Методика определения потребности в оборотных средствах для ломбарда

Методика определения потребности в оборотных средствах для ломбарда

В данном материале расписана подробная инструкция по определению потребности в оборотных средствах для ломбарда, так же данную методику можно использовать для любых микрофинансовых организаций, которые занимаются выдачей займов.

Если вы уже знаете как открыть ломбард, то этот узконаправленный материал создан специально для вас.

1й Этап: Определение расходной части ломбарда

Прежде чем планировать размер средств необходимых для выдачи займов, необходимо определиться с расходной частью.

Можно выделить следующие расходы ломбарда (ценовые параметры взяты по г. Златоуст)

  1. Аренда – 130 000рублей (Площадь 100 кв.м., цена 1 300 рублей за 1 кв.м., 20 кв.м. ломбард, 60 кв.м. торговый зал ювелирного салона, 20 кв.м. бытовые помещения).
  2. Коммунальные расходы – 10 00 рублей (свет, отопление, вывоз мусора, канализация)
  3. Заработная плата – 150 000 рублей (1 директор, 2 оценщика-приемщика, работают посменно два через два, 4 продавца работают посменно, два через два, бухгалтер (работает на полставки))
  4. Отчисления с фонда оплаты труда – 50 000 рублей
  5. Охрана – 70 000 рублей (вневедомственная охрана)
  6. Страхование вещей принятых в залог – 30 000 рублей
  7. Административные расходы – 50 000 рублей (интернет, канцтовары, связь, расчетно-кассовое обслуживание)
  8. Прочие расходы – 10 000 рублей

Итого расходов в месяц: 500 000 рублей

2й Этап: Определение размера выдаваемых займов в месяц

Следующим этапом, является определение размера ежемесячных выдач, чтобы покрывать все расходы, а так же получать доход в размере 100 000 рубелей в месяц.

Чтобы произвести данный расчет для начала необходимо определиться со средней процентной ставкой. Так в г. Златоуст, месячная ставка в ломбарде составляет 10 процентов.

Теперь зная расходы, желаемую прибыль, а так же среднюю ставку легко рассчитать размер необходимых выдачи займов в месяц. Для этого предлагаем воспользоваться по расчету точки безубыточности онлайн.

Обратите внимание

В графу расходы ставим получившиеся расходы, а так же планируемый доход (600 000 рублей), в графу наценка ставим среднюю ставку по займам.

Для того, чтобы ломбард покрывал все свои расходы и приносил прибыль, необходимо выдавать в месяц займов на 6,6 млн. руб.

3й Этап: Планирование размера оборотных средств

Теперь мы знаем, чтобы ломбард был прибыльным предприятием необходимо выдавать в месяц 6,6 млн. руб. (или 1,54 млн. рублей в неделю).

Далее произведем расчет, сколько же необходимо иметь в наличии денежных средств, чтобы не было дефицита оборотных средств, и ломбард не простаивал.

Для расчетов возьмем следующие значения:

  • Размер еженедельных выдач 1,54 млн. руб.
  • 65% займов выдаются сроком на 2 недели
  • 35% займов сроком до 4-х недель
  • Доля не выкупленных вещей – 30%
  • Срок реализация не выкупленной вещи 7 недель с даты выдачи.
1 неделя 2 неделя 3 неделя 4 неделя 5 неделя 6 неделя 7 неделя 8 неделя 9 неделя 10 неделя
срок до 2х недель 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001 1 001
срок до 4х недель 539 539 539 539 539 539 539 539 539 539
ИТОГО 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540
займы до 2х недель 701 701 701 701 701 701 701 701
займы до 4х недель 377 377 377 377 377 377
реализация залога 300,3 300,3 462 462
Вложение средств 1 540 1 540 839 839 462 462 161 161
ИТОГО 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 540 1 539 1 539 1 540 1 540

Пояснения к таблице:

  • Займы, выданные в первую неделю сроком на две недели, погашаются на третью, при этом процент возврата составляет 70 процентов.
  • Займы, выданные в первую неделю сроком на четыре недели, погашаются на пятую, процент возврата 70 %.
  • Реализация невостребованных вещей по займам выданных в первую неделю начинается с 7 недели.

Первые две недели вложения средств составляют 100 % от объема выдач, начиная с третьей недели, вложения уменьшаются до 54 % от объема выдач, так как начинаются погашения ранее выданных займов, а с седьмой недели ломбард начинает получать дополнительные средства от реализации невыкупленных вещей. С 9 неделю потребность в дополнительных оборотных средств исчезает.

Согласно произведенных расчетов для финансирования деятельности ломбарда необходимо порядка 6 млн. руб.

Вопросы и ответы по теме

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/Metodika-opredelenija-potrebnosti-oborotnyh-lombard/

Методика расчета потребности в оборотных средствах

В основе управления оборотным капиталом организации лежит определение оптимального объема и структуры текущих оборотных активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность предприятия.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства, поэтому состав и объем потребности определяется нуждами производства и обращения.

Расчет потребности в оборотных средствах ведется в зависимости от времени пребывания их в сфере производства и обращения.

Время нахождения в сфере производства – тот период процесса производства, где оборотные средства представляют собой запасы.

Время обращения оборотных средств – период, когда они находятся в виде остатков нереализованной продукции, денежных средств в кассе предприятия, на счетах в банке и в расчетах с хозяйствующими субъектами.

Общее время оборота оборотных средств (длительность одного оборота определяется):

Читайте также:  Вся правда о структурном депозите

в общем случае

Тоб = ОбС : Vр(еж)

или

Тоб = ОбС : Vр × Д,

где Тоб – время оборота оборотных средств;

ОбС – оборотные средства;

Vр(еж) – ежедневный объем реализации;

Vр – объем реализации;

Д – длительность отчетного периода.

Чем меньше время оборота, тем эффективнее используются оборотные средства. При слабой деловой активности каждый рубль текущих активов генерирует меньше выручки и прибыли. Вследствие чего необходимо привлекать дополнительные средства для хозяйственного оборота и, прежде всего, за счет прибыли.

Из представленных выше определений времени общего оборота видно, что скорость оборота характеризует уровень производственного потребления средств. Чем эта скорость выше, тем меньше потребность предприятия в оборотных средствах.

Другим параметром служит число оборотов оборотных средств, определяемое отношением:

Коб ОбС = Vр : ОбСср,

где Коб ОбС – количество оборотов оборотных средств;

Vр – объем реализации;

ОбСср – среднегодовая величина оборотных средств.

Этот показатель называется «коэффициентом оборачиваемости оборотных средств».

Важно

Все оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся оборотные производственные фонды (материалы, незавершенное производство) и часть фондов обращения — готовая продукция на складе.

Задачей нормирования является определение потребности в ресурсах, необходимых для формирования минимально необходимого объема оборотных средств [4, с. 235].

Расчет нормативов оборотных средств производится ежегодно, а также в случае изменений в планах выпуска и (или) в технологических процессах (новые виды сырья, способы обработки и т.д.).

Норма оборотных средств характеризует соотношение необходимых запасов материальных и денежных средств и соответствующего показателя деятельности объединения, предприятия.

Расчет нормативов оборотных средств выполняется тремя методами:

• аналитическим, или опытно-статистическим, методом. Имеющиеся товарно-материальные ценности корректируются на их фактические запасы, исключая ненужные ценности;

• коэффициентным методом — путем корректировки сводного норматива предыдущего периода на планируемые изменения объема выпуска и ускорения оборачиваемости оборотных средств;

• путем прямого счета, когда нормативы определены по оборотным средствам в целом и по каждому элементу (сырье и материалы в запасах, незавершенное производство, готовая продукция на складе, а также общий норматив оборотных средств).

Основным является метод прямого счета. Общий норматив собственных оборотных средств рассчитывается в размере их минимальной потребности для функционирования производства и реализации расчетов в установленные сроки.

Нормирование оборотных средств заключается в:

• разработке и установлении норм запасов всех оборотных средств по отдельным элементам, выраженных в днях;

• разработке нормативов собственных оборотных средств в целом и по каждому элементу в денежном выражении.

Норматив собственных оборотных средств зависит от следующих стоимостных объемных (количественных) показателей:

• объемов производства и реализации продукции;

• затрат на производство, хранение и реализацию продукции;

• материальных затрат по отдельным видам товарно-материальных ценностей.

Пути и резервы повышения эффективности использования оборотных

Средств

Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.

В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов фирмы, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и, как следствие, получения прибыли.

Совет

Использование оборотных средств в хозяйственной деятельности должно осуществляться на уровне, минимизирующем время и максимизирующем скорость обращения оборотного капитала и превращения его в реальную денежную массу для последующего финансирования и приобретения новых оборотных средств. Потребность в финансировании пропорционально зависит от скорости оборота активов.

Чем ниже оборачиваемость оборотных средств, тем больше потребность в привлечении дополнительных источников финансирования, так как у организации отсутствуют свои денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности. Таким образом, показатели оборачиваемости оборотного капитала тесно связаны с платежеспособностью и ликвидностью структуры бухгалтерского баланса.

Основные резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств с учетом особенностей каждой стадии кругооборота приведены в таблице 3.1. [4, с. 256]

Как видно из таблицы 3.1, повышение эффективности оборотных средств может быть достигнуто в результате воздействия на производимую продукцию, систему планирования и организацию производства. Значительные резервы имеются и в области организации производства и труда.

Большое значение имеет также правильное использование экономических стимулов.

На стадии производства существуют три основных направления экономии материалов за счет сокращения удельных расходов: совершенствование конструкции изделий, сокращение отходов при обработке (за счет использования более совершенных технологий) и ликвидация брака, что должно привести к снижению материалоемкости продукции.

На стадии реализации следует обратить внимание на показатель удельного веса готовой продукции в общей величине оборотных средств.

Как показывает практика, высокий удельный вес готовой продукции на складе характерен для неплатежеспособных предприятий (до 60% от стоимости оборотных активов).

В целях достижения эффективности экономической деятельности нужно добиваться снижения этого показателя.

Руководители организации с целью повышения эффективности его деятельности должны организовать постоянный мониторинг соблюдения нормативов и динамики во времени фактических удельных расходов и оборачиваемости оборотных средств. Дело в том, что материальные затраты во многих случаях имеют значительный удельный вес в общих производственных затратах, которые, в свою очередь, существенно влияют на прибыль.

Таблица 3.1

Читайте также:  Бизнес-план по продаже фермерских продуктов через торговый автомат

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Источник: https://zdamsam.ru/a48992.html

Методика расчета потребности в оборотных средствах в розничной торговле

Исходными данными для расчета являются:

план розничного товарооборота без оборота комиссионной торговли

нормы запасов по видам нормируемых оборотных средств

прогнозируемый средний уровень дохода от реализации товаров и транспортных расходов (если они включаются в цену закупки)

Общая потребность в оборотных средствах включает потребность для финансирования товарных запасов, в нормируемых денежных средствах и прочих товарно-материальных ценностей:

Потребность для финансирования товарных запасов(Птз) определяется по формуле

Птз = Тодн с/с х Нтз,

где Тодн с/с – однодневный товарооборот по себестоимости,

Нтз – норматив товарных запасов, в днях оборота

Товарооборот по себестоимости(Тс/с) можно рассчитать 2-мя способами:

1. Тс/с = РТОб/к – Д + ТР,

где РТОб/к – розничный товарооборот без оборота комиссионной торговли,

Д – сумма дохода от реализации,

ТР – сумма транспортных расходов

2. исходя из удельного веса себестоимости(Ус/с) в розничной цене товара

Ус/с = 100 – Уд + Утр,

Где Уд – средний уровень дохода от реализации,

Утр – транспортные расходы в % к товарообороту

Потребность в нормируемых денежных средствах определяется путем умножения однодневного товарооборота в розничных ценах на норму запасов денежных средств (в днях оборота).

Норматив по прочим товарно-материальным ценностям планируется в сумме с учетом оценки конкретных факторов, повлиявших на их величину и предстоящих изменений в размере и структуре их использования в торгово-производственном процессе.

Общая потребность в оборотных средствахуменьшается на сумму собственных оборотных средств (по данным баланса на начало периода) и сумму кредиторской задолженности поставщикам за товары. Результат означает дополнительную потребность в оборотных средствах или их излишек.

Рассмотрим представленную методику на конкретном примере. Исходные данные представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1. Данные для расчета потребности в оборотных средствах по розничной торговой организации

Показатели Единицы измерения IV квартал
Розничный товарооборот на 4 кв. млн. руб. 6677,1
Уровень дохода от реализации, % к обороту % 17,4
Транспортные расходы, % к обороту % 1,2
Норматив запасов 1. Товары 2. Денежные средства 3. Прочие активы   дни дни млн. руб.   1,3
Наличие собственных оборотных средств на начало 4 кв. планируемого года млн. руб.

Определим:

1) Удельный вес себестоимости:

100 – 17,4 + 1,2 = 83,8 %

2) Объем товарооборота по себестоимости равен 5595,4 млн.руб.

3) Потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов – 1367,8 млн. руб.

4)Потребность в нормируемых денежных средствах – 96,4 млн.руб.

5) Общая потребность в оборотных средствах по торговой организации на 4 квартал планируемого года составит 1977,2 млн.руб.

6) Дополнительная потребность в источниках финансирования равна 221,2 млн. руб.

Согласно расчетам торговой организации крайне важно привлечь заемных источников финансирования оборотных средств в 4 квартале планируемого года на сумму 221,2 млн.руб.

Особенности планирования потребности в оборотных средствах в оптовой торговле:

1. Норматив оборотных средств и нормы запасов по нормируемым оборотным средствам рассчитывается только в оптовой торговле непродовольственными товарами.

Обратите внимание

В продовольственной торговле ввиду сезонных колебаний в поступлении и реализации товаров потребность в оборотных средствах определяется на базе анализа динамики этого показателя за предыдущие годы с коррективом на изменение объёма и структуры товарооборота.

2. В состав норматива оборотных средств входит только 2 элемента:

2.1 потребность для финансирования товаров;

2.2 потребность в прочих нормируемых активах

3. Основой для определœения потребности в оборотных средствах в оптовой торговле непродовольственными товарами является складской товарооборот.

Потребность для финансирования товарных запасов определяется путем умножения однодневного складского оборота на норму товарных запасов.

Методика расчета потребности в оборотных средствах в общественном питании аналогична методике,применяемой организациями розничной торговли, но исходным показателœем для расчета является валовой товарооборот в продажных ценах. При определœении уровня дохода от реализации крайне важно учесть торговые надбавки на оптово-отпускные цены, скидки с розничной цены (алкоголь, табак и др.) и наценку.

При наличии производственной деятельностирасчет потребности в оборотных средствах производится отдельно, исходя из планируемого выпуска продукции и норм запасов в днях по сырью, материалам, готовой продукции и незавершенному производству.

Источник: http://referatwork.ru/category/torgovlya/view/505041_metodika_rascheta_potrebnosti_v_oborotnyh_sredstvah_v_roznichnoy_torgovle

Нормируемые и ненормируемые оборотные средства. Аналитический метод определения потребности в оборотных средствах

Эффективность деятельности организации во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах.

Рациональная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы организации.

Завышение потребности в оборотных средствах ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и омертвлению ресурсов, замедлению оборачиваемости. Кроме того, это дорого обходится хозяйствующему субъекту, поскольку возникают дополнительные затраты на хранение и складирование и растет налог на имущество.

Занижение может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, несвоевременному выполнению организацией своих обязательств, и в конечном счете — к потере прибыли. И в том и в другом случае следствием становится нерациональное использование ресурсов, приводящее к потере финансовой устойчивости.

Конкретные размеры оборотных средств определяются текущей потребностью и зависят от характера и сложности производства, длительности производственного цикла, сезонности производства, темпов роста производства, изменения условий материально-технического снабжения и сбыта продукции, порядка расчетов и организации расчетно-кассового обслуживания, финансовых воз­можностей организации, периодичности и сроков поступления пла­тежей и т.п.

Читайте также:  Как заполнить декларацию по ндс правильно с примером заполоненной деклрации

Текущая потребность организации в оборотных средствах опре­деляется с помощью их нормирования – важнейшего элемента управления формированием и использованием оборотных активов.

Нормирование представляет собой процесс установления опти­мального размера оборотных средств, необходимых для осуществ­ления нормальной хозяйственной деятельности организации.

Нор­мирование оборотных средств — предмет внутреннего финансового планирования.

Посредством нормирования финансовые службы определяют потребность в собственных оборотных средствах в ми­нимальном, но достаточном объеме, при котором обеспечивается выполнение запланированных заданий и непрерывность воспроиз­водственного процесса.

Нормирование осуществляется с помощью расчета норм и по каждому элементу оборотных средств.

Норма – это относительный показатель, выражающий объем запасов материальных ценностей, необходимых для обеспечения нормальной работы, и исчисляемый в днях запаса, рублях и процентах.

Норма в днях по производственным запасам (сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам) устанавливается по каждому виду или группе материалов и включает время, необходимое для:

• выгрузки, приемки, складирования и лабораторного анализа (подготовительный запас);

• нахождения сырья и материалов на складе в виде запаса для текущего производственного процесса (текущий запас) и страхового или гарантийного запаса (страховой запас);

• подготовки к производству, связанной с выдержкой сырья, сушкой, разогревом, отстоем и прочими подобными операциями (технологический запас);

• нахождения материалов в пути и времени документооборота (транспортный запас).

Важно

Основным в промышленности является текущий складской за­пас, т.е. время нахождения производственных запасов на складе ор­ганизации (предприятия) между двумя очередными поставками.

Объем текущего складского запаса прямо связан с частотой и рав­номерностью поставок (циклом снабжения) и периодичностью за­пуска сырья и материалов в производство.

Объем этого запаса в промышленности устанавливается в размере 50% среднего цикла снабжения, в среднем около 10 дней.

Следующий по значимости — страховой запас, необходимый в тех случаях, когда происходят сбои в условиях и сроках поставки, поступают некомплектные партии, нарушается качество поставляе­мых материалов.

Объем страхового запаса устанавливается в преде­лах 1/2 складского запаса (5 дней).

В среднем таким же по длитель­ности является транспортный запас, образуемый в случае расхождения и сроках движения документооборота и оплаты по ним и времени на­хождения материалов в пути.

Общая норма запаса по сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам складывается из перечисленных видов запасов.

Рассчитываются нормы и по прочим видам производственных запасов — вспомогательным материалам (топливу, таре, тарным материалам, запасным частям), по малоценным и быстроизнашиваю­щимся предметам. Их определение имеет свою специфику.

Нормы запаса по готовой продукции рассчитываются раздельно по готовой продукции на складе и отгруженной продукции, по которой расчетные документы не сданы в банк. Нормы запаса определяются по каждой номенклатурной группе изделий с учетом времени:

• подбора отдельных видов и марок изделий;

• упаковки и маркировки;

• хранения на складе до отгрузки;

• комплектования изделий до транспортной партии;

• погрузки, транспортировки и доставки со склада до станции
отправления;

• подготовки расчетных документов и сдачи их в банк.

Совет

Норматив оборотных средств – это минимальная сумма оборотных (денежных) средств, необходимых предприятию, фирме для создания или поддержания переходящих товарно-материальных запасов, для обеспечения эффективной, бесперебойной работы предприятия.

Существуют несколько методов расчета нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

Аналитическим (опытно-статистический) методом проводится укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы организации и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

Пример.

Рассчитать потребность в оборотных средствах аналитическим методом. Показатели, необходимые для расчета потребности в оборотных средствах приведены в таблице:

Показатель Условное обозначение Базисный период Плановый период
Выручка от продаж, тыс. руб. ВР
Изменение выручки от продаж в плановом периоде Твр 1,0435
Оборотные средства в среднем за год, тыс.руб. Сок ?
Коэффициент загрузки Кз 0,406 ?
Длительность одного периода, дн. ОбОК
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств Тоб 95,89

При расчете плановой потребности в оборотных средствах аналитическим методом учитываются, во-первых, планируемый рост выручки от реализации продукции и, во-вторых, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Исходя из планируемого ускорения оборачиваемости оборотных средств (в данном случае сокращения длительности одного оборота в днях) определяется оборотными сре6дствами (коэффициент загрузки):

К з.пл.=К з.баз.*(Тоб/100)

Кз.пл.=0,406*(95,89/1000=0,389

Зная плановый коэффициент загрузки оборотных средств и темп роста объема реализации продукции (выручки от реализации), рассчитывают сумму оборотных средств организации в плановом периоде:

Сок.пл = ВРбаз * Твр/100 * Кз.пл.=24840*(104,35/100)*0,389=10080 тыс.руб.

Источник: https://megaobuchalka.ru/9/32256.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector