Патентная система налогообложения 2019. грядущие изменения

Патентная система (ПСН): виды деятельности 2019 года (таблица)

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 2019 года 63 вида бизнеса. 

Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

Спецрежим разрешен в субъектах федерации, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

Стоимость патента 2019

Цена патента рассчитывается по формуле. Размер налога = налоговая база* Х 6%*

Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей.

Таблица: виды деятельности ПСН 2019

Наименование вида деятельности
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
Ремонт мебели
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
Ремонт жилья и других построек
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
Ветеринарные услуги
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря  услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
Услуги по прокату
Экскурсионные услуги
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей
Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
Производство кожи и изделий из нее
Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных
Сушка и переработка фруктов и овощей
Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
Деятельность по письменному и устному переводу
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
Резка, обработка и отделка камня для памятников
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Источник: https://buhguru.com/psn/patent-vidy-deyatelnosti-2019.html

Советы юристов

В этом разделе, мы хотим представить нашей аудитории статьи-рекомендации, по самым актуальным на сегодняшним день темам. Не секрет что на просторах интернета – качественный контент и профессиональная информация редкость. Именно поэтому мы и открыли этот раздел.

Рекомендации и статьи написаны профессиональными Юристами, которые позаботились о качестве материала и актуальных сведениях в них.

Желаем Вам успехов и уверены, эти материалы принесут Вам пользу!

Но помните что если у Вас возникает серьезный вопрос, то доверяться лучше профессиональному Юристу! Не экономьте на Юристах, как и на хороших врачах – они помогут Вам сэкономить гораздо больше чем можно предположить.

Обратите внимание

Список статей постоянно пополняется, и Вы можете заказать нам интересующую информацию через форму обратной связи бесплатно и мы разместим ее здесь.

Новые правила досрочного выхода на пенсию c 01.01.2019 г.
В рамках пенсионной реформы изменились правила досрочного выхода на пенсию, но не для всех граждан.

Не изменились общие требования по наличию страхового стажа и величины ИПК. Не изменился специальный стаж для тех, кто работает на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах, а также для педагогических, медицинских и творческих работников.

Однако повышение общего пенсионного возраста коснется и данных граждан, как именно – рассмотрим ниже.

Материнский капитал в 2019 г.
Молодая семья при рождении второго ребенка сталкивается с множественными потребностями требующими большого финансового вложения.

Один ребенок растет, развивается, и на его содержание уходит значительная часть семейного бюджета, с рождением второго ребенка финансовые потребности увеличиваются.

Для улучшения материального положения молодых семей, которые воспитывают более одного ребёнка, с 1 января 2007 года была введена разновидность финансовой помощи – “материнский капитал”, сумма которого в 2019 г. составляет 453 026 рублей. Право на это пособие каждая семья имеет только один раз.

Добросовестный приобретатель автомобиля. Как защитить свои права.
Приобретая автомобиль на вторичном рынке, пожалуй, ни у кого не возникнет сомнений в целесообразности внешнего и внутреннего осмотра автомобиля, а также проведении тест-драйва.

А вот проверкой юридической чистоты сделки покупатели б/у автомобилей, как показывает практика, пренебрегают повсеместно. Последствия могут быть достаточно плачевны – машину просто заберут. А денег, кстати, не дадут.

Важно

Их придется потом взыскивать самостоятельно с продавца автомобиля, причем результат таких судебных разбирательств не всегда будет положительным. Предположим, машина принадлежала юридическому лицу, оно ликвидировалось – про возврат денег можно забыть.

Вы, конечно, можете инициировать восстановление в едином государственном реестре юридических лиц ликвидировавшейся компании, но это довольно длительный и непростой вопрос, к тому же весьма затратный, да и он отнюдь не гарантирует возврата уплаченных денежных средств.

Повышение пенсионного возраста в рамках реформы-2018
В настоящее время страховая пенсия по старости назначается мужчинам в 60 лет и женщинам в 55 лет. Ранее пенсионный возраст был увеличен для отдельных категорий граждан, а именно государственных служащих. Например, уже в 2018 году государственные гражданские служащие имеют право выйти на пенсию по достижении 61 и 56 лет соответственно.

Реформирование пенсионной системы в РФ
3 октября 2018 г. Президент РФ подписал пакет федеральных законов N 350-ФЗ, N 352-ФЗ, N 353-ФЗ, N 351-ФЗ, связанных с пенсионной реформой. Большая часть изменений вступает в силу уже с 1 января 2019 года. Реформа вызвала жаркие споры в профессиональных кругах, а также неоднозначную реакцию со стороны населения.

Наследование пенсионных накоплений (порядок наследования пенсий)
С 2002 Г. в РФ начала действовать накопительная пенсионная система. Пенсионный фонд ежегодно начал откладывать определённую денежную сумму для наследников пенсионеров, не успевших дожить до пенсии.

Несмотря на достаточно «не новые» изменения, граждане до сих пор редко обращаются к государству за причитающимися им средствами либо по причине низкой осведомлённости, либо по причине якобы трудоёмкого процесса оформления таких выплат, либо по иным незначительным поводам.

Пенсия ИП. На что расчитывать?
Индивидуальные предприниматели, как и любые иные категории работающих граждан, имеют право по достижении определённого возраста выйти на пенсию и получать пенсионные выплаты от государства.

Другой вопрос состоит в том, как в таких случаях будет рассчитываться пенсия, от чего будет зависеть её размер и на что следует обратить внимание. Предлагаем ознакомиться с данным вопросом подробнее. C момента государственной регистрации гражданина в качестве ИП, данные о регистрации передаются налоговыми органами в ПФР.

Совет

ПФР открывает на имя ИП отдельный счёт, куда будут поступать все отчисления, из которых и будет впоследствии формироваться соответственно страховому стажу ИП его будущая пенсия. В страховой стаж включаются все виды деятельности, которые будет осуществлять ИП.

От общей суммы на лицевом счёте будет в конечном итоге зависеть размер выплат. Разумеется, для успешного оформления пенсии необходимо соблюсти некоторые условия.

Пенсии государственных гражданских служащих за выслугу лет
Одним из видов дополнительного обеспечения и гарантий для государственных гражданских служащих является право на получение пенсии за выслугу лет.

Пенсия за выслугу лет – это один из видов государственного пенсионного обеспечения, который предоставляется гражданам в качестве компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на страховую пенсию по старости (инвалидности).

Пенсии по инвалидности

Пенсии по инвалидности назначаются в случае признания гражданина инвалидом. Пенсии по инвалидности бывают 3 видов: – страховая пенсия по инвалидности; – государственная пенсия по инвалидности; – социальная пенсия по инвалидности.

Рассмотрим подробно условия назначения и получения каждого вида пенсии.

Льготы московским пенсионерам
Доживем ли до пенсии? В свете пенсионной реформы 2018 года этот вопрос, пожалуй, волнует каждого, кому не безразлично свое будущее. Если доживем, сможем получить от государства в награду некоторые бонусы.

Правда законодательство в нашей стране меняется с такой скоростью, что сегодня бонусы есть, а завтра рост инфляции их накроет таким образом, что от бонусов ничего не останется вовсе и они просто потеряют смысл, так как ваша пенсия ее просто не догонит.

87

Источник: https://pravobox.ru/info/soviets/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_2018/

В 2019 году сумма авансовых платежей ндфл по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2019 году

Как известно, авансовые платежи иностранца (сумма фиксированных платежей по патенту на работу) рассчитывается на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

Таким образом, в связи с изменением коэффициента-дефлятора на 2019 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2019 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2019 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета расчет стоимости патента на 2019 год в различных регионах РФ.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета патента на 2019 год. Для удобного перемещения по странице, воспользуйтесь навигацией:

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Как известно, безвизовые иностранные граждане, работающие на территории России по патенту на работу, должны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по патенту – налог НДФЛ, для того чтобы продлить его срок действия и иметь возможность легально работать в России и дальше.

Другими словами, внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце. Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Читайте также:  Бизнес-идея: продажа трендовых очков «авиатор», вложения: от 4208 руб.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2019 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2019 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января.

При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты налога на доход (фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами), полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД. Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2019 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2019 году?

На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу. То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2019 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.

И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц? Таким образом, если вас интересует период оплаты патента на работу, то есть, на сколько месяцев вперед иностранный гражданин может заплатить за патент, отвечаем: За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев. То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации. Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.

Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи.

Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит. Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.

Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.

Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

Ежемесячный платеж за патент в 2019 – сколько надо платить за патент в 2019 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2019 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2019 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2019 году изменится по сравнению с 2018, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2019 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину. Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2019 год, который составил 1,729.

Напомним, в прошлом, 2018 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686. Соответственно, в 2019 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2019 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Обратите внимание

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2019 по каждому региону Российской Федерации.   

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2019 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2019 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2019 можно по ссылке.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2019 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2019 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2019 год представлена для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2019 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2019 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2019 в Центральном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным

Субъект РФ                               *( )          **Налог на патент

Белгородская область           (2,168)            4498
 Брянская область                  (1,8)               3735
 Владимирская область         (1,88)            3901
 Воронежская область            (2,06)            4274
 Ивановская область               (1,69)            3506
 Калужская область                 (1,9279)        4000
 Костромская область            (1,521)           3156
 Курская область                     (2,271)          4712
 Липецкая область                 (2)                  4150
 г. Москва                                 (2,4099)        5000
 Московская область             (2,28938)        4750
 Орловская область               (1,77)           3672
 Рязанская область                (2,08)                  4316
 Смоленская область            (1,7812)          3696
 Тамбовская область             (1,8797)         3900
 Тверская область                  (2,5673)        5327
 Тульская область                  (2,01117)       4317
 Ярославская область           (1,9)               3942

Сумма платежа по патенту в 2019 году в Северо-Западном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным Субъект РФ                               *( )          **Налог на патент

Архангельская область          (1,7)             3527

 Вологодская область             (2,27)         4710
 Калининградская область     (2,1)             4357
 Республика Карелия              (2,473)           5131
 Республика Коми                    (1,97)          4087
 Мурманская область              (2)             4150
 Ненецкий АО                           (3,8847)       8060
 Новгородская область            (2,1)            4357
 Псковская область                  (1,737)        3604
 Санкт-Петербург и ЛО           (1,8315)       3800
 Ленинградская область         (1,8315)        3500

Сумма налога на 2019 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным Субъект РФ                                 *( )            **Налог на патент

Республика Адыгея                (1,73)              3589

 Республика Калмыкия           (1,5)                 3112,2
 Краснодарский край               (1,786)            3706
 Астраханская область           (1,83)               3813
 Волгоградская область          (1,71724)      3563
 Ростовская область               (1,7)                3527

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2019 году в Северо-Кавказском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным    Субъект РФ                                            *( )          **Налог на патент

Республика Дагестан                              (1,5)             3112

 Республика Ингушетия                           (2,2)             0000
 Республика Кабардино-Балкария          (2)               4150
 Республика Карачаево-Черкесия           (1,6)            3320
 Республика Северная Осетия-Алания  (1,43)           2967
 Чеченская Республика                            (1)              0000
 Ставропольский край                              (1,82)          3776

Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2019 году в Приволжском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирнымСубъект РФ                                  *( )          **Налог на патент

Республика Башкортостан      (1,84)    3818

Читайте также:  Битва миллиардеров: джек ма против сергея брина

 Республика Марий Эл                (1,93)             4004
 Республика Мордовия              (1,942)        4029
 Республика Татарстан             (1,83)          3897
 Удмуртская Республика           (1,9)           3942
 Чувашская Республика             (2)              4150
 Пермский край                          (1,783304)          3700
 Кировская область                   (1,73)          3589
 Нижегородская область        (2,06)              4274
 Оренбургская область              (1,76)         3652
 Пензенская область                (1,8)           3735
 Самарская область                   (1,9)       3942
 Саратовская область                (1,76)          3652
 Ульяновская область              (1,58)         3278

Сколько ежемесячно платить за патент в 2019 году в Уральском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным  Субъект РФ                      *( )          **Налог на патент
Свердловская область  (2,4981)               5183 Челябинская область    (1,9761)               4100 Тюменская область      (2,636)                  5469 Курганская область       (1,9761)                   4100 Ханты-Мансийский АО  (2,142)                 4444 Ямало-Ненецкий АО     (4,263)                 8845*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным Субъект РФ                     *( )          **Налог на патентРеспублика Алтай         (1,76)           3652 Республика Бурятия     (2,350)         4876 Республика Тыва          (1,913)      3969 Республика Хакасия     (2)              4150 Алтайский край             (1,76)         3652 Забайкальский край     (2,15)         4461 Красноярский край       (1,82)         3776 Иркутская область       (2,506)        5200 Кемеровская область  (1,862)        3863 Новосибирская область  (2,1)      4357 Омская область           (1,654)        3432 Томская область         (1,8315)     3800
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным
Субъект РФ                                  *( )          **Налог на патентРеспублика Саха (Якутия)           (4,499)           9335 Хабаровский край                         (2,2)       4565 Амурская область                        (2,723)     5650 Камчатский край                          (2,75)         5706
 Магаданская область                  (2,5)           5187 Сахалинская область                  (2,76)          5726 Еврейская автономная область (2,12)         4399 Приморский край                         (2,1)        4357*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным  
Субъект РФ                                  *( )          **Налог на патентгород Севастополь                      (1,934)          4013*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2019 год указан в скобках (). **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2019 году выделена жирным
Субъект РФ                                  *( )             **Налог на патентРеспублика Крым                     (1,5939)               3307 

Как рассчитать стоимость патента на 2019 год?

В этой части статьи мы расскажем, по какой формуле и как рассчитать стоимость патента на 2019 год и дадим примеры расчета оплаты патента с цифрами. Расчет патента на 2019 год производится по следующей формуле: ЕП = БС*КД*РК, Где ЕП – это ежемесячный платеж по патенту на работу, БС – Базовая ставка, КД – коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2019 год – равен 1,729, РК – региональный коэффициент.

Пример расчета стоимости патента на 2019 год в московской области

 Попробуем рассчитать стоимость патента на работу на 2019 в московской области и узнать, сколько платить за патент иностранному гражданину каждый месяц: 1200*1,729*2,28938=4750, Где 1200 – это базовая ставка, 1,729 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2019 год, 2,28938 – региональный коэффициент для Московской области на 2019 год, 4750 – сумма оплаты патента по московской области в 2019 году.

Пример расчета патента на 2019 год в Москве

1200*1,729*2,4099=5000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,729 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2019 год, 2,4099 – региональный коэффициент для Москвы на 2019 год, 5000 – стоимость оплаты патента в г. Москва в 2019 году.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2019 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу.

Если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2019 году для иностранных граждан, пожалуйста, поставьте лайк (+) или поделитесь с друзьями в соц.

сетях информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2019 год и сколько платить за патент на работу в 2019 году.

Источник: https://migrantmedia.ru/v-2019-godu-summa-avansovykh-platezhey-ndfl-po-patentu-na-rabotu-izmenitsya-skolko-platit-za-patent-2019/

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Важно

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Читайте также:  Использование 50 счета в бухгалтерском учете

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2019 году | От А до Я

Суть данного налогового режима (введен с 2013 г.) заключается в следующем: налогоплательщик, желая осуществлять определенный вид деятельности, приобретает патент (см. образец) на ведение этой деятельности, то есть своего рода разрешение.

При этом наличие патента освобождает лицо от уплаты основных налогов и предоставления в ФНС налоговых деклараций.

Покупка патента производится на любой период от 1 до 12 месяцев по усмотрению налогоплательщика. Если лицо осуществляет несколько видов деятельности или работает на территории разных субъектов, для применения ПСН потребуется приобрести несколько патентов.

Основным документом, определяющим применение патентной системы налогообложения или ПСН, является глава 26.5 НК РФ.

Кто может применять ПСН

В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, ПСН доступна для применения только индивидуальным предпринимателям. Для организаций (юр. лиц) данный налоговый режим находится под запретом.

Налоговое право устанавливает ограничения на применение ПСН. Согласно требованиям НК РФ приобретение патента запрещено предпринимателям со средней численностью работников более 15 человек, с доходом более 60 млн. рублей в год, а также тем, кто патентные виды деятельности осуществляет по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.

Разрешенные виды деятельности на патенте 2019

До 2017 года при определении кодов бытовых услуг предприниматели руководствовались классификатором ОКУН, который с 1 января был упразднен. Вследствие этого, начиная с 2017 года, при выборе вида деятельности для применения патентной системы налогообложения ИП должны обращаться к классификатору ОКВЭД.

Налоговым кодексом в статье 346.43 установлен список разрешенных видов деятельности для применения ПСН. В 2019 году этот перечень включает 63 пункта.

Нажмите на нижеприведённое поле, чтобы раскрылась подробная информация.

Разрешенные виды деятельности на патентном налоговом режиме

  1. Изготовление и ремонт швейных, меховых и трикотажных изделий;
  2. Изготовление и ремонт обуви;
  3. Услуги парикмахерских;
  4. Услуги прачечных;
  5. Изготовление ключей, знаков, указателей и иных аналогичных металлических предметов;
  6. Ремонт бытовой техники, электроники, часов;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье;
  9. ТО и ремонт транспортных средств;
  10. Услуги по перевозке грузов;
  11. Услуги по перевозке пассажиров;
  12. Ремонт жилья и иных построек;
  13. Оказание монтажных и сварочных работ;
  14. Остекление балконов, нарезка (в т.ч. художественная) зеркал и стекол;
  15. Репетиторство;
  16. Услуги по присмотру за больными людьми и детьми;
  17. Ветеринарные услуги;
  18. Услуги по приему стеклотары и вторсырья;
  19. Сдача в аренду помещений, дач, земельных наделов;
  20. Изготовление изделий народных промыслов;
  21. Иные услуги производственного характера;
  22. Изготовление и ремонт ковров;
  23. Ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
  24. Выполнение работ по гравировке ювелирных изделий;
  25. Запись речи, пения на магнитную ленту, компакт-диски;
  26. Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьеров;
  28. Проведение занятий по физкультуре;
  29. Услуги носильщиков на вокзалах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги по приготовлению блюд на дому;
  32. Перевозка пассажиров водным транспортом;
  33. Перевозка грузов водным транспортом;
  34. Услуги по сбыту сельхозпродукции;
  35. Услуги по обслуживанию сельхозпроизводства;
  36. Услуги цветоводства;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и охота;
  38. Оказание медицинских услуг и ведение фармацевтической деятельности;
  39. Частная детективная деятельность;
  40. Услуги проката;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Деятельность вахтеров, патрулей, охранников;
  45. Стационарная розничная торговля (S торгового зала менее 50 кв.м);
  46. Стационарная розничная торговля без торговых залов;
  47. Услуги общественного питания с S зала менее 50 кв.м.;
  48. Услуги общественного питания без залов для обслуживания посетителей;
  49. Услуги транспортировки, выпаса, забоя скота;
  50. Изготовление кожаных изделий;
  51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов и лекарственных трав;
  52. Сушка, переработка и консервирование овощей и фруктов;
  53. Производство молочной продукции;
  54. Производство посадочных материалов, выращивание рассады;
  55. Производство кондитерских и хлебобулочных изделий;
  56. Рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство;
  58. Услуги устного и письменного перевода;
  59. Уход за пожилыми и инвалидами;
  60. Сбор и утилизация отходов;
  61. Изготовление памятников;
  62. Разработка компьютерных программ;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Какие налоги заменяет патент

Предприниматель, ведущий свою деятельность на патенте, освобождается от уплаты:

  • НДС (за исключением НДС при импортных операциях);
  • НДФЛ (подоходный налог);
  • Налога на имущество физлиц.

Тем не менее, начиная с 2015 года собственное имущество предпринимателей, используемое в патентной деятельности, должно облагаться налогом на имущество физлиц.

Также в некоторых регионах страны уже несколько лет в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Налогоплательщики на ПСН освобождены от его уплаты на основании ст. 411 НК РФ.

Как получить патент для ИП в 2019 году

Для перехода на ПСН предприниматель подает в налоговую заявление по форме 26.5-1 за 10 дней до непосредственного начала ведения деятельности на этом налоговом режиме. Это требование касается тех граждан, которые уже зарегистрированы в качестве ИП и применяют какой-либо иной налоговый режим.

В отношении новых предпринимателей определена возможность подать заявление одновременно с другими документами на регистрацию ИП.

Передать заявление налогоплательщик может:

  • Посетив ФНС (лично или через своего представителя);
  • Воспользовавшись услугами почты (заказным письмом с описью вложения);
  • В электронном формате (для этой цели предпринимателю потребуется электронная подпись).

При отправке заявления почтой – датой отправки считается дата, указанная в почтовом отправлении.

Обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В том случае, если ведение деятельности на патенте предполагается в другом регионе России, подать заявление следует в любую ИФНС в этом регионе.

Подача заявления обязывает налоговиков рассмотреть его в течение пяти дней. По окончании данного срока налогоплательщик получает либо патент, либо уведомление об отказе.

Отказ в выдаче патента

Отказать в выдаче патента инспекторы могут по разным причинам. Налоговый кодекс в ст. 346.45 раскрывает основания для отказа:

  • Несоответствие указанного в заявлении вида деятельности перечню, определенному НК РФ;
  • Ошибки в заявлении (незаполненные поля, неверный срок действия патента);
  • Нарушение правил перехода на ПСН;
  • Предприниматель имеет недоимку по патентному налогу.

Утрата права на применение патента

Продолжительность ведения деятельности на ПСН зависит от того, на какой срок патент был выдан. Однако в некоторых случаях утрата права на патент наступает до окончания срока действия документа.

Данная ситуация возникает, когда характеристики деятельности предпринимателя не соответствуют установленным ограничениям, а именно средняя численность работников превысила 15 человек или доходы ИП в год составили более 60 млн. рублей.

Если право на патент налогоплательщиком утеряно или «патентная» деятельность больше не осуществляется, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию в течение 10 календарных дней. За период деятельности, в котором право применять ПСН утеряно, ИП должен исчислить и уплатить налоги по общей системе налогообложения.

Совет

В зависимости от того, носит ли отказ от патента добровольный или принудительный характер, будут различаться и формы представляемых в инспекцию заявлений:

1. Так, если отказ от патента является добровольным и вызван прекращением патентной деятельности, ИП передает в ФНС документ по форме 26.5-4.

2. В том же случае, если право на применение ПСН утеряно, подлежит передаче заявление по форме 26.5-3.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

При расчете патента за основу берется потенциально возможный доход налогоплательщика (налоговая база), который умножается на налоговую ставку, равную 6%. В зависимости от того, на какой срок выдан патент, будет отличаться и формула для расчета.

Несмотря на то, что налоговая ставка установлена в размере 6%, власти регионов имеют право снизить ее по своему усмотрению.

Если предприниматель в своей деятельности использует несколько патентов, оплата каждого из них исчисляется отдельно.

Как узнать налоговую базу?

Как уже было сказано, налоговая база – это потенциально возможный доход, который устанавливается законами субъектов РФ. Его размер зависит от вида и места ведения деятельности, а также от количества работников, транспортных средств, площади помещения.

Например, если ИП сдает в аренду жилое помещение площадью до 50 кв.м в Центральном округе Москвы, потенциальный доход составит 450 000 рублей. А в том случае, если в наем предоставляется аналогичное помещение в Троицком округе столицы, доход определен в размере 210 000 рублей.

Узнать налоговую базу по патенту в различных регионах можно на этом сайте

Пример расчета стоимости патента

Предприниматель в 2019 году принял решение открыть парикмахерскую и приобрести для этой цели патент на 4 месяца. Нормативной документацией субъекта Федерации установлен потенциальный годовой доход в размере 410 000 рублей.

Так как патент приобретен на период менее 12 месяцев, определим потенциальный доход за весь срок его действия:

ПД = 410 000 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 136 667 руб.

Патент = 136 667 руб. * 6% = 8 200 руб.

Таким образом, налогоплательщику потребуется оплатить патент в размере 8 200 рублей.

Как оплатить патент ИП

В зависимости от периода действия патента предусмотрены разные сроки его оплаты.

1) Если патент получен на период до 6 месяцев, оплатить его в полном объеме необходимо не позднее дня окончания срока действия патента.

2) В том случае, если патент приобретен на период от 6 до 12 месяцев, внести оплату НК РФ разрешает двумя частями:

  • 1/3 суммы должны быть внесена не позднее истечения 90-дневного срока со дня выдачи документа;
  • оставшиеся 2/3 ИП оплачивает не позднее дня окончания срока действия документа.

Для оплаты патента можно воспользоваться сервисом, представленным на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/payment/payment.html), позволяющим сформировать платежное поручение на оплату налога.

КБК для оплаты патента 2019

Важной характеристикой, позволяющей отправить платеж по назначению, является код бюджетной классификации (КБК). Важно помнить, что периодически значения этих показателей могут пересматриваться. Вследствие чего перед оплатой необходимо уточнить действующие на данный момент коды.

В 2019 году для оплаты патента установлены следующие значения КБК:

Территория КБК
Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 05 04030 02 1000 110
Городские округа 182 1 05 04010 02 1000 110
Городские округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110
Муниципальные районы 182 1 05 04020 02 1000 110
Внутригородские районы 182 1 05 04050 02 1000 110

Неверно указанный в платежном поручении код может стать причиной отнесения платежа к категории невыясненных. По этой причине нередко возникает просрочка платежа, вследствие чего право на применение патента будет утеряно.

Налоговый учет и отчетность

Так как применять ПСН разрешено только индивидуальным предпринимателям, основным налоговым документом к составлению для них является книга учета доходов (КУД).

Для отражения поступившей выручки плательщики на патенте применяют кассовый метод, то есть моментом поступления дохода признают фактическое зачисление средств на расчетный счет или в кассу.

Предприниматели на ПСН не сдают налоговую декларацию в соответствии со ст. 346.52 НК РФ.

Декларацию по налогу на имущество, если таковое у бизнесмена имеется и применяется непосредственно в деятельности на ПСН, ИП не сдают – предусматривается только перечисление налога в бюджет.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте

Федеральный закон № 54-ФЗ обязывает организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты с населением, в своей деятельности использовать онлайн-кассы.

Внедрение новых положений закона осуществляется постепенно.

Источник: http://nalog-spravka.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector