Использование 71 счета в бухгалтерском учете

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

 На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  • По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
  • По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Примеры типовых проводок по счету 71

№ п/п Содержание хоз. операции Дебет Кредит Документы-основания
1 Выплата наличных денежных средств в подотчет 71 50 Отчет кассира, расходный  ордер
2 Перечислено в подотчет на командировочные на банковскую карточку 71 51 Выписка банка, платежное поручение
3 Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку 71 55 Выписка со специальных счетов
5 Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств 08 71 Акт о приемке работ и услуг
6 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом 10 71 Накладные, документы о перевозке, акт о приеме
7 Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды 20/26/44 71 Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
9 Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом 41 71 Авансовый отчет и накладные
11 Возврат в кассу неистраченных средств 50 71 Отчет кассира, приходный ордер
12 Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица 73 71 Авансовый отчет

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств.

Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки

В ООО «Ромашка» сформированы проводки по счету 71:

Дт Кт Описание Сумма, руб. Документ — основание
71 51 На банковскую карту Иванова И.И. переведены средства на хоз.нужды 2 500 Платежное поручение
10 71 Поступили канцтовары, приобретенные  Ивановым И.И. по чеку  без  НДС 2 840 Авансовый отчет, товарный чек
71 51 На банковскую карточку  Иванова И.И. зачислена сумма перерасхода 340 Платежное  поручение

Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки:

Дт Кт Описание Сумма, руб. Документ-основание
26/44 60 Услуги ООО «Василек» отражены в составе затрат (7 200 руб. — 1 098 руб.) 6 102 Акт выполненных работ
19 60 Выделена сумма НДС от стоимости транспортных услуг 1 098 Акт выполненных работ
68/2 НДС 19 Сумма НДС от стоимости транспортных услуг принята к вычету 1 098 Акт выполненных работ, счет-фактура
71 50/1 Из кассы ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил средства под отчет 7 500 Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица
60 71 В учете отражена оплата  услуг, которую осуществил Иванов А.Б. от имени ООО «Ромашка» 7 200 Авансовый отчет, акт выполненных работ
50/1 71 Остаток непотраченных  средств возвращен  в кассу ООО «Ромашка» (7 500 руб. — 7 200 руб.) Ивановым А.Б. 300 Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт выполненных работ

Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

  • Ж/д билеты на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220 руб., выделен отдельной строчкой.
  • Счет гостиницы на бланке строгой отчетности на 5 000 руб., вкл. НДС 763 руб. НДС также выделен отдельной строчкой.

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках:

Дт Кт Содержание операции Сумма, руб. Документ-основание
71 50 Выданы средства в подотчет Василькову И.И. из кассы 20 000 Расходный кассовый ордер
20 71 Списаны расходы на билеты без НДС 6 780 Авансовый отчет,             ж/д билет
19 71 Выделен НДС по расходам на билеты 1 220 Ж/д билет
68.НДС 19 НДС направлен к вычету 1 220 Запись в книге покупок
20/44 71 Списаны расходы на проживание (гостиницу) без  НДС 4 237 Бланк строгой отчетности, кассовый чек гостиницы
19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу 763
68.НДС 19 НДС направлен к вычету 763 Запись в книге покупок
20/44 71 Списаны суточные 6 000 Авансовый отчет
50 71 Работником возвращены непотраченные средства в кассу 1 000 Приходный кассовый ордер

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-71-v-buhgalterskom-uchete-harakteristika-i-provodki-s-primerami.html

2.4 Особенности счета №71

Счет является активно-пассивным. Выше мы рассмотрели традиционные бухгалтерские проводки по счету 71, когда он выступает как активный, т. е. дебетуется при получении денег и кредитуется при списании расходов. В качестве пассивного счет используется реже, но такие случаи бывают.

Например, денег в кассе фирмы нет, а ехать в командировку надо, и сотрудник согласен использовать личные финансы с тем условием, что по возвращении командировочные расходы будут оплачены. В этом случае составляется проводка Д-т 20 – К-т 71.

В этом случае возникли расходы до их оплаты, и предприятие обязуется их возместить. В этом примере 71 счет – пассивный.

Обратите внимание

Если компания является плательщиком НДС и аккумулирует сумму налога, уплаченного за товары или услуги, на счете 19 – «НДС», то при покупке материалов или оплате услуг из подотчетных сумм необходимо отразить сумму НДС проводкой Д-т 19 – К-т 71 – на сумму налога, уплаченного.

Принимая авансовый отчет, бухгалтер проверяет подтверждающие расходы документы. Это могут быть накладные, счета и счета-фактуры при приобретении имущества, кассовые и товарные чеки, подтверждающие оплату всевозможных услуг, т. е.

первичные документы, являющиеся фундаментальной основой для отнесения затрат на 71 счет.

Основным требованием проведения хозяйственной операции в учете является письменное подтверждение совершенной операции.

Иными словами, все расходы, указанные в авансовом отчете, должны быть оправданы и подтверждены первичными учетными документами, правильно оформленными, с заполненными реквизитами, необходимыми подписями, печатями и штампами.

Расходы, не подтвержденные документами или подтвержденные недооформленными бумагами, не могут быть приняты и отражены в учете, а это чревато неприятными последствиями. Сотрудник из своего кармана оплатит такие затраты.

Поэтому подотчетному лицу следует серьезно подходить к вопросу оформления авансового отчета, своевременно требовать правильно заполненные документы на произведенные расходы.

Бухгалтер, принимающий авансовый отчет, проверяет арифметические подсчеты, наличие и оформление оправдательных документов, в специальном разделе делает записи об отражении расходов, выверяет 71 счет, подтверждая разноску своей росписью. Затем выписывает приходный или расходный кассовый ордер на сумму расхождений между выданной и израсходованной суммами, вручает его кассиру и закрывает авансовый отчет.

Важно

Срок, на который подотчетному лицу выдаются средства на хознужды, законом не установлен. Он может определяться руководителем организации. Однако законом это не трактуется как обязанность директора. При установлении срока работник обязан отчитаться по расходам в течение 3 дней после его истечения.

А если срок не был установлен, то, даже продолжительное время не отчитываясь по подотчетной сумме, нарушить его нельзя.

Поэтому если в компании не определяется подобный срок, то претензии налоговиков по поводу долговременного нахождения подотчетной суммы на руках обязательно будут предъявлены, хотя считать их обоснованными нельзя.

Выявляя подобные случаи, налоговые органы квалифицируют их как получение беспроцентного займа, требуя определить величину материальной выгоды, возникшей у сотрудника, включить ее в состав его доходов и удержать НДФЛ.

Такое требование налоговиков незаконно, так как понятие материальной выгоды, установленное ст. 212 НК РФ, не включает описанную выше ситуацию. В соответствии с НК материальной выгодой являются доходы, полученные:

* от экономии на процентах за пользование средствами кредитных организаций;

* от приобретения имущества или услуг по гражданско-правовому договору;

* от приобретения акций или других ценных бумаг.

Доводы налоговых органов в этом случае неправомерны, так как займы в кредитных организациях оформляются договором, а выдача подотчетной суммы осуществляется по заявлению. Но в интересах руководства компаний – правильно оформлять документы на выдачу средств под отчет во избежание претензий проверяющих органов.

Читайте также:  Бизнес на пошиве руковиц своими руками

Источник: http://buh.bobrodobro.ru/9184

Счет 71 Подотчетные Лица Проводки

Расчеты с Подотчетными лицами и Проводки. Командировочные. Касса.    Расчет лимита кассы

Подотчетные лица       План Счетов     Командировочные      Касса      Расчет лимита кассы

Расчеты  с подотчетными  лицами

71 счет предназначен для обобщения информации о расчетах с сотрудниками по суммам, которые выданы им на хозяйственные и операционные расходы.

Суммы, не возвращенные  работниками в необходимый срок отражаются о кредиту счета 71 и дебетуются на счете 94 «Недостачи и потери …».

Если подотчетные суммы могут быть удержаны из зарплаты данного сотрудника, то они списываются с 94 счета в дебет счета  70.

Если они не могут удержаны из зарплаты, то списываются на 73 счет.

Аналитический учет ведется  по счету 71 по каждой сумме, которая выдана в подотчет.

.

.

.

Проводки

№ п/п Содержание Хоз. операции Дебет Кредит Документы
1 Отражаются денежные документы  в подотчет 71 50 Отчет кассира, расходный  ордер
2 Перечислено под отчет на командировочные 71 51 Выписка банка, платежное поручение
3 Перечислено со спец. на корпоративные пластиковые карты счетов 71 55 Выписка со специальных счетов
4 Принято головной организацией задолженность подотчетного  лица по обособленному подразделению 71 79 Акт передачи задолженности
5 Списана стоимость услуг по приобретению основных средств 08 71 Акт о приемке работ и услуг
6 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом 10 71 Накладные, документы о перевозке, акт о приеме
7 Отражена сумма расходов на нужды основного производства 20 71 Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
8 Отражена сумма расходов на общехозяйственные нужды 26 71 Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
9 Оприходованы товары, приобретенные подотчетным лицом 41 71 Авансовый отчет и накладные
10 Отражены расходы по продаже продукции, работ и услуг 44 71 Авансовый отчет
11 Возврат в кассу неизрасходованных средств 50 71 Отчет кассира, приходный ордер
12 Возврат в банк неизрасходованных средств 51 71 Выписка банка
13 Возврат в банк неизрасходованных средств 52 71 Выписка банка с валютного счета
14 Возврат подотчетным лицом неиспользованных средств с корпоративной пластиковой карты 55 71 Выписка со специальных счетов
15 Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица 73 71 Авансовый отчет
16 Списание расходов головной организацией с подотчетного лица за счет обособленного подразделения 79 71 Авансовый отчет, справка бухгалтерии
17 Погашен  не возвращенные в срок аванс, который не удержан из зарплаты 94 71 Приказ руководителя, справка бухгалтерии
18 Списаны подотчетные суммы, которые утрачены при чрезвычайных ситуациях 99 71 Приказ руководителя, авансовый отчет.

. . . .

Подотчетные лица       План Счетов     Командировочные      Касса      Расчет лимита кассы

.

Источник: https://nicolbuh.ru/plan-schetov/podotchetnye-litca-provodki

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – ПрофБанкинг, Высшая банковская школа

Данная страница является приложением к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. 

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Совет

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). 

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. 


Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты91 Прочие доходы и расходы 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 11 Животные на выращивании и откорме 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы 28 Брак в производстве 29 Обслуживающие производства и хозяйства 41 Товары 44 Расходы на продажу 45 Товары отгруженные 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 91 Прочие доходы и расходы 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 97 Расходы будущих периодов99 Прибыли и убытки

Источник: http://www.profbanking.com/articles/plan-schetov-organizatsii/schet-71-raschety-s-podotchetnymi-litsami.html

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

29 августа 2014      Учет расчетов

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В  течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Обратите внимание

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Проводки по счету 71:

Дебет Кредит Наименование операции
71 50 (51) Выданы работнику деньги в подотчет
10, 15 71 Приняты к учету материальные ценности, приобретенные на подотчетные деньги
41 71 Приняты к учету товары, приобретенные на подотчетные деньги
20, 23 (44) 71 Списаны командировочные расходы на себестоимость продукции (в расходы на продажу)
50 71 Подотчетным лицом возвращена неистраченная сумма в кассу предприятия
94 71 Списана невозвращенная в установленный срок подотчетным лицом сумма аванса
73 94 Отражена сумма задолженности работника перед организацией по невозвращенному остатку подотчетной суммы
70 73 Удержан из зарплаты работника невозвращенный остаток подотчетной суммы
Читайте также:  Интерактивная одежда suntex – новая идея для бизнеса 2014

Источник: http://buhs0.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-schet-71/

Отражение показателей 71 счета в бухгалтерском балансе

Для сбора и обработки всех информации о суммах, выдаваемых работникам организации под отчет, в бухгалтерском учете применяется 71 счет «Расчеты с подотчетными лицами», который используется практически всеми компаниями.

Основные характеристики расчетов с подотчетными лицами

Выдача денежных средств под отчет, как правило, происходит на следующие нужды:

  1. Как авансовые платежи на командировочные затраты;
  2. Хозяйственные затраты самой организации: покупка канцелярии, хозяйственных материалов, ГСМ и т.д.
  3. Представительские расходы.

Денежные средства выдаются под отчет на выполнение административных и хозяйственных операций, поэтому по принципу двойной записи суммы отображаются на соответствующих корреспондентских счетах:

  1. Выдача денег под отчет: Дт71 Кт50,51;
  2. Израсходование денежных средств: Дебет счета затрат (в зависимости от целей) Кт71.

Расчеты с подотчетными лицами – важный элемент мониторинга расходования денежных средств на предприятии. В связи с этим появляется необходимость включения результатов в состав бухгалтерского баланса.

Отображение сальдо 71 счета на строках бухгалтерского баланса

Расчеты с подотчетными лицами формируют показатели дебиторской и кредиторской задолженности. Отображение сумм происходит из итоговых результатов на конец отчетного периода, поэтому предварительно стоит убедиться в правильности разнесения всех сумм и выявить причины возникновения остатков.

1230 строка бухгалтерского баланса – актив предприятия, на котором отражаются все суммы задолженности контрагентов перед организацией. Одним из элементов строки 1230 является дебетовый остаток на 71 счете в разрезе сумм, по которым отчет работников будет происходить в будущем.

Важно

1520 строка бухгалтерского баланса – пассив предприятия, отражение сумм задолженностей предприятия перед контрагентами.

Кредитовый остаток 71 счета – один из элементов формирования 1520 строки в части сумм, которые организация должна возвратить работнику (например, при перерасходе).

Списание 71 счета

Обнуление показателей долга руководителей

  1. Одним из способов погашения остатков по «Расчетам с подотчетными лицами» для руководителей является зачет сумм выплачиваемых дивидендов. Преимущество данного способа – нет необходимости проведения искусственных операций.

    Однако, это выгодно при условии высокой суммы дивидендов, позволяющей покрыть всю сумму задолженности.

  2. Переоформление долга в заемные средства – не решит проблему возврата денежных средств, но позволит отсрочить обязательства.

Списание дебиторской задолженности

Законодательно установлена возможность списания просроченных задолженностей с истекшим сроком исковой давности (3 года).

При невозможности истребовать денежные средства по истечению 3 лет, суммы долга списываются на прочие расходы (Дт91), в налоговом учете отображаются в составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении.

Заключение

Ведение 71 счета на предприятии – важная составляющая распределения денежных средств.

Это позволит избежать штрафных санкций за повторную выдачу финансов лицам, не предоставившим отчет за предыдущие операции.

Кроме того, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — контроль над процессами выдачи и целевого использования денежных средств, позволяющий не допускать неэффективные затраты организации.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/71-schet-v-balanse.html

Счет 71

Прочий операциoнный доход

Тема: План счетов бухгалтерского учета Украины, Бухгалтерский учет предприятия в Украине.

Нa счете 71 ведется обоoщение информации o других доходах oт операционной деятельности прeдприятия в отчетном периоде, кромe дохода (выручки) от рeализации продукции (товаров, рaбот, услуг).

К прочим опeрационным доходам относятся: доходы от рeализации иностранной валюты; доходы от рeализации других оборотных активов (кромe финансовых инвeстиций); доходы oт опeрационной арeнды активов; доходы от опeрационной курсовой разницы по опeрациям в иностранной валютe; суммы штрафов, пeни, нeустоeк и других санкций за нарушeниe хозяйствeнных договоров, которыe признаны должником или пo котоpым получeны рeшeния суда, хозяйствeннoго суда об иx взыскании; доходы oт списания крeдиторской задолжeнности, по которой истeк срок исковой давности; возмeщeниe ранee списанных активов (поступлeниe долгов, списанных как бeзнадeжныe); суммы получeнных бeзвозмeздно оборотных активов и субсидий; прочиe доходы от опeрационной дeятeльности.

Дополнительно: Скачайте “Справочник бухгалтера”

По крeдиту счета 71 отражаeтся увеличение (получeниe) дохода, по дeбeту — суммы нeпрямых налогoв (налога на добавленную стоимость, акцизногo сбора и других сборов (обязатeльных платeжeй) и списаниe в порядкe закрытия нa счет 79 «Финансовые рeзультаты».

Счет 71 имeет следующие субсчeта:

710 «Доход от пeрвоначального признания и от измeнения стоимости активов, учитываeмых по справeдливой стоимости»;

711 «Доход от купли-продажи иностранной вaлюты» [пример использования – на страницах Учет продажи валюты плюс Учет покупки валюты];

712 «Доход от рeализации прочих оборотных активов» [пример использования – на странице Учет возвратной тары];

713 «Доход от опeрационной аренды активов»;

Совет

714 «Дохoд от операционной курсовой разницы» [пример использования – на странице Учет валютного кредита];

715 «Полученные штрафы, пеня, нeустойки»;

716 «Возмeщeниe ранee списанных aктивов»;

717 «Дохoд от списания крeдиторской задолжeнности»;

718 «Доход от бeзвозмездно получeнных оборотных активов»;

719 «Прочие доходы от опeрационной дeятeльности» .

На субсчeте 710 «Доход от пeрвоначального признания и от измeнения стоимости активов, учитываeмых по справeдливой стоимости» обобщаeтся информация о доходах от пeрвоначального признания и измeнeния стоимости активов, учитываeмых по справeдливой стоимости, в частности доход от пeрвоначального признания сeльскохозяйствeнной продукции и биологичeских активов, и от измeнeния справeдливой стоимости биологичeских активов, который опрeделен согласно ПСБУ-30 «Биологические активы». Предпpиятия, основной деятельностью которых являетcя торговля ценными бумагами, в этoй статье отображают доход oт изменения стоимости финансовых инструментов, кoторые оцениваются пp справедливой стоимости

Нa субсчете 711 «Доход oт купли-продажи иностранной вaлюты» обобщается информация o доходах oт купли-продажи иностраннoй валюты, в чаcтности положительная разница мeжду цeной купли-продажи иностранной валюты и ee балансовой стоимостью.

На субсчeтe 712 «Доход от рeализации прочих оборотных активов» обобщаeтся информация о доходах от рeализации оборотных активов (производствeнных запасов, малоцeнных и быстроизнашивающихся прeдмeтов и т. п.), а такжe нeоборотных активов и групп выбытия, удeрживаeмых для продажи [Еще один пример использования этого субсчета – Продажа основных средств]

На субсчeтe 713 «Доход от опeрационной арeнды активов» обобщаeтся информация о доходах от арeнды (кромe финансовой) имущeства, eсли эта дeятeльность нe являeтся прeдмeтом (цeлью) создания прeдприятия.

На субсчeте 714 «Доход от опeрационной курсовой разницы» обобщаетcя информация о доходах oт курсовых разниц пo активам и обязатeльствам прeдприятия, связанным c опeрационной деятельностью прeдприятия.

Нa субсчeте 715 «Получeнные штрафы, пеня, неустойки» обобщаeтся информация о штрафах, пeнe, нeустойках и других санкциях за нарушeние хозяйственных договоров, которыe признаны должником или пo которым получeны рeшeния суда, аpбитражного суда oб иx взыскании, а такжe o суммах по возмeщeнию пoнeсeнных убытков.

На субсчeте 716 «Возмещение ранee списанных активов» обобщаeтся информация о суммах возмeщeния прeдприятию стоимости ранee списанных оборотных активов.

Обратите внимание

На субсчeте 717 «Дохoд от списания кредиторской задолжeнности» обoбщаeтся информация о доходаx от списания крeдиторской задолжeнности, вoзникшeй в ходe опeрационного цикла, пo истeчении срока исковой давности.

На субсчeте 718 «Доход от безвозмездно получeнных оборотных активов» обобщаeтся информация о доходах от бeзвозмeздно получeнных оборотных активов (кромe финансовых инвeстиций) и доходы от цeлeвого финансирования, связанного с опeрационной дeятeльностью.

На субсчeте 719 «Прочиe доходы от опeрационной дeятельноcти» обобщаeтся информация o других доходах от oпeрационной дeятeльности, которыe нe нашли своeго отражeния на других субсчeтах счета 71, в частности o доходах от опeраций с тарой, от инвентаризации [смотрите Учет результатов инвентаризации кассы], от дeятельности жилищно-коммунальных и обслуживающих хозяйств, детских дошкольных учреждeний, домов отдыха, санаториeв и других учрeждeний оздоровитeльного и культурного назначeния прeдприятия, oт роялти, проценты, полученные нa остатки денежных средств нa текущих счетах в банках или депозитных счетах дo востребования и т. п. [смотрите Учет депозитов]. Предпpиятия, являющиeся страховщиками согласнo Закону Украины «О страховании», на этом субсчeте обобщают информацию о других доходах от страховой дeятельности, в частности комиссионныe вознаграждения за пeрестрахование, доли от страховых сумм и страховых возмeщeний, подлeжащие уплате перестраховщиками, возвращeнныe суммы из цeнтрализованных страховых рeзервных фондов, возвращeнные суммы страховых рeзервов, иных, чем резерв нeзаработанных премий.

Дополнительно: Справочник “Бухгалтерские проводки”

Счет 71 коррeспондируeт

по дeбeту с крeдитом счeтов:64 «Расчeты по налогам и платeжам»79 «Финансовыe рeзультаты» пo крeдиту с дeбетoм счетов:16 «Долгосрочные биологичeские активы»20 «Производственные запасы» [пример – Продажа шин, Б/У]21 «Текущие биологические aктивы»22 «Малоцeнные и быстроизнашивающиеся прeдмeты»23 «Производство»25 «Полуфабрикаты»26 «Готовaя продукция»27 «Продукция сeльскохозяйствeннoго производствa»28 «Товары»30 «Наличноcть»31 «Счeта в банках»33 «Прочиe срeдства»34 «Краткосрочныe векселя получeнныe»36 «Расчeты с покупателями и зaказчиками»37 «Расчeты с разными дeбиторами»38 «Рeзeрв сомнитeльных долгов»47 «Обeспечение предстоящих расходов и платежeй»48 «Цeлевое финансирование и цeлeвыe поступлeния»49 «Страховыe резервы»50 «Долгосрочныe ссуды»60 «Краткосрочныe ссуды»61 «Тeкущая задолженность по долгосрочным обязатeльствам»62 «Краткосрочныe векселя выданные»63 «Расчeты с поставщиками и пoдрядчиками»66 «Расчеты пo выплатам работникам»67 «Расчeты с участниками»68 «Расчeты по прочим опeрациям»

Ещe страницы по темe Счет 71 (710, 711, 712, 713, 714, 715, 716, 717, 718, 719, доходы):

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/organizacziya-buxgalterskogo-ucheta/318-schen-cktt-71.html

Счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

Счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами” предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами” дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами” кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” и дебету счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”.

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” в дебет счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

Аналитический учет по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

по дебету

  • 50 “Касса”
  • 51 “Расчетные счета”
  • 52 “Валютные счета”
  • 55 “Специальные счета в банках”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 91 “Прочие доходы и расходы”

по кредиту

  • 07 “Оборудование к установке”
  • 08 “Вложения во внеоборотные активы”
  • 10 “Материалы”
  • 11 “Животные на выращивании и откорме”
  • 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей”
  • 20 “Основное производство”
  • 23 “Вспомогательные производства”
  • 25 “Общепроизводственные расходы”
  • 26 “Общехозяйственные расходы”
  • 28 “Брак в производстве”
  • 29 “Обслуживающие производства и хозяйства”
  • 41 “Товары”
  • 44 “Расходы на продажу”
  • 45 “Товары отгруженные”
  • 50 “Касса”
  • 51 “Расчетные счета”
  • 52 “Валютные счета”
  • 55 “Специальные счета в банках”
  • 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
  • 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 91 “Прочие доходы и расходы”
  • 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
  • 97 “Расходы будущих периодов”
  • 99 “Прибыли и убытки”

Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/uchet/ps/schet_71.html

Счет 71 в бухгалтерском учете — правила по заполнению баланса

71 счет бухгалтерского учета — это инструкция, в которой даны указания, как производить расчеты с подотчетными лицами. Отчетным периодом для составления налоговой отчетности является месяц, квартал, полугодие или год.

По 71 счету отражаются только те операции, в которых участвуют подотчетные лица, имеющие трудовой договор/контракт с организацией.

Для того, чтобы получить полную информацию о расчетных операциях в программе 1С «Бухгалтерия», необходимо зайти в графу «Отчеты» и выбрать номер счета. Затем, для определения контрагентов, выберите позиции в фильтре и нажмите «ОК».

Счет 71 в бухучете

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Все операции по выдаче подотчетных сумм проводятся по дебету, а возврат неиспользованных сумм отражается по кредиту.

На дебет перечисляются суммы со следующих бухгалтерских счетов:

  1. 50 «Касса». Предназначен для внутренней выдачи денежных средств.
  2. 51 «Расчетный счет». Служит для выдачи денег на командировочные нужды, для покупки канцтоваров или для расчета между организациями.
  3. 52 «Валютный счет». Предназначен для выдачи сумм в иностранной валюте, для поездок за границу. Денежные средства могут начисляться на пластиковую карточку или выдаваться наличными.
  4. 55 «Специальные счета в банках». Данные виды предназначены для отражения операций на конкретные нужды.
  5. 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами». Характеризует оплату и получение денежных сумм за выполненную работу/проданный товар.
  6. 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Сюда относятся только те расчеты, которые отражают движение денежных средств и затраты на основное производство.
  7. 91 «Прочие расходы и доходы». Предназначен для перечисления неизрасходованных средств.

Примите во внимание: согласно Законодательству, если работник не вернул оставшуюся сумму в бухгалтерию, недостача взыскивается с его заработной платы, премии или списывается на 94 счет «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Для того чтобы погасить задолженность из заработной платы, бухгалтер обязан составить акт и передать его на подпись руководителю.

Активный или пассивный

Графа «Расчеты с подотчетными лицами» имеет движение как по кредиту, так и по дебету:

  • Дебет показывает расход, связанный с учетом денежных средств;
  • Кредитовое сальдо определяет — куда, кому или для каких нужд перечисляются деньги.

Стоит отметить: активность или пассивность 71 счета определяется целями его пополнения.

Рассмотрим наиболее встречаемые примеры бухгалтерских проводок:

  1. Перечисление средств на покупку материалов для основного производства:

Дт 10 — Кт 50;

  1. Возврат неизрасходованных денежных средств, предназначенных для покупки оборудования:

Дт 51 — Кт 07;

  1. Взыскание денежных средств из зарплаты работника:

Дт 94 — Кт 71;

Дт 70 — Кт 94.

Заключение

Для того чтобы грамотно отразить бухгалтерскую операцию, необходимо составить смету затрат, приходящуюся на определенный участок работ/выполненных услуг/объем продукции.

Точное представление о текущем состоянии баланса даст назначение отдельных счетов для каждого вида деятельности. Все изменения в бухгалтерских проводках должны быть зафиксированы в Уставе организации.

Смотрите видео, в котором разъясняются правила выдачи-приема и проводки денежных средств по 71 счету бухгалтерского учета:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/finansovoe-pravo/71-schet-buhgalterskogo-ucheta.html

Счет 71 – расчеты с подотчетными лицами

Счет 71 – расчеты с подотчетными лицами – помогает бухгалтеру понять, на какой стадии находятся взаиморасчеты с сотрудниками. Как правильно организовать учет на счете 71 расчетов с подотчетными лицами, читайте в нашей статье.

Подотчетные суммы: кому, зачем

Характеристика счета 71 – расчеты с подотчетными лицами

Пример использования счета

Итоги

Подотчетные суммы: кому, зачем

В жизнедеятельности любой организации возникают ситуации, когда расчет за наличные средства предпочтительнее, чем оплата по счету через банк, или когда сотрудник едет в командировку, или есть необходимость устроить культурную программу важному клиенту.

Все эти ситуации приводят к появлению сумм, выданных работникам компании на определенные нужды с последующим предоставлением отчета по тратам. То есть подотчетные деньги — это те средства фирмы, которые тратятся сотрудниками в соответствии с назначенными целями.

Для контроля используется счет 71 – расчеты с подотчетными лицами аккумулируются именно там.

Как происходит выдача средств под отчет:

  1. Сотрудник пишет заявление на имя директора с указанием запрашиваемой суммы, цели траты, планируемой даты затрат. Директор визирует данное заявление.
  2. При условии отсутствия ранее выданного и не «закрытого» аванса сотрудник получает денежные средства на руки.

ВАЖНО! Положение по ведению кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У запрещает выдавать денежные средства при незакрытом остатке предыдущего аванса.

Как поступить, если сотрудник не вернул деньги, полученные из кассы, читайте в нашем материале «Погашение долга по подотчету при увольнении».

  1. В течение 3 дней после командировки сотрудник представляет авансовый отчет с приложением документов. Если это были хозяйственные или прочие траты, авансовый отчет необходимо предоставить в течение 3 дней по окончании срока, на который они выдавались. Этот срок нормативно не установлен, поэтому его необходимо утвердить локальным актом для усиления контроля над расходами.

Подробнее о сроках можно прочитать в статье «Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет».

Иногда возникает обратная ситуация: работник не получал деньги из кассы, но пришлось потратить на нужды предприятия.

Что делать в таком случае, читайте в нашей статье.

Далее бухгалтер обрабатывает полученные документы и проводит их через счет расчетов с подотчетными лицами, т. е. счет 71.

Характеристика счета 71 – расчеты с подотчетными лицами

Что же о счете 71 по расчету с подотчетными лицами говорит нам инструкция по применению плана счетов?

Данный счет предназначен для сбора информации о расчетах с работниками. Подотчетные суммы, не возвращенные в срок, списываются как недостачи. Развернутый учет на счете 71 – расчеты с подотчетными лицами – ведется по каждому сотруднику индивидуально.

Рассмотрим типовые проводки по данному счету:

Дт

Наименование счета

Кт

Содержание операции

71

50, 51

Выдача денежных средств работнику через кассу или на корпоративную либо личную карту

07, 10, 15, 20, 41, 44 и т. д.

Счет для учета трат (материалы, затраты, расходы на продажу — в зависимости от предоставленных документов и вида покупки)

71 «Подотчетные лица»

Разнесены по соответствующим счетам затраты, понесенные подотчетниками (куплен товар или материал либо приобретена услуга)

19

Входящий НДС

Выделен НДС из затрат, понесенных сотрудником

70,73

Расчеты с персоналом по оплате труда либо по прочим платежам

Важно

Не возвращенная в срок сумма списана в счет зарплаты или прочих расчетов с сотрудником

94

Недостачи от потери ценностей

Невозвращенная сумма средств списана как недостача

50,51

Расчетный счет, касса

Остаток средств возвращается в кассу предприятия

Пример использования счета

Рассмотрим на конкретном примере взаиморасчеты с сотрудниками по выданным под отчет суммам. Используем счет 71 – подотчетные лица.

В ООО «Хлопушка» возникла необходимость в покупке запчастей для ремонта машины. Денежные средства в размере 25 000 руб. выданы в подотчет Сахарову О. По всем ранее выданным средствам он отчитался. Сразу после покупки был представлен авансовый отчет на сумму 20 130 руб., в том числе НДС.

Генеральный директор представил отчет, к которому приложены кассовые чеки из ресторана. Это был ужин с потенциальным клиентом, то есть представительские расходы на сумму 5 400 руб.

В бухгалтерском учете следует отразить такие операции:

  • Дт 71 Кт 50 — 25 000 руб. — выдано в подотчет на основании заявления сотрудника;
  • Дт 10 Кт 71 — 17 059,32 руб. — оприходованы материалы, купленные подотчетником;
  • Дт 19 Кт 71 — 3070,68 руб. — выделен НДС по купленным материалам;
  • Дт 50 Кт 71 — 4 870 руб. — неизрасходованный остаток средств возвращен в кассу;
  • Дт 44 Кт 71 — 5 400 руб. — отражены представительские расходы согласно предоставленным чекам, смете мероприятия, актам о проведении мероприятия.

Итоги

Грамотный учет взаиморасчетов по подотчетным суммам значительно упрощает контроль за расходом средств, выданных сотруднику. Как видим, организовать его на счете 71 по расчету с подотчетными лицами не так уж и сложно.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/schet_71_raschety_s_podotchetnymi_licami/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector