Как заполнить декларацию по усн «доходы минус расходы» с конкретным примером и образцом оформления

Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога.

Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы».

Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Обратите внимание

Как заполнить декларацию по упрощенке с базой «доходы» мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.02.

2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника не представляет собой ничего сложного. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН-Доходы. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Важно

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  • 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  • 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  • 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  • 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  • 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  • 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  • 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.
  • Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2016 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

    Пример заполненного раздела 2.2:

    Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

    Что заполняем здесь:

    010 – проставляем код ОКТМО;

    030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;

    Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

    020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

    040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

    Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

    070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

    Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

    100 = 12 000 (руб.)

    По итогам 2016 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

    Пример заполненного раздела 1.2:

    Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

    Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов.

    Шаг 7: сдача документа

    После того, как страницы заполнены, проверяем всю информацию, проставляем дату / подпись (там, где нужно). Сдаем документ лично, почтой или в электронном формате до конца марта – для ООО, до конца апреля – для ИП.

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/zapolnenie-deklaracii-po-ysn-dohody-minys-rashody-dlia-ip-i-ooo-poshagovaia-instrykciia-i-poriadok-zapolneniia.html

    Правильно заполнить усн доходы

    ВАЖНО! Для того, что бы сохранить статью в закладки, нажмите: CTRL + D

    Как заполнить декларацию по УСН

    Налоги, взносы и отчетность онлайн!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией, не выходя из дома! Первый месяц работы — бесплатно.

    Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

    Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

    При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

    Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

    Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

    Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

    Титульный лист

    Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

    Разделы 1.1 и 1.2

    Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

    В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

    В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП.

    Совет

    Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются.

    Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

    Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

    По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

    Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

    Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

    Раздел 2.1.1

    Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

    Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

    Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк.

    Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений.

    Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

    Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

    • в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
    • во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
    • в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
    • в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

    По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

    По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110–113) и указанной ставки (ст. 120–123).

    По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

    Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор.

    Обратите внимание

    За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е.

    на 2 610 рублей.

    Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

    Раздел 2.1.2

    Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

    Доходы показывают в строках 110–113.

    Сумма налога записывается в строки 130–133.

    Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

    Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153.

    Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1.

    Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

    Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

    По строкам 210–213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

    Источник: https://akakpravilno.ru/zapolnit/pravilno-zapolnit-usn-dohody

    Налоговая декларация по УСН за 2017 год | Образец заполнения и новая форма

    В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году.  В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

    Читайте также:  Бизнес на прокате инструментов – идея бизнеса, вложения: от 150000 руб.

    Декларация по УСН за 2018 год

    Форма декларации

    Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

    Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога.

    При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

    УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
    — Титульный лист— Раздел 1.1— Раздел 2.1.1— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ — Титульный лист— Раздел 1.2— Раздел 2.2— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

    Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

    Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

    Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

    Сроки сдачи отчётности

    Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

    • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
    • индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля 2018 года.

    Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

    • Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН

    Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

    При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

    Общие правила заполнения

    Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

    • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
    • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
    • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком “.” Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком “.”;
    • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
    • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
    • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
    • Допускается только односторонняя печать документа;
    • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
    • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
    • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

    Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

    Пример заполнения декларации

    Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    ПериодДоход за период нарастающим итогомИсчисленный авансовый платеж (налог)Уплаченные страховые взносы
    Первый квартал 159658 9579 9579
    Полугодие 373783 22427 22427
    Девять месяцев 595673 35740 26077
    Календарный год 823154 49389 27990

    Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

    По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля.

    В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей.

    Важно

    По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года. 

    Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

    У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

    Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-nalogovoy-deklaracii-po-usn

    Декларация по УСН с примером заполнения

    Для автоматического заполнения отчетности в ПФР для ИП и ООО на УСН можно использовать специальный бухгалтерский сервис (для ИП и ООО на УСН).

    С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

    Калькулятор платежей для налога УСН 6%

    • Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
    • Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий.

    Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

    – организациями – не позднее 31 марта 2012г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

    – индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

    Налоговая декларация по налогу связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

    УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

    В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

    Организации:

    от налога на прибыль

    налога на имущество;

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    ИП:

    налог на доходы физических лиц;

    налог на имуществофизических лиц;

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

    • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%);
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ). 

    Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО признаются:

    1. Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
    2. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»). 

    Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/12813-15569.html

    Декларация по УСН с объектом «Доходы минус расходы»: как посчитать и заполнить

    В этой статье:

    • состав декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»;
    • сроки сдачи декларации;
    • как рассчитать и платить авансовые платежи и сумму налога;
    • на основании чего заполняется декларация по УСН;
    • образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы».

    Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» — это один из вариантов применения УСН. Такой вариант системы рекомендуется использовать, если расходы превышают 60 процентов от получаемых доходов. Переход на УСН в добровольном порядке возможен только с начала нового календарного года.

    К доходам в данном виде системы можно отнести:

    1. Доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства или ранее приобретенных, от выполненных работ или оказанных услуг, имущественных прав.

    2. Внереализационные доходы, к которым относятся: безвозмездно полученное имущество, проценты по предоставленным кредитам и займам, доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе и т.д.

    В расходы по УСН можно включить только расходы по строго определенному перечню. Эти расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним, в частности, относятся:

    1. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств.

    2. Затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов.
    3. Материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов.
    4. Расходы на оплату труда.

    5. Стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи.
    6. Суммы входного НДС, уплаченные поставщикам и т.д.

    Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода вычисляют сумму авансового платежа, исходя из суммы полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее оплаченных сумм авансовых платежей по налогу.

    Налогоплательщик, выбравший УСН независимо от объекта обложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», обязан в установленный срок представить декларацию по УСН.

    Декларация по УСН сдается один раз по итогам года, а налог платится каждый квартал авансовыми платежами.

    Совет

    Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

    Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по .

    Сроки уплаты авансовых платежей по налогу УСН следующие:

    1. За 1 квартал уплачивается до 25 апреля.
    2. За полугодие до 25 июля.
    3. За 9 месяцев до 25 октября.
    4. За год не позднее срока, установленного для сдачи декларации. Сроком сдачи декларации для ИП — до 30 апреля, для ООО — до 31 марта.

    Декларацию можно предоставить в налоговую в следующем виде:

    1. На бумажном носителе.
    2. Заказным письмом с описью вложения.
    3. Через интернет, подписанный электронной подписью.
    Читайте также:  Бизнес-план продуктового магазина с расчетами , вложения: от 4485000 руб.

    За несвоевременное предоставление декларации по УСН в налоговые органы законодательством предусмотрены штрафы: если налог был уплачен — 1000 рублей, если налог не был уплачен, то 5% суммы налога, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый полный или неполный месяц, со дня, установленного для ее представления, но не более 30%, не менее 1000 рублей.

    Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» состав декларации будет следующий:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
    3. Раздел 2.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
    4. Раздел 3.

    Рассмотрим правильность заполнения каждого раздела по отдельности.

    На титульном листе заполняются следующие строки:

    1. ИНН заполняется в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
    2. В поле «номер корректировки» ставится цифра 0,1 или 2 и т.д., где 0 — если налоговая декларация сдается первый раз, 1 — если это первое исправление, 2 — если второе и т.д.

    3. Указывается код налогового периода: 34 — если декларация сдается по итогам календарного года, 50 — при закрытии ИП или ликвидации организации, 95 — в связи с переходом на другой режим налогообложения, 96 — при прекращении деятельности УСН.
    4. В отчетном периоде ставится год, за который предоставляется декларация.

    5. Также необходимо указать код налогового органа, куда будет подана декларация, который указывается в уведомлении о постановке на учет в налоговый орган.
    6. Код по месту нахождения (или учета): индивидуальный предприниматель ставит «120», организация должна поставить «210».

    7. В поле «налогоплательщик» ИП проставляет фамилию, имя, отчество; организация прописывает свое полное наименование.
    8. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД можно найти в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или классификаторе ОКВЭД.

    9. Также указывается номер контактного телефона (мобильный или домашний), по которому налоговый орган может связаться с лицом, подающим декларацию и количество страниц, на которых подается декларация.

    В разделе 1.2 должны быть заполнены следующие строки:

    1. Строки 010, 030, 060, 090. В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения юридического адреса. В этом случае обязательно должна быть заполнена строка 110.
    2. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительства либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    3. В строке 020 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 апреля) указывается значение из строки 270 из раздела 2.2.
    4. Строка 040 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 июля) рассчитывается по формуле: строка 271 из раздела 2.2 − строка 020, по этой формуле будет рассчитана сумма авансового платежа за полугодие.

      При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк, а данное значение переносится в строку 050 без знака минус.

    5. Строка 070 (сумму авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 октября). Рассчитывается по формуле: строка 272 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050.

      При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк и данный результат без знака минус переносится в строку 080.

    6. Строка 100 (сумма налога, подлежащая уплате в налоговый период) рассчитывается по формуле: строка 273 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080.

      При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    7. Строка 120 заполняется, если значение строки 280 из раздела 2.2 получилось больше значения строки 273 из раздела 2.2. Рассчитывается по формуле: строка 280 из раздела 2.

      2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в строку 110.

    В конце раздела в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата заполнения декларации и ставится подпись налогоплательщика.

    Напомним! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «».

    Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

    Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по .

    Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-usn-s-obektom-dohody-minus-rashody-kak-poschitat-i-zapolnit.html

    Налоговая декларация УСН 2019: порядок и подробная инструкция заполнения

    1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

    Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

    Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

    2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

    Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

    Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

    3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

    Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

    Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

    4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

    Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

    строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

    То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

    5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

    строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

    То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

    6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

    строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

    То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

    7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

    строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

    То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

    Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

    8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

    Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

    строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

    То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

    9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

    строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

    То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

    10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

    строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

    Обратите внимание

    То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

    11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

    строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

    То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

    Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

    В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

    12) Строки 260-263.

    Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

    Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

    13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

    Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

    При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

    14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

    строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

    При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

    15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

    строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

    При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

    16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

    строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

    При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

    Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

    17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

    Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

    Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/usn

    Декларация усн пример заполнения доходы минус расходы

    Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.

    02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

    Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

    Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»

    При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др.

    Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.

    12.2011 № 402-ФЗ.

    У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН — доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

    Налоговая декларация по УСН в 2018 году

    Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2018

    • Организации подают декларацию не позднее 31 марта следующего года. На этот раз последним днем для отчета за 2017 г. будет 02.04.2018 г., поскольку окончание срока совпало с субботой — выходным днем;

    Источник: http://uristtop.ru/nasledstvo/deklaratsiya-usn-primer-zapolneniya-dohody-minus-rashody

    Заполнение декларации по УСН для ИП и ООО (инструкция, образец) | Как заполнить декларацию по УСН? — Контур.Бухгалтерия

    Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

    Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

    При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

    Важно

    Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

    Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

    Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

    Титульный лист

    Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

    Разделы 1.1 и 1.2

    Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

    В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

    В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП.

    Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются.

    Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

    Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

    По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

    Совет

    Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

    Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

    Раздел 2.1.1

    Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

    Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

    Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк.

    Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений.

    Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

    По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

    По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110–113) и указанной ставки (ст. 120–123).

    По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

    Раздел 2.1.2

    Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

    Доходы показывают в строках 110–113.

    Сумма налога записывается в строки 130–133.

    Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

    Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153.

    Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1.

    Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

    Раздел 2.2

    Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

    По строкам 210–213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

    Строки 220–223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

    Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

    Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

    Обратите внимание

    Полученная разница между доходами (строки 210–213) и расходами (220–223) отражается в строках 240–243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250–253.

    Ставку налога нужно показать в строках 260–263.

    Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270–273.

    Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

    (Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

    Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

    Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

    Раздел 3

    Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

    В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

    В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

    В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

    Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

    Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

    Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.

    Найти бухгалтера

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/337

    Декларация УСН образец заполнения

    О декларации по УСН за 2018 год читайте здесь.

    О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

    Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).

    Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
    Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года
    Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года

    Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.

    Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ)
    В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении)
    В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

    Скачать бланк декларации по УСН можно здесь.

    Разделы, заполняемые в декларации

    Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.

    В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО. Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения).

    Стоимостные показатели в декларации всегда показываются в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения).

    Правила заполнения декларации при объекте «доходы»

    Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:

    • суммы уплаченных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов «за себя»;
    • расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
    • суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя».

    Плательщик УСННаличие работниковНасколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
    Организация есть Не более чем на 50%
    ИП есть
    нет В полной сумме, то есть до 0

    В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений.

    Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы»

    Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

    См. образец заполнения декларации по УСН организацией с объектом налогообложения «доходы»

    По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.

    Фиксированные взносы ИП «за себя»

    Каждый ИП (независимо от того, есть у него доходы или нет) должен заплатить фиксированные взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. В 2015 году они составляют 22 261,38 руб., в том числе:

    • в ПФР — 18 610,80 руб.;
    • в ФОМС — 3650,58 руб.

    Уплатить их можно в любой день, но не позднее 31 декабря.

    А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме указанных сумм ИП должен будет уплатить в ПФР еще 1% от суммы превышения. Эта сумма должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2016 года (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Образец заполнения декларации ИП с объектом «доходы»

    Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

    См. образец заполнения декларации УСН ИП (без работников) с объектом налогообложения «доходы»

    Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

    Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

    Образец заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»

    Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:

    См. образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

    Также читайте:

    Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500748

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector