчетностей в налоговые органы

Структура ведомости

В общем виде она представлена следующим рисунком:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

В первом столбце указывается наименование всех продавцов. Начальное сальдо позволяет увидеть задолженности и авансы, переведенные ранее.

Читайте также:  Новинки вендинга: 10 идей продажи необычных товаров через автоматы

Сальдо по дебету указывает на произведенные перечисления денежных средств, по которым не было поставки материалов или документы не были вовремя предоставлены в бухгалтерию; по кредиту – сумма всех поступивших товарно-материальных ценностей, приобретение которых не было оплачено.

В течение периода возникают текущие взаиморасчеты. Аналогично сальдо в обороты по дебету попадают все платежи, по кредиту – поступления.

Важно

Продолжительность времени анализа выбирается произвольно (от операций в один определенный день до любого произвольно выбранного интервала).

Конечное сальдо указывает на какие-либо неразрешенные вопросы с поставками и позволяет четко отследить документооборот и оплаты.

Совет! При ведении бухучета в специализированных программных продуктах, можно рассматривать не только общий вид расчетов, но и ведомости отдельно по выплаченным авансам и покупкам.

Организация приобрела новый компьютер за 20000 рублей. По условиям соглашения оплату можно производить частями по 5000 рублей в месяц. В бухгалтерском учете данные действия отражаются следующими проводками:

  1. Дт10 Кт 60 — 20000 получен компьютер от поставщика
  2. Д60 Кт51 – 5000 перечислен первый платеж по компьютеру

По результатам проверки взаиморасчетов видим, что долг организации перед контрагентом составляет 15000 рублей на конец периода. Необходимо отслеживать данные задолженности, чтобы компании – продавцы были заинтересованы в работе с компанией.

Возникающие ошибки

В эпоху активного развития технологий практически нигде не используется ручной способ рисования счетов, но широко распространены различные программные продукты, лидерами из которых являются разработки 1С. В них можно сформировать регистры бухгалтерского учета, чтобы более качественно анализировать состояние всех платежей и поступлений.

Преимуществом использования оборотно — сальдовой ведомости в 1С для контроля является возможность анализировать не только общую ведомость, но и рассматривать отдельно выплаченные авансы (60,02) и возникающую задолженность за поступившие товары, работы, услуги (60,01). Кроме того, из ведомости можно перейти в анализ счета конкретно по операциям с данным контрагентом и в случае возникновения вопросов сразу посмотреть наличие или отсутствие документов.

Встречаются ситуации, когда одна и та же сумма попадает в обороты по 60.01 и 60.02 и не перекрывается. Это может быть связано в первую очередь с нарушением последовательности проведения документов. Если перепроведение не изменило ситуации, то следует обратить внимание на возможную привязку оплат и поступлений к различным договорам или счетам.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в 1С можно посмотреть в видео:

Расчеты с покупателями и заказчиками

Покупатели и заказчики для любой организации – залог получения выручки. Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей. Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.

Внимание! Счет 62 также является активно-пассивным, то есть на начало и конец выбранного промежутка времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:

  • реализованная продукция собственного производства;
  • проданные товары;
  • оказанные услуги;
  • получение авансов в счет будущих поставок;
  • оплата от покупателей.

Для детального рассмотрения расчетов с покупателями также может быть использована оборотно — сальдовая ведомость.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчету с покупателями

Позволяет обобщить данные по всем покупателям для выявления задолженностей. Как и в расчете с поставщиками, оборотно – сальдовая ведомость 62 счета дает возможность анализировать показатели за период в разрезе.

Структура

Дебетовое сальдо в начале и конце периода свидетельствует о невыполненных условиях соглашения, т. е. обязательства по договору перед покупателями были исполнены, однако, оплата не поступила. Кредитовое сальдо говорит о наличии неотгруженных товаров. Обороты, регистрирующие операции в течение выбранного времени: по дебету – отгрузка, по кредиту – поступающие платежи.

Пример заполнения

Организация получила авансовый платеж за свои товары стоимостью 10000 рублей. Фирма отгрузила половину. В бухгалтерии движения по условиям договора могут быть представлены следующими проводками.

  1. Дт51 Кт 62 — 10000 получен авансовый платеж в счет будущей поставки
  2. Д62 Кт 41 – 5000 отгружена первая партия

Из анализа ведомости можно сделать вывод о необходимости дальнейшей отгрузки для закрытия всех обязательств.

Видео как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.

Заключение

Контроль деятельности предприятия – залог успеха. Формирование оборотно – сальдовых ведомостей по расчетам с покупателями и поставщиками – гарантия продолжения сотрудничества с контрагентами и минимизация рисков возникновения банкротства.

Скачать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60

Скачать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62

Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetam-60-i-62

Счет 62 в бухгалтерском учете: субсчета и проводки с примерами

Cчет 62 бухгалтерского учета — это специальный аналитический счет, который используют для отражения операции поставщика с покупателем и заказчиком. Данная статья даст Вам представление об основных проводках по счету 62, что отражается по дебету и кредиту 62 счета, а также о документах, которые являются основанием для их осуществления.

Счет 62 — может отражать как нашу задолженность перед покупателем (по кредиту), так и задолженность покупателя (по дебету). Поэтому этот счет считается активно-пассивным — он может попасть в бухгалтерский баланс в Пассив и в Актив.

Аналитический учета на 62 счете и его субсчета

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции, а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей (62.03). В случае, если поставщиком от покупателя получен вексель, предусматривающий выплату процентов, то сумма процентов отражается по бухгалтерскому счету 91 «Прочие доходы и расходы». Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 (для валютных счетов ДТ 52) и Кт 62.

Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям:

  • способ расчета (наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг);
  • срок оплаты (просроченная оплата или ее срок не наступил);
  • наличие векселя (вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена).

Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на примере

Рассмотрим пример формирования оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету из программы 1С:

Что мы видим из этой ОСВ?

Например, контрагент «ООО Рога и копыта» за 2016 год произвел оплату в нашу пользу на сумму 61’114,56 рублей, а мы отгрузили ему товаров или оказали услуг на сумму 27’110,68 рублей. Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.

Основные проводки по счету 62

Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная
90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб. Калькуляция себестоимости
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб. Товарная накладная
51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка
90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости

Использование счета 62 для учета авансов полученных

Рассмотрим пример:

В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
51 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб. Банковская выписка
76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 5492 руб. Банковская выписка
68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная
62/1 90/1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 36 000 руб. Товарная накладная
62/2 62/1 Зачтен аванс, полученный от ООО «Гамма» 36 000 руб. Банковская выписка, товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная

Проводки по счету 62 «Векселя полученные»

Если покупатель не согласен осуществлять предоплату, а также не имеет возможности оплачивать за товар по факту его отгрузки, то в таком случае поставщик получает от заказчика вексель, который выступает обеспечением дебиторской задолженности.

ООО «Нова» отразит в учете такие операции:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Отражена выручка от продажи мебели 114 000 руб. Товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% от выручки 17 390 руб. Товарная накладная
62/3 62/1 От ООО «Антика» получен простой вексель 114 000 руб. Вексель простой
51 62/3 От ООО «Антика» поступила оплата за мебель 114 000 руб. Банковская выписка

Аналитический учет счета 62, организованный с учетом всех необходимых критериев, обеспечит точное и прозрачное ведение счета 62.

Источник: https://saldovka.com/provodki/vzaimoraschety/provodki-po-62-schetu.html

Счет 62 в бухгалтерском учете

Для отражения в бухгалтерском учете аналитического анализа сведений об оплате и отгрузке между клиентом и исполнителем начинает заполняться регистр «Расчеты с покупателями и заказчиками» 62 счета.

Для систематизации и обобщения сведений хозяйственных операций между покупателями и поставщиками, бухгалтерия составляет аналитику учета счета 62. Каждый контрагент проходит индивидуальный анализ операций.

Можно детально проследить все операции, совершенные всеми участниками:

  • отгруженные товары или предоставленные работы, услуги;
  • произведенная оплата в сроки, указанные в договорах;
  • просроченная оплата (дебиторская задолженность);
  • авансы полученные;
  • операции с векселями.

Детализация расчетных операций с покупателями-клиентами формируются на субсчетах:

  • 01 – реализация или отгрузка продуктов;
  • 02 – авансы, полученные от заказчиков;
  • 03 – полученные долговые векселя.

Это часто используемые субсчета счета 62 для ведения предпринимательской деятельности. Каждая организация индивидуально формирует субсчета в зависимости от работы компании.

Счет 62 является активно-пассивным, а значит, сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту. Начальное и конечное сальдо отчетного периода лучше отображать в развернутом виде на субсчетах.

Это связано с тем, что:

  1. Сальдо по дебету означает, что покупатель еще не оплатил отгруженный товар или не выполнили оказанные услуги (дебиторская задолженность).
  2. Сальдо по кредиту показывает, что был произведен аванс, но товар еще не отгружен или работы не выполнены.
Читайте также:  Пример бизнес-плана по грузоперевозкам, с финансовой моделью , вложения: от 2320000 руб.

Анализ аналитического учета позволяет вести детальный учет операций по каждому клиенту предприятия.

Значение оборотно-сальдовой ведомости

Внутренним бухгалтерским регистром, в котором содержится информация о движении по оборотам и остаткам за любой отрезок времени взаиморасчетов с покупателями, служит оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ). Сформированная ОСВ счета 62 используется как база для предоставления акта сверки расчетов с покупателями.

Приведем пример ОСВ между МУП «Весна» и МКУ «Михайловский центр культуры»: на начало июня 2017 г. реализация товара и оплата в размере 25 513,18 руб. была отгружена и оплачена. Движение по датам указано в таблице. За июнь 2017 г. отгружен товар на сумму 12 520 руб., оплата за товар не поступила.

Читайте так же:   Учет брака в производстве

Итог: в ОСВ за июнь 2017 г. накопилась дебиторская задолженность за МКУ «Михайловский центр культуры» в размере 12 520 руб.

Оборотно-сальдовая таблица по счету 62 за июнь 2017 г.Итого развернутое25513,1825513,1812520,0038033,1825513,18
Счет Начальное сальдо Обороты за период Конечное сальдо
Контрагенты Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Документы расчетов с контрагентом
62 25513,18 25513,18 12520,00 38033,00 25513,18
Муниципальное казенное учреждение “Михайловский центр культуры” 25513,18 25513,18 12520,00 38033,00 25513,18
Реализация товаров и услуг 00000000293 от 27.04.2017 14:18:12 3830,18 3830,18

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/scheta/62.html

Счет 62 бухгалтерского учета

Счет 62 активный или пассивный?

Дебет показывает задолженность контрагентов нам

Кредит показывает нашу задолженность

Типовые проводки по счету 62

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Как верно прочитать образец карточки счета 62

Счет 62 активный или пассивный?

Счет 62 входит в раздел VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета. Это синтетический счет бухгалтерского учета. Аналитика по счету 62 ведется в отношении каждого покупателя и каждого договора.

Счёт 62 бухгалтерского учета используется достаточно часто, так как клиенты есть у каждой организации. Бухгалтеру необходимо регулярно отслеживать долги клиентов с целью своевременного выявления просроченной задолженности. Для этой цели он имеет право открывать к счету 62 любое количество субсчетов. План счетов со всеми используемыми субсчетами необходимо закрепить в учетной политике.

Стандартные субсчета, с которыми работает бухгалтер:

  • 01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  • 02 «Расчеты по авансам полученным».
  • 03 «Векселя полученные».

Кроме этих, можно добавить субсчет для розничных покупателей, для расчетов в валюте, просроченной задолженности, расчетов взаимозависимых лиц и так далее.

Счет 62 активный или пассивный? Как видим из сути учета операций по счету 62, сальдо на нем отражает задолженность как положительную, так и отрицательную, то есть и наш долг покупателям, и их долг нам.

Совет

Таким образом, сальдо по счету 62 может быть как кредитовым, так и дебетовым. А это означает, что счет 62 является активно-пассивным.

В балансе счет 62 следует отражать развернуто, то есть дебетовый остаток в активе, а кредитовый — в пассиве.

Дебет показывает задолженность контрагентов нам

Дебет счета 62 показывает, как видно из названия, дебиторскую задолженность, то есть сумму долга контрагентов перед нашей организацией. Если рассматривать субсчета к счету 62 бухгалтерского учета, то можно узнать подробности о дебиторской задолженности. Например, по дебету субсчета 62.01 отражены суммы произведенных отгрузок. По дебету субсчета 62.

02 показаны авансы, зачтенные в счет произведенных отгрузок. В дебет субсчета 62.03 попадают векселя, полученные в счет произведенных отгрузок.

То есть видим, что любая задолженность покупателя (в виде полученных, но не оплаченных товаров (работ, услуг), выданного векселя, зачтенного, ранее выплаченного аванса) будет отражена в дебете какого-либо субсчета счета 62.

Кредит показывает нашу задолженность

Кредит счета 62 показывает величину долга перед клиентами, то есть кредиторскую задолженность. По аналогии обратимся к субсчетам к счету 62. По кредиту субсчета 62.01 отражают оплату произведенных отгрузок товаров (работ, услуг). Причем оплата может быть произведена не только деньгами на расчетный счет или в кассу, но и векселем или путем взаимозачета.

Кредит субсчета 62.02 показывает полученные авансы в счет грядущих отгрузок товаров. По кредиту субсчета 62.03 проводят суммы, поступившие от должников в оплату полученных от них векселей. То есть, аналогично ситуации с дебетом счета, любая возникшая задолженность нашей организации перед клиентами (оплата покупателем своего векселя или купленных товаров) отражается по кредиту счета 62.

Типовые проводки по счету 62

Проводки по счету 62 составляются в корреспонденции со счетами, указанными в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Примеры проводок по дебету:

Типовые проводки по кредиту:

Организации, применяющие общую систему налогообложения и включающие в стоимость своих товаров и услуг суммы НДС, относят их на счет 62 как при отгрузке, так и при зачислении оплаты за отгруженные товары, включая авансы. Рассмотрим пример учета НДС в свете функционирования счета 62.

Пример

Источник: https://nsovetnik.ru/buhgalterskij-uchet/schet-62-buhgalterskogo-ucheta-raschety-s-pokupatelyami-i-zakazchikami/

Как правильно составить оборотно-сальдовую ведомость?

Как составить оборотно-сальдовую ведомость правильно и без ошибок? Этот вопрос может возникнуть у любого начинающего бухгалтера. В статье мы коротко расскажем о том, какие виды ведомостей существуют и как их правильно заполнять.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Как составить оборотно-сальдовую ведомость — пример по 62-му счету

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Для бухгалтерского учета предусмотрено 3 вида обороток:

  • по всему набору синтетических счетов;
  • по отдельному синтетическому счету или субсчету;
  • шахматные ведомости — в них находят отражение все проводки из журнала операций.

Форма первого вида ведомостей одинакова для всех предприятий, так как список синтетических счетов един для всех и закреплен приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Второй вид обороток может сильно отличаться в разных компаниях, поскольку каждая из них проводит уникальные хозяйственные операции.

Покажем, как в конкретном случае заполняется оборотная ведомость, выбрав для демонстрации синтетический 62-й счет и субсчет 62.01 «Расчеты с покупателями за отгруженную продукцию».

Как составить оборотно-сальдовую ведомость — пример по 62-му счету

При оформлении оборотной ведомости создается таблица, состоящая из 7 столбцов. В них заносятся следующие сведения и показатели:

  • В 1-м содержатся номера счетов, по которым и формируется ведомость.
  • Во 2-м и 3-м приводится начальное сальдо — по дебету и кредиту, определяемое в начале отчетного периода.
  • В 4-м и 5-м указаны дебетовые и кредитовые обороты, осуществленные за прошедший отчетный период.
  • В 6-м и 7-м приводится сальдо по дебету и кредиту, определяемое на конец отчетного периода.

Пример:

Исходные данные таковы: есть компания, которая поставила партнеру продукцию на сумму в 140 тыс. руб. Средства от покупателя поступили не полностью — всего 80 тыс. руб. Ранее компании не сотрудничали. Задача: оформить оборотную ведомость по 62-му счету и сопутствующему ему субсчету 62.01.

Прежде всего, отметим, что проводка для операции по поставке товара будет такова:

Дт 62.01 Кт 90 — 140 тыс. руб.

Частичная оплата найдет в учете такое отражение:

Дт 51 Кт 62.01 — 80 тыс. руб.

Табличная форма ведомости будет выглядеть так (суммы приведены в тыс. руб.):

Наименование счета Начальное сальдо Обороты Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
62 140 80 60
62.01 140 80 60

Поясним разноску:

  • 2-й и 3-й столбцы не заполнены, поскольку между компаниями не было взаимоотношений, а значит, и долги не сформировались на начало отчетного периода.
  • В 4-й столбец внесена сумма 140 тыс. руб., поскольку такой объем продукции в денежном выражении поставлен покупателю.
  • В 5-й столбец вносится сумма 40 тыс. руб. Именно эти средства поступили в качестве частичной оплаты за продукцию.
  • В 6-м столбце фиксируется сальдо конечное по дебету, вносится размер задолженности покупателя перед компанией. Этот показатель рассчитывается путем вычитания кредитного оборота из дебетового по субсчету 62.01 (140 000 – 40 000 = 100 000 руб.).

В нашем случае сальдо и обороты по счету 62 совпадают с сальдо и оборотами по субсчету 62.01. На практике такое, конечно, встречается редко, поскольку обычно задействуется субсчет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

***

Итак, мы постарались ответить на вопрос: «Как правильно составить оборотно-сальдовую ведомость?» — и привели пример ее составления по счету 62. Надеемся, что наша статья оказалась вам полезной.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalterskij-uchet/kak-pravilno-sostavit-oborotno-saldovuyu-vedomost

Помощник бухгалтера в 1С

Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.

Давайте учиться

В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью по счёту в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

Внимание, это урок – повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).

Итак, поехали! 

Заходим в раздел “Отчёты” и выбираем пункт “Оборотно-сальдовая ведомость по счету” ( у вас другое меню? ):

В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год), счёт (будем исследовать 62 счёт “Расчеты с покупателями и заказчиками”) и организацию (у меня это будет Сервислог), жмём кнопку “Сформировать“:

В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:

Раскладываем покупателей по субсчетам

Из отчёта мы видим, что с покупателями Нанотроника и Торговый дом Комплексный мы рассчитались полностью, а вот по Конфетпрому у нас висит аванс в 10 000 рублей.

Давайте для большей ясности всё же разделим авансы и расчёты с покупателями, то есть выведем 62 счёт с разделением на субсчета (62.01 и 62.02).

Для этого перейдём к настройкам отчёта (кнопка “Показать настройки“):

Обратите внимание

И поставим галку “По субсчетам” на вкладке “Группировка

После этого нажмём кнопку “Сформировать” и увидим, что 10 000 действительно зависли на 62.02 (авансы полученные от покупателей):

Выводим расчёты с покупателями в разрезе документов

Теперь давайте посмотрим по каким именно документам осуществлялись расчёты с покупателями.

Для этого вновь зайдём в настройки отчёта на закладку “Группировка“. Поставим галку “Документы расчетов с контрагентом“:

Нажмём кнопку “Сформировать“:

Вот они наши реализации и поступления на расчётный счёт. Видим, что аванс в 10 000 поступил от Конфетпрома 28 февраля. Странно, конечно, что аванс мы получили в начале года и он до сих пор не закрыт нами 

Сделаем отбор покупателей по Конфетпрому

Надо бы с этим Конфетпромом разобраться отдельно. Давайте сделаем так, чтобы в отчёте остался только Конфетпром.

Для этого заходим в настройки отчёта, переходим на закладку “Отбор“, ставим галку “Контрагент” и в поле “Значение” выбираем “Конфетпром“:

Нажимаем кнопку “Сформировать“, готово:

Добавим к полю покупатель его ИНН

А ещё было бы здорово, если бы рядом с названием покупателей выводился их ИНН.

Читайте также:  Бизнес по франшизе w&s - интервью с генеральным директором компании

Для этого перейдём на закладку “Дополнительные поля” и нажмём кнопку “Добавить“:

Выберем поле “Контрагент“->”ИНН“:

Вновь сформируем отчёт и получим требуемый результат:

Изменим порядок покупателей в отчёте

Вернём все настройки так, чтобы отчёт выводился в первоначальном виде:

И попытаемся изменить порядок сортировки покупателей (чтобы они выводились наоборот).

Для этого перейдём на закладку “Сортировка” и нажмём кнопку “Добавить“:

Выберем поле “Контрагенты“:

И укажем направление сортировки “По убыванию“:

Сформируем отчет и увидим, что порядок покупателей перевернулся с ног на голову:

Другие возможности

Я не буду повторяться про возможности общие с остальными бухгалтерскими отчётами (оформление, сдача в архив, отправка по почте и другие). О них вы сможете прочитать в уроке про использование оборотно-сальдовой ведомости.

На этом всё, на очереди уроки по другим видам бухгалтерских отчётов и не только

Подписывайтесь на новые уроки

Подписывайтесь на новые уроки… 

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора). Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам.

Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник: https://helpme1c.ru/uchimsya-rabotat-s-buxgalterskimi-otchyotami-osv-po-schyotu-1sbuxgalteriya-8-3-redakciya-3-0

Осв 62 счета

Похожие главы из других работ:

Анализ и управление активами на базе ООО КБ “Союзный”

2.2.1 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 за 1 квартал 2015 года

Сальдо на начало периода составило 84 590 350,85 рублей. Обороты по счету 01 за 1 квартал 2015г. составили 3 568 135,60 рублей. Сальдо на конец периода составляет 88 158 486,45 рублей. Анализ оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 показал…

Анализ и управление активами на базе ООО КБ “Союзный”

2.2.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 за 1 квартал 2015 года

Сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств» на начало периода составило 14 922 961,73 рублей. Сальдо на конец периода составило 19 443 280,26 руб. Амортизация по вновь поступившему оборудованию составила 136 294,94 рублей, в том числе 135 416,67 руб…

Анализ и управление активами на базе ООО КБ “Союзный”

2.3.1 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-01 за 1 квартал 2015 года

Таблица 3 Движение кредиторской задолженности % выплаченной кредиторской задолженности за 1 квартал 2015г. 1 97,21% 2 93,41% 3 1,98% 4 67,03% 5 77,92% 6 94,74% 7 61,65% 8 39,91% 9 37,32% 10 78,82% 11 98,54% 12 1,73% 13 3,33% 14 44…

Анализ и управление активами на базе ООО КБ “Союзный”

2.3.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62-02 за 1 квартал 2015 года

Анализ оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 субсчету 02 показал, что большую долю кредиторской задолженности за указанный период составляют обязательства агенту «Б» (74%). 100% отработанных авансов относятся к покупателю «А»…

Анализ и управление активами на базе ООО КБ “Союзный”

2.4.1 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60-02 за 1 квартал 2015 года

Таблица 4 Движение дебиторской задолженности Наименование поставщика Процент отработанных авансов…

Бухгалтерская отчетность организаций

4. Оборотно-сальдовая ведомость

Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное д к д к д к 01.1 67600,00 14680,00 9000,00 73280,00 01.2 9000,00 9000,00 02 5370,00 400,00 642,42 5612,42 08 14680,00 14680,00 04 20000,00 20000,00 10.1 33170,00 5250,00 12450,00 25970,00 10.10 2100,00 2100…

Бухгалтерский учет на предприятии

6. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

Таблица 40 — Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2011 г…

Бухгалтерский учет на предприятиях.

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Составление баланса предприятия

2.5 Оборотно-сальдовая ведомость

№ счёта S начальное Обороты S…

Организация учета расчетов предприятия с бюджетом на примере компания “Помидорка”

2.5 Оборотно-сальдовая ведомость

Шифр и наименование синтетических счетов Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 04 Нематериальные активы 31730 240000 240000 01 Основные средства 183000 271000 65000 45000 08 Вложения во…

Предмет бухгалтерского учета. Имущество и обязательства предприятия

3.5 Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость — это документ, отражающий состояние различных счетов на первое число месяца, квартала, года. Также отражаются остатки счета по состоянию на конец предыдущего учетного периода, и приход и расход за этот период…

Применение учетных регистров в бухгалтерии

2.4 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 3 № сч Наименование счета Сальдо начальное Д К Обороты за месяц Д К Сальдо конечное Д К 01 Основные средства 804000 — — — 804000 02 Амортизация основных средств — 111000 — 17240 128240 10 Сырье…

Сопровождение и эксплуатация АИС “1С: бухгалтерия”

3.5.3 Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой сводный регистр, в котором для каждого счета рабочего плана счетов выводятся остатки на начало установленного периода, обороты по дебиту и кредиту и остатки на конец…

Составление финансовой отчетности предприятия

4. Оборотно-сальдовая ведомость

№ Сальдо на начало Оборот за месяц Сальдо на…

Учет собственного капитала предприятия

2.8 Оборотно-сальдовая ведомость

Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО “Строитель”

6 Оборотно-сальдовая ведомость

Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Счет Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01.01 1 800 000,00 0,00 125 085,00 0,00 1 925 085,00 0,00 02 0,00 19 000,00 0,00 19 000,00 0,00 38 000,00 08 0,00 0,00 125 085,00 125 085…

Ø

Я    GIP ПУБ 294. Сначала получили аванс, потом реализовали. Контрагент один и тот же, договор — тоже. Почему-то сальдо остается и на 62.1 и на 62.2… В чем может быть ошибка?      Stopper Не зачли аванс.    Дурочка 1С ® В руках …    roma n 1. — Последовательность 2. — Если не поможет, сравнивай отчет “Взаиморасчеты с покупателями” с карточкой 62по контрагенту и вылавливай блоху. Если собака тут порылась — чиниш разборки с юзверем    GIP (1) А как это сделать?    pit Прикольно… А ошибка то на морде лица…    MariP режим оплаты по договорам?даты, суммы, какими документами Вы вводили оплату?    GIP (5) Возможно. Только дело тут в том, что к этому ПУБу (да и к бухгалтерии вообще) никакого отношения не имею, а пришла главбух у которой в очередной раз “все считается неправильно” и хочет, чтоб ей помогли…    MariP ПОВТОРЮСЬ: какими документами Вы вводили оплату?    Крамник ПУБ — сложная конфигурация, поэтому ее должен сопровождать штатный ПУБист,во! А по существу — оплату ввели документом ДокОплаты(прочее),а надо (расчеты).    GIP (6) Да, по договорам.

Оборотно сальдовая ведомость по счету 60: бухгалтерские проводки

06.06 — Поступление ден.средств (расчеты) на 513308.15, 19.06 — Реализация(продажа) на 7094313.00    pit Проверь (перебери) договор с документах…    GIP (11) не помогло    pit фигня какая то… если доки те, что надо — значит, или дубль контра или неверный договор…    MariP отчеты — взаиморасчеты — расчеты по документу Посмотри по видам документов по контрагенту поступление ДС реализация Видимо еще есть что-то    roma n (+13) или последовательность проведения положению документов во времени    GIP (13) Это все я первым делом проверила… Новое предприятие, там всего контрагентов штук 5 и документов за месяц не больше 10… может, в настройках чего не так указано…    kdm

(11) Я лично не понял что надо сделать?

Источник: https://accountingsys.ru/osv-62-scheta/

Осв 62 счета показывает

В продолжение темы, начатой в статье «Оборотная ведомость по счету 60», сегодня я хочу рассказать, как формируется оборотная ведомость по счету 62.

Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками», он активно-пассивный и его используют для отражения расчетов с покупателями за товары, продукцию или услуги.

В нашем примере, предприятие ООО «Веда» (наше предприятие) реализовало 10 единиц товара стол ООО «Конус» на общую сумму 35 400 рублей, включая НДС.

Данная сумма отразилась по дебету счета 62 субсчет 01, который тоже называется  «Расчеты с покупателями и заказчиками», но уже является активным. Соответственно, сумма 35 400 – это увеличение задолженности покупателя, ООО «Конус», перед нашим предприятием.

И данная сумма будет показываться, когда формируется оборотная ведомость по счету 62.

Посмотреть какой из счетов является активным, а какой пассивным можно в плане счетов бухгалтерского учета в нижней части закладки Предприятие программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.

Далее в нашем примере ООО «Конус» оплатило часть суммы за товары, в размере 20 000 рублей на расчетный счет нашего предприятия (ООО «Веда»). Эта сумма будет показываться по кредиту счету 62 субсчет 1, поскольку произошло уменьшение задолженности ООО «Конус».

Важно

Далее сделаем оборотку по счету 62. Оборотная ведомость по счету 62 формируется из верхнего меню «Отчеты», пункт «Оборотная ведомость по счету». Также ее можно сделать через закладку «Продажа». В правой нижней части этой закладки, которая называется «Отчеты», первый пункт – это ОСВ по счету 62.

Для того, чтобы сформировалась новая оборотная ведомость по счету 62 нажимаем на «Сформировать отчет» с зеленой стрелкой в левой верхней части регистра.

Рассмотрим получившуюся  оборотку более подробно. По дебету счета 62 субсчет 1 отражена сумма 35 400 руб. На эту сумму мы реализовали товар ООО «Конус» и это увеличение его задолженности перед нашим предприятием. По кредиту указана сумма 20 000 руб.

Это оплата ООО «Конус» нашему предприятию и на эту сумму произошло уменьшение задолженности ООО «Конус». Итоговое сальдо по счету 62 субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» указано по дебету. Дебетовое сальдо показываете задолженность ООО «Конус» перед нашим предприятием, ООО «Веда».

Эта сумма составляет 15 400 рублей (увеличение задолженности на 35 400 руб. минус уменьшение задолженности на 20 000 руб.).

Таким образом, нами была сформирована оборотная ведомость по счету 62 и проведен анализ по нашему контрагенту ООО «Конус». Про формирование оборотной ведомости по счету 62 в ред. 3.0 смотрите тут.

В продолжение темы, начатой в статье «Оборотная ведомость по счету 60», сегодня я хочу рассказать, как формируется оборотная ведомость по счету 62. .Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками», он активно-пассивный и его используют для…

prof-accontant.ru

Как новичку разобраться в бухгалтерском учёте

Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами.
основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п.

Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов.

Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой ссылке.

Чем унифицированные документы отличаются от обычных

Источник: https://uridicheskoelico.guru/ip/osv-62-scheta-pokazyvaet.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector