Изменения усн 2019 года. коротко о самом главном

УСН: изменения в 2019 году для компаний и ИП

Упрощенная система налогообложения для многих компаний и предпринимателей наиболее предпочтительна, так как позволяет платить меньше налогов. Однако для тех кто применяет УСН, изменения в 2019 году готовят увеличение расходов. Расскажем в статье, где налогоплательщикам придется экономить и будут ли положительные изменения в новом году.

В 2019 году в Налоговом кодексе ожидается немало изменений. Многие вступят в силу уже с 1 января, в связи с чем компаниям и ИП придется пересмотреть свои налоги, кадровую политику и отчетность. Не обошли изменения и УСН в 2019 году. Об основных поправках расскажем в статье.

Таблица изменений по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

Изменение Как сейчас Станет в 2019 году
Изменения в отчетности
Отмена декларации Все налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию раз в год Компании на упрощенке с объектом «доходы» перестанут сдавать налоговую декларацию. В правительстве готов проект, который отменяет для них отчетность.Однако изменения коснутся не всех
Представление бухгалтерского баланса Компании сдают отчетность в ФНС и Росстат Сведения за 2019 год компании подадут только в ИФНС. Направлять отчетность потребуется по электронке. Но некоторые компании смогут сдавать отчетность на бумаге
Блокировка счетов за несдачу расчета по взносам Налоговики могут заблокировать счет только за декларацию Если не представить вовремя РСВ, налоговики вправе заблокировать расчетный счет.
Онлайн-кассы
Обязательное применение онлайн-ККТ в работе Для ряда компаний и ИП предусмотрена отсрочка до середины 2019 года С 1 июля 2019 все упрощенцы обязаны применять ККТ после льготного периода. Как работать с онлайн-кассами по новым правилам
Код товара в чеке Не указывается Если фирма продает товары, которые обязаны маркировать, в чеке должен быть новый реквизит
Зарплата и минимальный размер оплаты труда
Повышение МРОТ МРОТ приравнен к прожиточному минимуму. Значение с 1 мая: 11 163 рубля. С 1 января повышение МРОТ до 11 280 рублей. Обращаем внимание, что в некоторых регионах МРОТ будет выше федерального значения>>
Налогообложение и взносы
Отмена льготных взносов Если у плательщиков УСН доход менее 79 млн рублей и определенные виды деятельности, они могут платить 20% страховых взносов вместо 30%. Льгота не продлена, с 1 января страховые взносы для всех упрощенцев 30%.
Выросли взносы ИП за себя Страховые взносы ИП стали фиксированными:-ОПС: 26 545 руб. + 1 % с доходов свыше 300 000 руб.-ОМС: 5 840 руб. НК РФ установил новую величину взносов ИП за себя:-ОПС: 29 354 руб. +1 % с доходов свыше 300 000 руб.-ОМС: 6 884 руб.
Отменили налог на движимое имущество Компании платили налог на движимое имущество Налог полностью отменен. В связи с этимменяется форма декларации по налогу на имущество
Выросла ставка НДС  Ставки 18 %, 10 % и 0% Ставки 20 %, 10%, 0%. Узнайте, как подготовиться к переходу на новую ставку>>
Подняли лимиты по страховым взносам В 2018 году установлены лимиты по страховым взносам:ПФР: 1 021 000 руб.ФСС: 815 000 руб. Предельные величины выросли:ПФР: 1 150 000 руб.ФСС: 865 000 руб.
Трудовые отношения
Повышен возраст выхода на пенсию Пенсионный возраст для мужчин: 60 лет, для женщин: 55 лет Пенсионный возрастдля мужчин: 60 лет,для женщин: 55 лет
Увольнение за утрату доверия Невозможно уволить рядового сотрудника из-за утраты доверия Новую норму предлагает установить Минтруд. Раньше подобные увольнения распространялись только на государственных служащих.

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками.

Как сэкономить налоги

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52299-usn-izmeneniya-v-2019-godu

Какие изменения в работе малого бизнеса на УСН – последние новости, принятые законы и правки

УСН является востребованным упрощенным режимом, который может использоваться как ИП, так и разными компаниями. За счет этой системы значительно снижается налоговая нагрузка на предпринимателей.

Еще в начале 2018 года возникали слухи, что этот режим будет полностью отменен, но летом 2018 года были внесены некоторые изменения в законодательство, касающиеся этого режима, но не отменяющие его.

Какие вносятся изменения

К ним относится:

  • в ст. 427 НК устраняется информация о размере страховых взносов в 20%, поэтому все отчисления при наличии в компании наемных работников будут рассчитываться по ставке 30%;
  • был перенесен план проверок ИП и фирм, работающих на УСН, до 2022 года, поэтому в 2019 году предприниматели не будут сталкиваться с жесткими налоговыми проверками.

Дополнительно вносятся изменения в правила учета и составления деклараций по этому режиму. Поэтому непосредственные бухгалтеры, занимающиеся формированием отчетов, должны хорошо разобраться в этих нововведениях.

Кто получит отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2019 года вы можете узнать в этом видео:

Последние новости

С начала 2019 года упрощенцам действительно придется столкнуться с многочисленными изменениями. Они касаются следующих сфер их деятельности:

  • за счет наличия онлайн кассы не потребуется отчитываться о результатах деятельности с помощью стандартной декларации, если используется система, по которой взимается 6% со всего дохода фирмы;
  • уменьшаются страховые взносы при использовании системы «Доходы»;
  • государством устанавливаются новые коэффициенты, на основании которых рассчитывается налог;
  • отменяется пониженная ставка;
  • все предприниматели и фирмы обязаны с 2019 года пользоваться онлайн-кассами.

Медведев поручил разным государственным структурам разработать разные изменения, направленные на упрощение составления отчетности, что приведет к сокращению расходов компаний. Дополнительно необходим переход всех предпринимателей на использование онлайн-касс.

На основании полученных поручений, Минфином был подготовлен законопроект, вступающий в силу с 1 января 2019 года.

Что поменяется в работе на УСН?

Основной список изменений

К основным изменениям, вступающим в силу, относится:

  • все компании и ИП будут вынуждены пользоваться онлайн-кассами;
  • до 30% увеличивается ставка, по которой рассчитываются страховые взносы;
  • повышаются платежи для ИП в разные государственные фонды;
  • увеличиваются взносы предпринимателей за себя;
  • отменяется налог на движимое имущество;
  • предприниматели, применяющие НДС, столкнуться с повышением данного налога до 20%;
  • на 4% увеличивается ставка ЕНВД, что важно для предпринимателей, совмещающих сразу несколько режимов во время работы. Тут вы узнаете, как вести раздельный учет при совмещении сразу нескольких налоговых систем;
  • для работников увеличивается пенсионный возраст. Какие у правительства были альтернативы повышению пенсионного возраста и почему они были отвергнуты – читайте здесь.

Ожидается еще множество других изменений, которые должны изучаться каждым предпринимателем.

Последствия внесения поправок

Изменения основных положений НК и ТК оказывает влияние на каждого предпринимателя и на все компании.

За счет повышения ставок и налогов на предпринимателей увеличится налоговая нагрузка. За счет этого ожидается, что будет закрыто в 2019 году множество компаний и ИП, а также уменьшится количество рабочих мест.

Поэтому некоторые внесенные изменения являются положительными для представителей малого бизнеса, но другие нововведения могут стать причиной негативных последствий для экономики страны в целом.

Как платить налог по УСН “Доходы” и что поменялось – смотрите тут:

Источник: http://FBM.ru/novosti/izmeneniya-v-rabote.html

Как удержаться на упрощенке до конца 2019 года

Усн стал еще выгоднее: четыре новые поправки

Усн стал еще выгоднее: четыре новые поправки Как открыть свой бизнес за 15 минут? Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП Выросли лимиты по выручке и основным средствам, расширен перечень учитываемых расходов, взносы предпринимателей назвали фиксированными.

Выросли лимиты по выручке и имуществу Новые лимиты по доходам и стоимости имущества установил Федеральный закон от 3 июля 2019 г.

Как с вами связаться?

Законодатель Федеральным законом от 3 июля 2019 года № 243-ФЗ утвердил несколько поправок к Налоговому кодексу РФ, согласно которым лимиты доходов на УСН с 1 января 2019 года увеличиваются в два раза.

Для удобства работы с упрощенным налоговым спецрежимом мы предлагаем вам скачать программу УСН от Бухсофт, обладающую всем необходимым функционалом для полноценного ведения бухгалтерии.

Изменения по УСН —

Обратите внимание

Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020.

Рассмотрим изменения по УСН. Благодаря изменениям по УСН больше компаний и индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) смогут работать на «упрощенке».

Изменения по УСН с 2019 года

Изменения по УСН с 2019 года — большая таблица Существенные изменения по УСН вступили в силу в 2019 году. Узнайте про все из нашей большой таблицы.

Есть видео про изменения. Обратите внимание, что упрощенная система налогообложения в 2019 году поменялась не только для ООО, но и для ИП.

Быстрый переход по статье: Изменения Вступает в силу Упрощенная система налогообложения Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб.

Лимит доходов по УСН в 2019 году

Лимит доходов по УСН вПри каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку?

Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2019 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Онлайн журнал для бухгалтера

Онлайн журнал для бухгалтера УСН с года: как увеличатся лимиты доходов и основных средств Максимальный доход для сохранения права на УСН Уже после опубликования данной статьи законодатели еще раз изменили лимиты по УСН на 2019.

Самые актуальные цифры для “упрощенцев” приведены в обзоре “Изменения по УСН с: что нужно знать бухгалтеру“. В итоге, верхний предел заработка при УСН в году – 79 740 000 руб.

Условия и порядок перехода на УСН в 2019 году

Источник: http://ruslanhasanov.ru/kak-uderzhatsja-na-uproschenke-do-konca-2017-goda-31592/

Изменения в УСН с 2019 года: последние новости

Упрощенная налоговая система остается одним из самых популярных у российских субъектов малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. За изменениями в ней внимательно следит множество предпринимателей, и в 2019 году в этой сфере могут появиться сразу несколько новинок. Посмотрим, какие изменения ждут УСН в ближайшее время.

Отмена деклараций

Инициативы чиновников на будущий год затронут практически всех, кто применяет «упрощенку». На роль главного события явно претендует возможная отмена обязанности по сдаче отчетности. Слухи о таких перспективах возникли еще летом 2017 года, когда налоговики серьезно взялись внедрять новые онлайн-кассы.

Логично, что при использовании таких аппаратов, которые напрямую передают в ФНС данные об операциях, подача декларации становится фактически дублирующей процедурой, которая только лишний раз создает сложности бухгалтеру. К тому же выводу постепенно пришли и налоговые чиновники, и в 2019 году некоторых предпринимателей от этой повинности освободят.

Налоги ИП в 2019 году

Впрочем, коснется эта поблажка далеко не всех: декларацию с нового года сдавать не нужно лишь тем, кто в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы» и при этом уже использует онлайн-кассу – а с 1 июля 2019 года таких будет подавляющее большинство, ведь к этой дате новая техника по закону должна быть практически у всех предпринимателей.

Налоговые нюансы

Что касается перехода на УСН в 2019 году, то лимит дохода за три квартала 2018 года установлен для бизнеса на уровне 112,5 млн рублей – если выручка оказалась больше, придется остаться на основном режиме. При этом нужно соблюдать и лимит по остаточной стоимости ОС (не более 150 млн) и штату (не более 100 сотрудников) на конец года.

Не стоит забывать и о том, что для компаний по-прежнему запрещено применение УСН при наличии филиалов или доле участия других юрлиц в капитале, превышающей 25%. Судя по всему, установленные лимиты продолжат действовать и в 2020 году, так что каких-либо важных изменений в ближайшее время ждать не стоит.

Читайте также:  Факторинг для бизнеса

Штраф для самозанятых граждан: законопроект 2018

Ставки налога в 2019 году менять тоже не будут: они все так же составят 6% для тех, кто использует в качестве объекта «доходы», и 15% для тех, кто платит налог с «доходов минус расходы». Регионы в следующем году сохранят право снижать ставки до 1% и 5% соответственно, но вряд ли этой возможностью где-то реально воспользуются.

Плательщики «доходного» налога сохранят право вычесть из него уплаченные ими страховые взносы: половину за наемных работников и целиком для ИП, работающих «на себя». При этом сумма, которую частным предпринимателям придется внести за себя, в 2019 году увеличится до 29 354 рублей – плюс 1% с доходов, если они превысили 300 тысяч.

Возврат в норму

Этим новинки в части начисления страховых взносов не ограничатся: с 2019 года перестает работать норма, по которой «упрощенцы» в 2017 и 2018 годах могли уплачивать пониженные суммы по ставке всего 20%. Льгота была предусмотрена для тех предпринимателей на УСН, чей доход не превышал 79 млн рублей, а деятельность соответствовала установленным видам.

Теперь ее отменят, и все, кто пользуется упрощенной системой, снова будут начислять взносы в общем порядке по совокупной ставке в 30%. А вот мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого бизнеса, который тоже должен был окончиться в конце 2018 года, продлили до 2022, так что предприниматели могут еще немного передохнуть.

Источник: https://news-and-life.com/izmeneniya-v-usn-s-2019-goda-poslednie-novosti/

Изменения в УСН с 1 января 2019 года – Аудиторская консалтинговая фирма ООО «Вопрос-Ответ»

В 2019 году для упрощенцев чиновники запланировали ряд изменений. Они затронут правила расчета налогов и взносов, порядок сдачи отчетности, особенности применения ККТ. Как подготовиться к изменениям в УСН упрощенцам с 1 января 2019 года, читайте в нашем обзоре изменений.

Перед тем, как сделать выбор – переходить на упрощенную систему налогообложения или нет, ознакомьтесь с поправками, которые могут вступить в силу уже с 1 января 2019. Они связаны не только с налогами и взносами, как мы уже обозначили. Также с 1 января 2019 года среди изменений в УСН будут и правила оформления сотрудников и расчетов с ними.

Разберем последние новости и приведем все изменения в УСН с 2019 года в таблице.

Таблица изменений для упрощенцев с 1 января 2019 года

Какие изменения учитывать на упрощенной системе с 01.01.2019 В чем плюсы или минусы поправки и как работать упрощенцам по новым правилам с 1 января 2019
Предприниматели на упрощенке будут платить больше взносов (статья 430 НК РФ). Новые значения  отчислений составляют:

  • на пенсионное страхование с дохода не более 300 000 руб. – 29 354 руб.;
  • на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 процент с превышения;
  • на медицинское страхование – 6 884 руб.
Взносы за сотрудников ИП на УСН будут платить как и раньше, а вот отчисления за себя вырастут.Фиксированный платеж по взносам можно учесть при налогообложении. Как это сделать, зависит от налогового режима. Подробнее >>
Для компаний на упрощенной системе налогообложения отменяют налоговую отчетность по УСН Компании на УСН с объектом «доходы», которые применяют онлайн-кассу, освободят от сдачи «упрощенной» декларации.Как сейчас составлять и сдавать декларацию по УСН, подробно рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.
Чиновники хотят упростить признание расходов на основные средства, права на которые надо регистрировать. После изменений не нужно будет подтверждать подачу документов на госрегистрацию.Кроме того, предлагают прописать для ИП, как определять остаточную стоимость основных средств. Как рассчитать стоимость основных средств в целях применения УСН >>
Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую они начислены. Начислять пени будут со следующего дня после крайнего срока уплаты по день, когда недоимку погасят, включительно (законопроект № 449331-7).Читайте подробнее о том, как считать пени за несвоевременную уплату налога и страховых взносов. Определить размер пеней онлайн поможетспециальный расчетчик
Компании будут отправлять бухгалтерскую отчетность только налоговикам и только в электронном виде Отправлять экземпляры в Росстат не придется. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут впервые отчитаться через спецоператора за 2019 год. Малые — за 2020 год (законопроект № 497452-7).Заполнить бухотчетность без ошибок вы можете в Программе «Главбух 24/7».
НДС вырастет до 20 процентов. Новую ставку компании будут применять по товарам, работам, услугам, отгруженным или реализованным с 1 января 2019 года. 10-процентная ставка сохранится. Она по-прежнему будет действовать для детских и других товаров из специальных перечней.Еще по теме:

  • Когда применяется ставка НДС 10 процентов
  • Можно ли отказаться от нулевой ставки по НДС
  • Как платить НДС, если ставка поменялась
  • От чего зависят ставки НДС в 2018 году
  • Ситуации из практики: когда применять ставку 10 или 18 процентов при реализации пищевых продуктов
Налог на движимое имущество платить не придется. Налога на движимое имущество с 2019 года не будет. Платить налог на имущество иотчитываться по нему будут только владельцы недвижимости. Мы разузнали, когда ждать новую отчетность по имуществу.
Трудовые инспекции будут использовать проверочные листы при проверках работодателей среднего, значительного и высокого риска (п. 2 постановления Правительства от 08.09.2017 № 1080) Можно заранее подготовиться к контрольным мероприятиям по проверочным листам. Будет проще, если воспользуйтесьспециальным чек-листом. В нем только самая важная информация. Отмечайте пункты, по которым компания соблюдает требования и исправляйте те, которые требуют доработкиЕще по теме: 76 нарушений ТК допускают компании чаще всего. Сколько баллов присвоят за них инспекторы
Зарплаты сотрудников вырастут. Минтруд разработал проект, в которомпредложил установитьминималку для месячной зарплаты в размере прожиточного минимума трудоспособного населения России за 2 квартал (приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н).Если проект одобрят, то зарплаты сотрудников в России вырастут до 11 280 рублей.  Кому пересчитать зарплату из‑за новых писем и поправок Минтруда >>
На пенсию работники будут выходить по новым правилам Законопроект разработало Правительство РФ. Поправки предусматриваютувеличение возраста, с которого работник вправе пойти на пенсию.Так у мужчин это право появится в 65 лет вместо нынешних 60. Для женщин возраст должен достичь 60, вместо 55 по действующим сейчас правилам. Как оформить выход сотрудника на пенсию >>
Оформлять трудовые отношения с сотрудниками надо по-новому Минтруд разработал проект с новой редакцией главы 48 «Особенности регулирования труда работников, работающих у работодателей – физических лиц».Предприниматель является полноправным работодателем и может принимать на работу всех без исключения физических лиц. Как их оформить  >>
В 2019 году будет больше дней отдыха (постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163). Минтруд придумал, как в следующем году переносить выходные.  Посмотрите, сколько дополнительных выходных будет по проекту производственного календаря при:

  • пятидневной рабочей неделе;
  • шестидневной рабочей неделе.
Работодатели получат больше времени на то, чтобы отреагировать на заявление работника о смене зарплатного банка. А тех, кто отказался перечислить зарплату в выбранный работником банк, будут штрафовать по новой статье. По новым правилам у компаний будет 15 дней вместо нынешних 5 на то, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника.  Как решать проблемы с банковскими картами сотрудников >>

Источник: http://auditvoprosotvet.ru/?page_id=1534

С 2019 года вступили в силу изменения для усн

В налоговое законодательство России в 2018 году был внесен ряд изменений. Они затронули и упрощенную систему налогообложения. С начала 2019 года законодательные корректировки должны знать и использовать все малые фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН.

Представители бизнеса обязаны ориентироваться в нововведениях, работать в соответствии с новыми правилами. Упрощенные требования предоставления отчетов, использование онлайн-касс, увеличение размера взносов – вот лишь несколько параметров, которые подверглись реформе.

УСН в 2019 году: основные изменения и дополнения

Упрощенную систему налогообложения решили изменить и дополнить после форума в Сочи, проходившего зимой 2018 года. Д.

Медведев поручил ответственным лицам принять ряд дополнений, которые позволили бы снизить расходы для малого и среднего бизнеса, упростить ведение бизнеса, установить обязательство по использованию онлайн-касс и т. д.

В итоге с начала текущего года пользователи режима налогообложения УСН обязаны знать и применять в работе следующие поправки:

  • сохранение налоговых ставок;
  • внедрение онлайн-касс;
  • изменение страховых взносов;
  • отмена деклараций;
  • ликвидация пошлины за онлайн-регистрацию бизнеса;
  • увеличение МРОТ.

Стоит рассмотреть основные изменения более подробно. Начать необходимо с критериев отмены сдачи декларации. Такой документ смогут не заполнять предприниматели с УСН «доходы», которые работают с онлайн-кассами.

Ведь ИФНС в режиме реального времени получает данные о прибыли. В автоматическом режиме идет расчет налога. Те бизнесмены, которые обязаны отражать информацию в декларации, должны пользоваться образцом, действовавшим в 2018 году.

Для бизнесменов на режиме «доходы минус расходы» он не изменился.

Внедрение онлайн-касс

При любых видах расчетов (наличными, платежное поручение, карта и т. д.) бизнесмен обязан предоставить клиенту чек. Использование онлайн-касс становится непреложным правилом, нарушать которое запрещено законом.

Отсрочка, действующая для некоторых категорий налогоплательщиков, заканчивается 1 июля 2019 года. На покупку кассы, программного обеспечения, фискального накопителя можно оформить налоговый вычет.

Такая льгота позволит компенсировать часть издержек.

Изменение обязательных страховых взносов

Пользователи УСН с 2019 года должны знать о том, что произошла отмена сниженных ставок по взносам. Такое нововведение коснулось бизнесменов, применяющих упрощенку. К тому же платежи за себя увеличились. Предприниматель обязан ежегодно перечислять 29 354 руб., если его доход не превышает 300 000 руб. На медицинское страхование плательщик УСН должен отдать 6 884 руб.

Налоговая ставка

На уровне 2018 года сохранена налоговая ставка для пользователей упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель использует режим «доходы», ее размер составляет 6 %.

Для бизнесменов на режиме «доходы минут расходы» действует 15%-ная ставка. Власти в регионах имеют право снижать налоговую ставку или предлагать налоговые каникулы по некоторым видам деятельности.

Информацию можно получить, обратившись в свою налоговую инспекцию.

Другие изменения

Если будущий бизнесмен находится на этапе регистрации фирмы, то хорошая новость заключается в том, что при онлайн-регистрации он может забыть об уплате пошлины. Единственное условие – регистрация своего дела должна быть проведена через сеть Интернет.

Следующее нововведение касается изменений отчетности по форме 2 НДФЛ. С 2019 года вступают в законную силу новые формы справок, предназначенных для подачи в инспекцию и для персонала. Сотрудникам, трудоустроенным официально, необходимо оформлять документ нового образца.

С 2019 года банковские вклады и счета малого бизнеса будут застрахованы. Если банк лишается лицензии или сталкивается с процедурой банкротства, то бизнесмены смогут затребовать возврата своих средств. Страховка действует на сумму до 1 140 000 руб.

Останется так, как было раньше

Использовать УСН смогут бизнесмены, количество сотрудников у которых не превышает 100 человек. Доход в год не должен быть выше значения в 150 млн рублей. Такая же сумма касается остаточной стоимости основных средств.

Еще один момент, который не затронули изменения, относится к переходу на УСН с другого режима. Так, представители малого и среднего бизнеса могут начать применять упрощенную систему налогообложения, если за последние 9 месяцев года доход не превысил 112,5 млн руб.

Срок рассчитывается с момента подачи заявления о переходе на УСН.

Обобщая вышесказанное

Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов, который используется на территории России. Ежегодно УСН подвергается законодательным корректировкам. Знать все нововведения обязаны пользователи этого режима.

Читайте также:  Как открыть юридическую фирму с нуля, пошаговая инструкция

Если требуется консультация, которая поможет прояснить отдельные моменты, то обратиться можно к экспертам Группы Компаний «Аудит А».

Специалисты, обладающие глубокими знаниями в сфере налогообложения, аудиторских проверок и бухгалтерского учета, предоставят подробные консультации.

Важно

Все права на данную публикацию принадлежат ГК “Аудит А”. Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/s-2019-goda-vstupili-v-silu-izmeneniya-dlya-usn.html

Усн – 2019: важные изменения

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств.

В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.   

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Совет

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Источник: http://bishelp.ru/business/usn-2019-vazhnye-izmeneniya

Упрощенная система налогообложения с 2019 года: изменения, последние новости

В налоговой системе в 2019 году предусматривается ряд преобразований, которые направлены на упрощение и облегчение процедуры налогообложения.

Ключевые нововведения

В следующем году в действующее законодательство будут внесены поправки, которые изменят осуществление предпринимательской деятельности. В первую очередь, будут отменены требования по сдаче декларации, предусматривающие упрощенный порядок проведения процедуры – отсутствует подача документов как таковая.

Данное нововведение направлено на облегчение осуществления предпринимательской деятельности посредством сокращения времени и финансов на составление и подачу отчетной документации. Однако эксперты в данной реформе видят и отрицательную сторону: при росте расходов на ведение бизнеса возможен рост нелегального осуществления предпринимательской деятельности.

Помимо изменений в отчетности, будут внесены правки в следующих направлениях:

  • уменьшена сумма страховых взносов при учете «Доходов»
  • обязательное использование онлайн-кассы
  • отмена пониженной ставки
  • измененные коэффициенты при расчете суммы взносов.

Упрощенная отчетность

Главное условие для налоговых органов при ведении бизнеса – это своевременное предоставление отчетности, составленной в соответствии с нормами законодательства.

Однако не каждый предприниматель обладает соответствующими знаниями в данной области, в связи с чем ему приходится обращаться за помощью к наемным специалистам, либо добавлять штатную единицу в лице бухгалтера, что дополнительно увеличивает траты.

Чтобы избавить бизнес от большого количества отчетной бумажной документации, Министерство финансов отменило сдачу декларации с 2019 года.

Обратите внимание

Однако для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприниматель обязан использовать онлайн-кассу на протяжении всего отчетного периода.

Бизнесмены пока с подозрением отнеслись к идее Минфина, так как не видели особой сложности в предоставлении отчетности в привычном варианте. А вот налоговые органы поддержали данную затею, ведь нововведение сократит объем их работ.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 году необходимо выполнить ряд требований:

  • лимит дохода — не более 150.000 тыс. рублей/год
  • ограничение в количестве сотрудников – до 100 штатных единиц
  • предел стоимости основных средств – не более 150.000 тыс. рублей.

Важно отметить, что, несмотря на многочисленные прогнозы, Правительство России пока не планирует отменять упрощенную систему для индивидуальных предпринимателей. Возможно, данный вопрос будет затронут через год, если экономика страны покажет стабильные показатели роста и развития.

Налоговая ставка

Налоговая ставка не претерпит серьезных изменений. Как и прежде, ее показатель будет равен 6% при уплате с доходов и 15% — по доходы минус расходы. Однако на региональном уровне данные цифры могут быть снижены на 1 и 5 процентов соответственно.

Что касается страховых взносов, там предпринимателей ждут серьезные перемены. С начала 2019 года ставка за сотрудников будет снижена вдвое, что поспособствует росту трудоустройства. Из негативных моментов можно выделить отмену пониженных страховых взносов и ликвидацию специального тарифа.

Онлайн-касса

Еще одним нововведением, которому необходимо уделить более детальное внимание, является обязательное использование онлайн-кассы.

Несмотря на отсрочку введения данного новшества (III квартал 2019 года), многие предприниматели уже озадачены этим вопросом, ведь процедура организации и работы онлайн-кассы не дешевая и потребует немалые вложения в покупку оборудования и программного обеспечения.

Однако благодаря перенесению срока, многие бизнесмены смогут накопить необходимую сумму денег, не влезая в долги и кредиты.

Упрощенная процедура регистрации

Для общества с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей будет доступна упрощенная процедура регистрации, которая заключается в предоставлении необходимых документов при открытии бизнеса через электронную почту. К тому же наличие печати на официальных бумагах перестанет быть обязательным, что значительно облегчит процедуру открытия собственного дела.

Источник: https://mypravo.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-s-2019-goda-izmeneniya-poslednie-novosti/

Усн с 2019 года: изменения, последние новости

Вокруг УСН ходит много новостей, государство желает добиться более простой и открытой работы предприятий. Что собой представляет УСН, какая выгода ожидает ИП, последние новости рассмотрим ниже.

Новая УСН

Еще в начале текущего года Путин В.В. озвучил план по реализации программы, которая обеспечит более комфортную и упрощенную работу предприятий, новое видение малого бизнеса. В первую очередь это касается нескольких видов отчетности. В данном случае, это смогут совершить ИП, которые перейдут на работу с онлайн-кассами.

По инициативе президента РФ на данный момент Министерство финансов и Министерство экономического развития страны занимаются принятием законопроектов. Пока они в разработке, но к новому году обязаны быть рассмотрены и приняты.

Новое дополнение упрощенной системы налогообложения даст:

  • Упрощение процедуры регистрации
  • Надлежащий государственный контроль доходов и расходов предприятий
  • Уменьшение бумажной волокиты из-за отчетов.

Самым приятным бонусом УСН с 2019 года будет отмена декларации, которая лишь усложняла процесс отчетности и увеличивала бумажный объем.

Нет бумажной волоките

Все ИП заняты горой различных видов отчетности. Вроде как люди уже привыкли заполнять всю эту документацию, но это остается одной из самых рутинных задач индивидуального предпринимателя.

Обновленная УСН с 2019 года поможет облегчить сложные процессы налоговой и бухгалтерской отчетности. Невозможно грамотно составить и вовремя отправить отчет, не имея навыков. Несвоевременно осуществленная отчетность может привести к существенным проблемам.

Правильно и грамотно составить отчет, а также осуществить его своевременную подачу, сможет лишь специалист в этой области. Понятно, что далеко не каждый предприниматель обладает такими навыками. Из-за этого часто прибегают к найму бухгалтера, что влечет за собой лишние расходы.

Чтобы предприятию отменили декларацию, ему необходимо принять главное условие – работать с онлайн-кассой. Но эту систему могут использовать только те, кто отдал предпочтение отчетам по доходам. Тем же предприятиям, которые работают на системе «Доходы минус расходы», все равно придется подавать декларацию, так как здесь более сложная система расчетов.

Все же, большинство считают, что ощутимых изменений ожидать не стоит.  Да и сами предприниматели не верят, что новое дополнение УСН им принесет много пользы. В большей мере, по их мнению, выиграют налоговые службы, у которых уменьшится объем бумажной работы.

Измененная УСН в 2019 году

Самые ощутимые изменения в УСН – это отмена декларации. Однако такое счастье привалит лишь тем, у кого объект налогообложения «доход», а приход средств фиксируется онлайн-кассой.

Читайте также:  Бизнес после 40 лет: 7 историй успеха

В таком случае любые финансовые передвижения будут контролироваться налоговой службой в полной мере. Работники федеральной налоговой службы смогут видеть все финансовые операции, которые будут совершаться на предприятии.

Государство не может позволить данным налогоплательщикам самостоятельно исполнять обязанности, связанные с декларированием, так как существует большая вероятность дублирования упрощенцем сводной информации из налоговой базы. Это последние новости.

Важно

Те «доходные» субъекты хозяйствования, которые перешли на упрощенную систему налогообложения без декларации, будут исполнять свои налоговые обязательства с помощью онлайн-касс.

Если предприниматель использует систему «доход минус расход» и не планирует переходить на упрощенку без декларации, для него ничего не изменится.

Есть и минусы данной системы:

  • Для установки онлайн-касс потребуется приличное денежное вложение, которое не каждому по карману
  • Отсутствие выбора у предпринимателей (без установки онлайн-кассы работать нельзя). При желании остаться на доходной системе налогообложения, но, не имея возможности приобрести дорогостоящее контрольно-кассовое оборудование.

Ставка УСН в 2019 году

Изменения касаемо ставки проводить не собираются. Те субъекты хозяйствования, которые работают по упрощенной системе «Доходы» — оплачивают 6 %. У предприятий же, которые используют систему «Доходы за вычетом расходов», ставка остается 15 %.

За регионами остается право уменьшения ставки до 1 и 5 %.

«Доходные» УСН плательщики все также будут иметь возможность уменьшить налог на страховые взносы. В данном случае это совершается при затратах на оплату больничных и при перечисленных страховых взносах работодателя. Этот вариант чаще используют малые предприятия.

Плательщики «Доходы минус расходы» с 15-% ной ставкой, проводя расчет УСН, могут рассчитывать на уменьшение налога на землю, если будут доказаны большие затраты, из-за которых увеличиваются убытки или маленькая прибыль. Уменьшение по стразовым взносам у данных субъектов хозяйствования не предусмотрено.

Касаемо пенсионных взносов, УСН с 2019 года предусматривает два тарифа:

  • Фиксированная сумма (29 тыс. 354 р.) – когда не превышается лимит доходов в сумме 300 тыс. руб.
  • Если лимит превышен, вычисляется 1 % с каждого превышенного рубля (за годовой период).

Новая УСН даст возможность уменьшить сумму налогов благодаря страховым взносам, но из-за этого индивидуальный предприниматель вынужден будет платить больше по медицинской страховке за себя.

Последние новости гласят, что лимит дохода для тех, кто уже осуществляет свою деятельность по УСН, не изменится. Здесь есть гарантия фиксированной суммы в 150 млн. руб. до 2020 года.

Условие обновленной упрощенной системы налогообложения некоторых пугает, а некоторых радует. Кто-то считает, что это удачная идея, а то-то от нее не в восторге. Но намеченные изменения УСН обязательно состоятся, так как они под контролем президента РФ.

Последние новости об УСН в 2019 году

Как стало известно, индивидуальные предприниматели на «доходной» упрощенке могут пока не соблюдать условие приобретения онлайн-кассы. Но только до третьего квартала следующего года.

Это стало хорошей новостью, ведь все в курсе, насколько дорого обойдется покупка и установка кассы с программой. Даже отсутствие в штате бухгалтера не покрыло бы такие расходы. В данном случае многие субъекты хозяйствования могли бы оказаться на гране закрытия.

Еще одной приятной новостью станет упрощенная процедура регистрации. Теперь документация, касающаяся государственной регистрации, будет автоматически отправляться налоговой по электронной почте. При надобности получения документов в бумажном виде, придется составлять и подавать отдельное заявление.

Если предприятие желает перейти на данную упрощенку, ему необходимо будет предоставить отчет по доходом за последние три квартала, который не должен превышать 112 500 000 руб.

Источник: https://globalsib.com/usn-s-2019-goda-izmeneniya-poslednie-novosti/

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

Учет основных средств при УСН: основные моменты

Основные средства при УСН «доходы»

Списание затрат на покупку ОС

Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета

Итоги

Учет основных средств при УСН: основные моменты

Обратимся к ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты:

  • Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости  (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
  • Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, в зависимости от того, когда именно такие расходы были понесены — до перехода на УСН или после.
  • Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода (это касается только оплаченных ОС) во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту. Итоги таблицы во втором разделе переносятся в первый раздел, в графу 5 (расходы для исчисления налоговой базы).
  • Следует учитывать, что организация, остаточная стоимость ОС которой превышает 150 млн руб., не имеет права применять УСН. 

Фирмы и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому при покупке основных средств с выставленным НДС они принимают его к учету в стоимости ОС (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

О смене «упрощенного» объекта налогообложения читайте в статье «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Основные средства при УСН «доходы»

Самый важный момент налогового учета: организации, выбравшие вариант начисления единого налога только на сумму доходов, не имеют права списывать расходы на приобретение ОС.

Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен (с 2013 года) и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Основные средства при УСН должны соответствовать условиям, перечисленным в п. 4 ПБУ 6/01.

Совет

Активы, которые предназначены для перепродажи, для личного использования индивидуальным предпринимателем (или для нужд организации), не предполагающие получение выгоды и которые не планируется использовать дольше 1 года, в качестве ОС признаны быть не могут.

Если же имущество соответствует всем условиям, перечисленным в ПБУ 6/01, но его стоимость меньше установленного на сегодняшний день лимита (пока это все еще 40 000 руб.), оно принимается к учету как материально-производственный запас.

Существенный вопрос — НДС по основным средствам. «Упрощенцы» не являются плательщиками данного налога, поэтому, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения, принимают ОС к учету по первоначальной стоимости, включая НДС.

Стоимость ОС «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы» погашается стандартно — посредством амортизационных отчислений. Методика начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике.

О нюансах применения одного из методов начисления амортизации читайте в материале «Формула и пример метода уменьшаемого остатка начисления амортизации».

Проводки:

Дт 08 Кт 60 — имущество оприходовано без учета НДС.

Дт 19 Кт 60 — учитывается НДС.

Дт 08 Кт 19 — НДС включен в стоимость оборудования.

Дт 01 Кт 08 — имущество включено в состав ОС.

Дт 44 Кт 02 — амортизация (проводка делается ежемесячно).

В целом учет основных средств при УСН ведется точно так же, как и в предыдущие годы.

Списание затрат на покупку ОС

Затраты на ОС при УСН «доходы» списать нельзя. Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Причем те «упрощенцы», кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе.

Расходы на приобретение ОС можно принять к учету, только если:

  • они были полностью оплачены;
  • на них были оформлены документы, подтверждающие право собственности;
  • ОС используется для осуществления предпринимательской деятельности (так, например, принять в качестве расхода личный автомобиль предприниматель сможет, только если его вид деятельности связан с транспортными перевозками, — в подобных случаях личный автомобиль является средством труда и может быть включен в состав ОС).

Любая крупная покупка ИП на УСН должна иметь четкое обоснование. Налоговые органы внимательно относятся к этому, и случаи, когда принятие ОС в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу, было признано неправомерным, нередки.

Санкции за любые действия, повлекшие занижение суммы налоговой базы, наказываются приличным штрафом — 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Списание основных средств при УСН, приобретенных во время действия этого режима, производится исходя из суммы всех затрат на их приобретение:

  • стоимости основного средства по договору;
  • расходов на консультационные и иные услуги, необходимые для приобретения ОС;
  • таможенных пошлин и сборов, связанных с покупкой;
  • вознаграждения по посредническому договору, если основное средство приобреталось по договору комиссии, агентскому договору и др.

Если организация приобрела основное средство после перехода на УСН

Когда ОС приобретается в период применения УСН, его стоимость следует списывать с момента ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.

16 НК РФ) в течение календарного года (один налоговый период) равными долями, учитывая их в последнее число каждого квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Однако если ОС оплачено не полностью, в расходы в течение отчетного (налогового) периода будут приниматься только фактически оплаченные суммы (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818).

Например, актив стоимостью 400 000 руб.

Обратите внимание

был оплачен и введен в эксплуатацию в начале года, следовательно, каждый квартал, начиная с первого, то есть в конце марта, июня, сентября и декабря, следует принимать к налоговому учету по 100 000 руб.

Если то же самое средство было введено в эксплуатацию и оплачено в 3 квартале, его стоимость нужно поделить на 2 и учесть каждую часть в конце 3 и 4 квартала.

Чтобы установить момент принятия ОС в качестве расходов, следует определить, в каком квартале имущество было оплачено, введено в эксплуатацию. А для ОС, права на которые подлежат государственной регистрации, еще нужно знать, в каком квартале на него были зарегистрированы права собственности. Тот квартал, на который приходится последняя из этих дат, и считается первым для списания.

По сравнению с амортизационным методом, при котором списание актива растягивается на гораздо больший срок, отнесение стоимости ОС на расходы при УСН делается в течение достаточно короткого периода.

Об основных правилах отнесения на затраты стоимости ОС, приобретенных в период работы на УСН, читайте в статье «Минфин напомнил, как учитывать ОС при УСН».

Как списывать расходы на ОС, если оно было приобретено до момента перехода на УСН

Например, компания перешла с общей системы налогообложения на УСН. Стоимость основного средства (остаточная стоимость на момент перехода) в таком случае может списываться по-разному. Способ списания зависит от срока полезного использования ОС. Стоимость также делится равными долями, но опять же не всегда.

Если срок использования составляет меньше 3 лет, то списание равными долями происходит в первый год по схеме, действующей для ОС, приобретенного или созданного в период применения УСН.

Если же срок использования лежит в границах от 3 до 15 лет, то в течение первого года работы на УСН нужно списать 50% его стоимости, на следующий год — 30%, на третий год — 20%.

Если срок использования больше 15 лет, то актив списывается равными частями ежегодно в течение 10 лет (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/osnovnye_sredstva_pri_usn_izmeneniya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector