Книга учета доходов и расходов: образец заполнения и порядок ведения основного документа «упрощенца»

Книга доходов и расходов для ИП: образец заполнения, правила

КУДИР – документ деятельности, но для грамотного ее ведения важно принимать во внимание определенные тонкости процесса. Рассмотрим пример книги доходов и расходов при «УСН доходы» (образец заполнения), а также дадим ответы на самые часто задаваемые вопросы.
УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Использование книги учета

Данная система обложения ИП и юридических лиц налогами является наиболее простой, поэтому не требует особых сложностей при заполнении документации.

Нужна книга при этой системе для предоставления возможности налоговым органам отслеживать операции, связанные с доходами и расходами ИП.

Налоговый учет создается на базе определенных данных для ИП, которые используют систему более простого плана, есть ряд правил, на основании которых и заполняется книга.

Ведение бухучета – делается на основании норма закона в любой стране. ИП от этой миссии освобождены, для них предусмотрена другая схема работы. Отсутствие бухучета – то есть непосредственное ведение книжных записей по определенному порядку и правилам, которые будут рассмотрены далее.

Правила заполнения формы книги расходов и доходов для ИП (образец КУДИР):

  • применение учета для отслеживания обязанностей агентов по налогам;
  • ведение упрощенной программы для участников производственного кооператива;
  • учет для ведения исчисления уплаты страховых взносов;
  • учет расходов в ФСЗН.

Наличие КУДИР — необходимое условие условие деятельности предприятия

Отражение абсолютно всех операций производится в книге учета. Далее, мы рассмотрим, как вести книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН, а именно образец заполнения бланка. Выше мы уже говорили о том, что действующее законодательство освобождает лиц о ведения бухгалтерской деятельности.

Если юридическое лицо ведет свою деятельность на основании этой книги, то оно освобождается от необходимости того, чтобы соблюдать предельный индекс изменения цен, а также от их регистрации и обоснования уровня.

Принципы ведения учета доходов

В одном из разделов книги наблюдается ведение данного параметра, и в последовательности хронологии отражаются определенные хозяйственные операции. Главная цель учета – подтвердить тот факт, что операция была совершена. Если компанией применяется несколько налоговых ставок УСН, то ведется учет по отдельности.

Учет доходов представляет собой первый раздел общей книги. Рассматривая пример КУДИР для ИП на УСН 6%, образец заполнения которой достаточно прост, можно отметить, что таблица имеет 4 столбика – номер операции, ее наименование, содержание и полученный размер валовой выручки.

Учитываются каждые группы доходов – от реализации, инвестиционной деятельности, продажи внеоборотных активов и так далее. Элементы, которые не попадают под действие налога, в обязательном порядке заносятся отдельными строками для простоты ведения всех хозяйственных процедур.

Учет расходов предприятия

Он определяется в аналогичном порядке, для этого важно заняться определением покупной стоимости товаров, которые реализуются. Указывается в первом разделе в восьмой графе. Учет расходов осуществляется по той же аналогии, по которой подсчитываются получаемые от ведения деятельности доходы.

Содержится таблица традиционного формата, в которую вносятся данные о документации, виде и наименовании операции, проводимой в рамках деятельности фирмы, а также данные о расходах, понесенных компанией.

Например, в книге упрощенца, работающего по этой документации, отражаются фактические траты из субсидий, а также из полученных от государства сумм на основании некоторых действующих программ.

Нюансы работы с КУДИР

Многие начинающие предприниматели, задаются часто вопросом о том, что это такое — КУДИР. Данная книга представляет собой обязательный атрибут для всех упрощенных регистр учета налогов, а заполнение ее представлено ответственной процедурой. Ведь данный вид документации – истинный источник декларации налогов.

В книге содержатся данные об элементах, принимающих участие в формировании налоговых выплат, применяемых для учета налогов. Впервые данная группа документов заводится в том случае, когда происходит переход на упрощенную систему налогообложения. После этого новый регистр следует открывать ежегодно.

Если вы допустили ошибку в ходе заполнения, она подлежит исправлению, однако корректировка должна быть строго датированной и обоснованной, исправления должны подтверждаться подписью руководителя. В бумажном варианте приемлемо ведение записей с использованием ручки синего цвета.

Старайтесь не допускать ошибок при заполнении книги

Правила заполнения книги

Заполнение КУДИР при УСН – доходы минус расходы – сложная операция. Сама по себе книга имеет в составе 4 раздела. В книгу строго вносятся данные о проведенных хозяйственных операциях, которые принимают участие в расчетах налоговых выплат, а любая запись должна быть грамотно подтверждена первичным документом. Строго – все записи осуществляются на русском языке.

Особых правил для заполнения титульного листа книги не имеется, но для удобства пользователей есть несколько нюансов, требующих внимания:

  • ИП не составляется код ОКПО;
  • код ОКУД не заполняется;
  • в области «дата» отмечается фактический день первой записи;
  • при заполнении фактического проживания указывается тот, который аналогичен учредительным
  • документом.

Базовые примеры заполнения книги

Ведение книги учета доходов и расходов при УСН закрепляется некоторыми примерами, которые помогут быстрее разобраться в тонкостях работ:

  1. Субсидии. Например, ИП Иванов работает по УСН. Будучи субъектом малого бизнеса, он получает крупные размеры субсидий из бюджета местных органов, чтобы возместить расходы, направленные на аренду помещения. Эта сумма должна вноситься в два раздела «доходы» и «расходы», которые учитываются при получении.
  2. Выплата больничных отпусков. Один из сотрудников получил от ИП выплату на основании личной недееспособности. Размер составил 8 000 рублей. Этот показатель заносится в восьмую графу – «расходы на выплату пособия», и относится к общей строке «итого».

КУДИР — это основная отчетность для ИП

Кудир и ооо

Что касается других форм собственности, то они также могут работать по упрощенной схеме и при этой вести книгу. Используется также КУДИР для ООО на УСН 15%, образец заполнения аналогичен, примеры на него распространяются.

Поскольку ООО традиционно имеет более глобальные масштабы деятельности, то и количество проводимых операций здесь соответственно выше.

Поэтому необходимо их все принимать во внимание, чтобы был достигнут хороший результат деятельности.

Обратите внимание

Книга прихода и расхода при упрощенке – важный документ, отражающий получаемые доходы и понесенные расходы. Поэтому важно принимать во внимание все детали работы, чтобы не было проблем с налоговым законодательством.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ip/kak-vesti-knigu-ucheta-rasxodov-i-doxodov-dlya-ip.html

Книга учета доходов и расходов при УСН

Организации и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов, а иногда и расходов, в специальной книге. О Книге учета доходов и расходов при УСН в 2019 году расскажем в нашей консультации.

Как вести КУДиР

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Скачать Книгу доходов и расходов для ИП на УСН или организаций в формате Excel можно по приведенной ниже ссылке.

Скачать Книгу доходов и расходов при УСН

В каком виде (электронно или на бумаге) вести КУДиР, какие разделы заполнять, как исправлять ошибки в Книге, а также какая ответственность грозит упрощенцу за отсутствие КУДиР, мы рассказывали в нашей консультации.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

  • в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
  • в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
  • в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
  • в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому, например, НДФЛ в книге доходов и расходов на УСН, и сумма выплаченной заработной платы, из которой налог был удержан, показываются в КУДиР по разным строкам. Для Книги доходов и расходов пример заполнения на УСН таких расходов упрощенца можно посмотреть в нашей консультации.

Форма книги учета доходов и расходов с 2018 года

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503724

Книга учета доходов и расходов

?luckyea77 (luckyea77) wrote,
2016-01-08 18:10:00luckyea77
luckyea77
2016-01-08 18:10:00Category:Предприятия, организации, использующие в своей деятельности упрощенную методику расчета налоговых платежей (УСН), а также частные (индивидуальные) предприниматели, использующие УСН, общую, патентную систему или уплату единого сельскохозяйственного налога, обязаны отражать сведения о движении доходной и затратной части финансов в книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Исключение составляют предприниматели, практикующие использование метода расчета единого налога на вмененный доход.
Назначение документаКнига отражает движение затратной и доходной части субъекта хозяйствования на протяжении всего отчетного (налогового) года. В документе формируются сведения о результатах финансовой и хозяйственной деятельности за каждый квартальный период и истекшие 12 месяцев.Книга в обязательном порядке подлежит регистрации в надзорном органе, для чего необходимо подать заявление на регистрацию книги в 2-х экземплярах. Специалисты налоговых органов могут требовать предоставления КУДИР для проведения различного вида проверок (плановых камеральных, выездных).

Правила заполнения КУДИР

Основные требования, предъявляемые к заполнению реестра по учету доходов и затрат, заключаются в: хронологии записей; ежегодном обновлении книги; наличии подтверждающих каждую запись финансовых, расходных, приходных документов; ведении записей по позиционному принципу: каждую операцию следует отражать в отдельной строке; отражении сумм в рублях, через запятую рубли и копейки.Книги учета затрат и поступлений имеются в продаже, и в зависимости от вида деятельности, существуют формы документов для: УСН до 2012 года, утверждено Приказом № 154н от 31 декабря 2008 г.; ИП на ЕСХН, утверждено Приказом № 169 от 11 декабря 2006 г., прил. №1; УСН с 2013 г., утверждено Приказом № 135н от 22 октября 2012 г., прил. №1; патентной системы с 2013 г., утверждено Приказом № 135н от 22 октября 2012 г., прил. №3; ИП на ОСНО, утверждено Приказом № 86н/БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. Для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, КУДР установленного образца не используется.

Форма ведения книги

Нормативными актами допускается ведение реестра по учету доходной и затратной части финансовых потоков на бумажном носителе. При этом необходимо провести регистрацию КУДИР в налоговом органе до начала внесения в нее записей.

Электронный вид документа предпочтительнее, поскольку используется при ведении программного бухгалтерского учета. В конце налогового периода электронная книга распечатывается, листы прошнуровываются, пронумеровываются, скрепляются печатью и заверяются подписью руководителя.

Полностью оформленный документ должен быть сдан в налоговую службу на процедуру регистрации, не позднее дня сдачи декларации по УСН (в срок до 31 марта — для организаций, до 30 апреля – для предпринимателей). Книга формы 135н опечатыванию не подлежит.

Специалист налоговой службы в обязательном порядке регистрирует, заверяет книгу учета движения средств при личном присутствии предпринимателя (представителя, уполномоченного лица организации).

Следует учитывать, что даже при отсутствии движения по затратным и доходным статьям, КУДИР необходимо предоставлять в налоговый орган, проведя всю процедуру оформления и заверения. Такой порядок установлен письмом ФНС РФ от 02.02.2011 г. № КЕ-4-3/1459.

Ответственность за несоблюдение требований к ведению КУДИР

Ежедневное ведение записей в книге не является обязательным условием. Однако следует помнить, что к концу каждого налогового периода ее необходимо перенести на бумажный носитель.

Важно

При распечатывании книга должна в себя включать: титульный лист; раздел о доходной части («нулевые» доходы) за четыре квартала налогового года; раздел с расчетами по расходам по введению основных средств(«нулевой»); расчет сумм («нулевого») убытка.

Субъекты хозяйствования – юридические лица, которые не ведут КУДИР, могут понести наказание в виде уплаты довольно крупного штрафа в размере от 10 тысяч рублей. Минимальная ставка штрафа для индивидуальных предпринимателей составляет 200 рублей.

Читайте также:  Языковая школа как бизнес, интервью с юлией хаустовой, владелицей языковой студии

Стоит учитывать, что отсутствие КУДИР или невнесение записей должным образом гарантированно повлечет внимательные проверки со стороны налогового органа.Применять креативный подход к ведению документа также не стоит, поскольку любая запись по каждой операции должна быть подтверждена соответствующим документом.

В ином случае неподтвержденные сведения будут удалены из книги, доначислен налог, а также предъявлен штраф за неуплаченный своевременно взнос в бюджет, в размере от 20-ти до 40-ка процентов от суммы.Следует хранить книги учета доходов и расходов за последние три налоговых года, поскольку при проверке инспектор вправе потребовать их предъявления.

Бланк книги учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения

Книга учета доходов для основной системы налогообложения

Образец заполнения книги доходов расходов

Существует ряд общих требований к заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения.Организации и индивидуальные предприниматели должны вести Книгу учета доходов и расходов (далее – книга) в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Они обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности. Эти данные необходимы для расчета налоговой базы и суммы налога. Организации и индивидуальные предприниматели позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Заполнение книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке, а в случае, если применяется иностранный язык или один из языков народов, проживающих на территории России, все данные построчно должны быть переведены на официальный язык государства.

Заполнить книгу учета доходов и расходов можно типографским способом (бумажный формат), но не возбраняется и учет в электронном виде. Электронная книга расходов и доходов каждый отчетный и налоговый период должна быть выведена на бумажные носители. С началом нового финансового года (он же налоговый период) положено заводить новую книгу.

Совет

Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На ее последней странице записывается количество заполненных страниц. Оно должно быть подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и заверено печатью организации (индивидуального предпринимателя – при ее наличии).

Те же действия проводит должностное лицо налогового органа, но еще до начала ведения книги. Заверение электронной книги доходов и расходов производится в таком же порядке, как и книги на бумажном носителе, но по окончании налогового периода.

Если в регистр отчетности вносятся обоснованные исправления, то они должны быть заверены подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с обязательным проставлением печати и обозначением даты исправления.В титульный лист книги учета доходов и расходов необходимо точно внести все реквизиты организации или индивидуального предпринимателя. Обязательно нужно указать год, в котором книга будет заполняться.

Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

Источник: https://luckyea77.livejournal.com/1063694.html

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 скачать бесплатно

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП.

В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf).

Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н.

В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книга
На бумаге Электронно
Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;– заверить подписью руководителя и печатью организации. Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно: – вывести на печать; – сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;– заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Также см. «Отмена печати: новые послабления для бизнеса».

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере».

Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”.

С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

Изменение Комментарий
Новый раздел для торгового сбора Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.
Заверять книгу не нужно Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко.
Лишнюю прибыль показывать не нужно В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения.
ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Excel;

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Word;

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате PDF.

Образец заполнения новой книги

Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Источник: https://buhguru.com/usn/kniga-ucheta-dokh-raskhod-2018.html

Книга учета доходов и расходов для ИП: как вести, в каком случае применяется, электронная КУДиР, образец заполнения

Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением.

КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей.

При кажущейся простоте формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Обратите внимание

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:

В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.

Читайте также:  Как открыть досуговый центр для детей

Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:

  • ежегодно заводится новая КУДиР;
  • записи заносятся по датам их совершения;
  • каждая хозоперация на своей строчке;
  • КУДиР разрешено вести рукописно, с помощью компьютерных программ и бухгалтерских сервисов;
  • в готовом документе брошюруются все листы, в т. ч. и пустые (оформленный регистр сшивается, его листы нумеруются);На последнем листе КУДиР делается заверительная надпись, которая подтверждается визой уполномоченного лица и оттиском печати (если она есть)
  • при отсутствии деятельности формируется нулевая КУДиР;
  • срок хранения регистра — 4 года.

Заполняем КУДиРы: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
  • организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков

Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения

КУДиР упрощенца состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела I — Доходы и расходы.
  3. Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
  4. Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
  5. Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).

Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.

«Титульник»

На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:

  • дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
  • объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
  • год, за который заполняется регистр;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или наименование организации;
  • ИНН/КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
  • юридический адрес организации, адрес ИП;
  • номера расчётных счетов, наименование банков, в которых они открыты.

Заполнение этих полей особых трудностей не вызывает.

Пример оформления титульного листа КУДиР индивидуального предпринимателя

Формирование раздела 1

Далее заполняется первый раздел, состоящий из четырёх табличек (по количеству кварталов).

Каждая таблица содержит 5 столбцов:

  • порядковый № записи;
  • дата и № первичного документа;
  • содержание операции;
  • доходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой базы;
  • расходы, принимаемые для расчёта налоговой базы.

Последний столбец заполняется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы».

Образец заполненного I раздела КУДиР

Как видим из примера, к первому разделу регистра имеется справочная информация.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе рассчитываются израсходованные средства на ОС и НМА. Формируется он лишь на «упрощёнке» «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.

Образец Раздела II КУДиР предпринимателя, работающего на УСН

Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу

Заполнять таблицу в третьем разделе нужно упрощенцам, когда у них есть убытки в прошедшем или нынешнем расчётном периоде.

Раздел III — пример оформления КУДиР при УСН

Оформление раздела 4

И наконец, раздел номер IV, повествующий о расходах, уменьшающих суммы налога (авансовые выплаты по налогу). Здесь следует указать сведения о проплаченных в отчётном периоде страховых взносах. Данные берутся из платёжных поручений либо банковских квитанций.

Образец заполненного Раздела IV КУДиР при ведении учёта на УСН

КУДиР для ИП на общей системе налогообложения

Переходим к следующему виду КУДиР — для предпринимателей, применяющих ОСН. Этот документ уже гораздо объёмнее предыдущего.

Порядок ведения регламентируется приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3–04/430 от 13.08.2002. Этим же документом утверждён бланк КУДиР.

Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материаловПродолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателейОбразец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходовПродолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материаловЗаполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периодаПример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средствОбразец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов

КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Бланк КУДиР в этом случае — это «титульник» и два раздела. Первый — сведения о доходах/расходах. Второй посвящён затратам на приобретение ОС и НМА, которые принимаются в расчёт при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН.

Таблица: содержание 1 раздела

Аналогичным способом расписано содержание второго раздела регистра.

Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела

Книга учёта доходов для патенщиков

Книга учёта доходов (КУД) ИП, применяющих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех имеющихся учётных книг. В её составе лишь «титульник» и один раздел «Доходы». Прежде чем его заполнять, следует ознакомиться с бланком КУД.

Таблица: заполнение 1 раздела

Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.

Образец заполненного титульного листа для Книги на ПСН

Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.

Образец заполненного Раздела 1 книги доходов предпринимателя на ПСН

Некоторые особенности электронной КУДиР

Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.

Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.

Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.

По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.

Видео: всё, что нужно знать о КУДиР

Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП. В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры.

КУДиР — самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП. Умение ориентироваться в видовом многообразии этого документа, знание некоторых особенностей его ведения позволит избежать проблем с налоговой службой, а предпринимательскую деятельность сделать более прозрачной.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/kniga-dohodov-i-rashodov-dlya-ip.html

Ведение книги учета доходов и расходов турфирмами (Лукинова Л.Г.)

Дата размещения статьи: 28.05.2015

В редакцию журнала приходят различные письма. Ответить на все редакция не в состоянии, но выделить наиболее интересующие вопросы вполне нам по силам.

Одной из таких тем является, как ни странно, ведение книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, пользующихся преимуществами бухгалтерского учета.

Как же вести данный налоговый регистр и отражать в нем хозяйственные операции исходя из специфики деятельности турагентств, туроператоров, применяющих УСНО?

Что представляет собой налоговый регистр?

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСНО. Заметим: установившая это требование ст. 346.24 НК РФ так и называется “Налоговый учет”.

А значит, книгу доходов и расходов “упрощенцы” вполне могут именовать налоговым регистром, пусть даже на этот счет нет таких конкретных указаний. Вернемся к указанному требованию. Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н утверждены форма и Формат данной книги, а также Порядок ее заполнения. По сути, этот Порядок является подзаконным актом, поэтому как книга, так и Порядок ее заполнения относятся не к рекомендательным, а к обязательным к применению документам.

Это важно – именно на основе правил Порядка заполнения книги и норм гл. 26.3 НК РФ следует разрешать спорные вопросы.

Книга учета доходов и расходов включает ряд разделов:

– доходы и расходы;

– расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы за отчетный (налоговый) период;

– расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период;

– расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период.

Важно

Не будем пересказывать заполнение всех названных разделов книги, для этого есть Порядок заполнения книги. Выделим то, с чем может столкнуться туроператор (агент).

Какие операции отражаются в книге?

Ответ не очевиден. Дело в том, что согласно Порядку заполнения книги в ней в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются (внимание!) все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. С одной стороны, слово все означает, что в книге нужно фиксировать именно все операции.

С другой стороны, книга служит для учета доходов и расходов, а они возникают в ходе не каждой хозяйственной операции. Кроме того, книга служит для отражения показателей, используемых в налогообложении.

Поэтому словосочетание “все хозяйственные операции” означает, что отражаются все облагаемые доходы и расходы. Сказанное подтверждают п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения книги.

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/6907

Книга учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН в 2018 году: как вести, где взять и когда нужна + последние изменения

При переходе индивидуальным предпринимателем (ИП) или юридическим лицом (ООО) на упрощенную систему налогообложения (УСН), руководителями должно быть максимально подробно изучено действующее законодательство, которое освещает все нюансы рассматриваемого налогового режима.

В противном случае, пристального внимания налоговиков, а также штрафов за выявленные нарушения не избежать. Одним из документов, обязательным к ведению, является книга учета доходов и расходов.

О том, что представляет собой данный документ, о способах, порядке его заполнения пойдет речь в этой статье.

Что такое книга учета расходов и доходов?

КУДиР – форма документа, отражающая все денежные поступления от текущей деятельности и выбытия денежных средств. Данный документ является обязательным к ведению:

  • индивидуальными предпринимателями, действующими на основании УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН. То есть всех ИП, за исключением тех, кто осуществляет деятельность по ЕНВД;
  • организациями, работающими по УСН.

Когда нужна КУДиР?

Все вышеперечисленные субъекты экономической деятельности обязаны вести данный документ в строгом соответствии с установленными бланками, поскольку информация, содержащаяся здесь, применяется для самостоятельного расчета налогового обременения организацией. По действующему законодательству РФ (основание ст. 120 НК РФ) на «упрощенца» может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций, если:

  • КУДиР не ведется;
  • документ ведется с нарушением порядка, регламентированного действующим законодательством;
  • операции вносятся не фактической датой.

Рассчитывая величину штрафа, опираются на результаты, полученные в результате нарушений:

  • при занижении налоговой нагрузки для расчета УСН, сумма штрафа составляет 20% от размера неуплаченного налога (минимум 40 тыс. рублей);
  • если есть ошибки, которые не повлияли на изменение базы налогообложения для расчета УСН, сумма штрафа составляет от 10 до 30 тыс. рублей.

Согласно общим правилам, в обязанности ИФНС не входит заверение КУДиР, данный документ не нужен для подтверждения рассчитанной величины налогового обременения. Но при любой проверке или запросе со стороны налоговой книги, фирма обязана предоставить ее в течение пяти дней.

Кроме ведения и правильного заполнения, любая организация обязана соблюдать сроки хранения КУДиР – 4 года. Следовательно, «упрощенцам» при необходимости должны предъявляться налоговым органам четыре книги.

Где взять и как вести?

Данная книга может вестись электронно или вручную. Чтобы избежать ошибок, большинство субъектов экономической деятельности предпочитают использовать специальные онлайн-программы и вести электронные КУДиР.

Независимо от способа ведения книги, ее можно скачать на любом официальном портале с нормативно-правовыми документами в виде файла MS Excel, заполнять книгу на компьютере или распечатать для ведения вручную.

Читайте также:  Бизнес на доставке алкоголя ночью на дом – идея бизнеса

Преимущество электронного заполнения заключается в том, что в любой момент можно исправить ошибочно внесенные сведения.

Совет

Если погрешности обнаружены после того, как Книга распечатана и прошита, ошибка зачеркивается, вносятся корректные данные, они заверяются подписью руководителя предприятия и печатью организации (при наличии). Аналогично делаются исправления, когда Книга заполняется вручную.

Порядок ведения книги:

На бумажном носителе Электронная форма
До момента начала первой записи, нужно выполнить следующие действия:

  • оформить титульный лист;
  • сшить книгу, проставить номера на каждой странице. На последней странице прописать количество страниц;
  • заверить запись подписью начальника и печатью организации.
Если предполагается ведение электронной книги, то по окончании отчетного периода документ:

  • выводится на печать;
  • страницы сшиваются, пронумеровываются, на последней странице указывается количество страниц;
  • надпись заверяется подписью должностного лица и печатью предприятия.

Поскольку КУДиР выполняет функцию налогового регистра, и применяется для исчисления величины налога, то вносятся в документ только операции, учитываемые при расчете базы налогообложения для УСН.

В Книге последовательно отражаются все операции по доходам в графе «Доход» и по расходам — графа «Расход». При этом каждая новая запись вносится только на основании подтверждающих приход или выбытие денежных средств документов. Если таких подтверждающих документов нет, то данные в КУДиР не заносятся. Это будет считаться нарушением.

Отдельно Книга никуда не подается, а прикладывается к налоговой декларации по УСН. Тем не менее каждое предприятие обязано вести документ и предоставлять его для налоговой по первому требованию.

При наличии у предприятия обособленных структурных подразделений, КУДиР ведется налогоплательщиком, которым является головная организация. В Книгу заносится сумма доходных и расходных операций без привязки или разбивки по подразделениям.

Особенности ведения КУДиР в 2018 году

Основные правила заполнения КУДиР:

  • для каждого налогового периода предприятие начинает вести новую КУДиР;
  • все операции заносятся по мере осуществления в отдельную ячейку, подтверждаются соответствующими документами (чеками, ПКО или РКО, платежными поручениями и др.);
  • не относятся к доходам пополнение счета или операции, связанные с увеличением УК, поэтому отражению они не подлежат;
  • по окончании отчетного периода электронная книга выводится на печать, оформляется на основании установленного законодательством порядка;
  • при наличии незаполненных разделов в КУДиР, пустые страницы также подлежат распечатке, нумерации и сшиванию;
  • если за отчетный период времени предприятие не занималось никакими видами деятельности, при этом не было денежных поступлений или выбытия средств, в фирме должна быть нулевая КУДиР.

Принципиальной разницы в ведении КУДиР между индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами нет, поэтому можно говорить о том, что всеми субъектами экономической деятельности, работающими по УСН, документ заполняется одинаково:

  1. Титульный лист: «Форма по ОКУД» остается незаполненной; в графе «Дата» прописывается число, месяц, год начала ведения Книги (число первой внесенной записи); «ОКПО» — заполняется только при наличии информационного письма из Росстата; «Объект налогообложения» — доходы или иные поступления за вычетом расходов; наименование ИП или ООО; ИНН (если индивидуальный предприниматель); КПП (если общество с ограниченной ответственностью); адреса: место жительства (для ИП), регистрация (для ООО); расчетные счета (при наличии).
  2. Раздел №1 «Доходы и расходы» включает четыре таблицы. Каждая из них соответствует конкретному кварталу текущего года и состоит из 5 столбцов: Столбец 1 – номер записи по порядку. Столбец 2 – дата и номер подтверждающего совершение операции документа; Столбец 3 – содержание операции (от чего и за что поступили денежные средства, или на что были потрачены – номер и дата договора); Столбец 4 – доходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения. Если средства возвращались покупателю, то сумма записывается в четвертом столбце в графе доходы, но со знаком «-»; Столбец 5 – расходы, которые принимаются во внимание при определении величины налогового обременения, т.е. поступления минус затраты. Этот столбец заполняется только индивидуальными предпринимателями, работающими по УСН.
  3. Раздел №2 «Расчет доходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» подлежит заполнению только, если организация несла расходы, связанные с приобретением, изготовлением или сооружением ОС и НА. В качестве ОС выступают здания, земельные участки, инструменты или оборудование. К НА относятся авторские и изобретательские права, товарные знаки.
  4. Раздел №3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» подлежит заполнению только при наличии убытков в прошедшем периоде, которые допускается переносить на следующий отчетный период.
  5. Раздел №4. «Расходы, уменьшающие сумму налога». Сюда заносятся уплаченные страховые взносы. Индивидуальными предпринимателями указываются взносы за себя, организациями – за своих сотрудников.
  6. Раздел 5. Внесен в КУДиР с 1 января 2018 года, и применяется для отражения записей плательщиками о суммах торговых сборов: пункт 1 – номер операции по порядку; пункт 2 – все реквизиты подтверждающего платежного документа; пункт 3 – период, в отношении которого начислен и уплачен сбор; пункт 4 – сумма сбора.

Заключение

В регистр могут быть внесены не все приходные и расходные операции, а только те из них, которые предусмотрены УСН.

При этом расходы заносятся в КУДиР даже при полном отсутствии доходов (из письма Министерства финансов РФ от 31.05.2010 г.). При неосуществлении предпринимательской деятельности ведется «нулевая» книга.

Отсутствие доходных или расходных операций не освобождает владельца предприятия от заполнения данного документа.

Источник: https://zapusti.biz/bez-rubriki/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-dlya-ooo-i-ip-na-usn

Как ип вести кудир не с начала года пример заполнения

В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материалов Продолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателей Образец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходов Продолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материалов Заполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периода Пример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средств Образец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Важно

Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

  • Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
  • Данные вносятся в специальную программу;
  • Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде.

  • 3.1.1 «Титульник»
  • 3.1.2 Формирование раздела 1
  • 3.1.3 Заполнение раздела 2
  • 3.1.4 Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу
  • 3.1.5 Оформление раздела 4
  • 3.2 КУДиР для ИП на общей системе налогообложения
  • 3.2.1 Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР
  • 3.3 КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей
  • 3.3.1 Таблица: содержание 1 раздела
  • 3.3.2 Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела
  • 3.4 Книга учёта доходов для патенщиков
  • 3.4.1 Таблица: заполнение 1 раздела
  • 3.5 Некоторые особенности электронной КУДиР
  • 3.6 Видео: всё, что нужно знать о КУДиР

КУДиР: что это такое и кому это нужно Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО.

Кудир: страшный зверь или важный документ?

  • при отсутствии деятельности формируется нулевая КУДиР;
  • срок хранения регистра — 4 года.

Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.

Заполняем КУДиРы: легко и просто Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение.

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
  • организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Как заполнить кудир предпринимателю на усн доходы минус расходы

КУДиР — это книга учета доходов и расходов. Ее в обязательном порядке применяют индивидуальные предприниматели, которые работают на таких системах налогообложения как ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН. ИП на ЕНВД Книгу учета доходов и расходов не ведут.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году, и на что следует обращать внимание при занесении в нее сведений.
В нижней части страницы вы можете скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 2018 года.

Основные моменты Обратите внимание, что сдавать КУДиР в налоговую инспекцию нет необходимости.

Нулевая кудир для ооо и ип

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом. То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.

Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты. Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.
Учет ведется в полных рублях и на русском языке.

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

Определение и расшифровка кудир

Внимание

Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела. КУДиР упрощенца состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела I — Доходы и расходы.
  3. Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
  4. Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
  5. Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).

Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.

«Титульник» На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:

  • дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
  • объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
  • год, за который заполняется регистр;
  • Ф. И. О.

Книга учета доходов и расходов

Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге. По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.

Видео: всё, что нужно знать о КУДиР Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП.

В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры. КУДиР — самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП.

Кудир для ип на усн образец заполнения

Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств.

Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения. Далее переходите сразу к разделу 4. Здесь следует отразить уплаченные страховые взносы и суммы оплаченных больничных листов (при их наличии).

Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам. В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2.

Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет — переходим сразу в раздел 3.

Обратите внимание

Столбец №2 – Номер и дата первичного документа. Тут прописывается № подтверждающего документа и дата проведения операции.3. Столбец №3 – название организации, можно также указать № счета, от которой вам были переданы расходы и доходы.

Тут также кратко описывается весь процесс операции.4. Столбец №4 – фиксируете все доходы, которые являются основой всей базы налогообложения.5.

Столбец №5 – служит для отражения всех расходов. Запомните, что столбец №5 заполняют лишь те ИП, которые работают по УСН. По итогам нужно рассчитать конечную сумму расходов и доходов за каждый квартал.

Ниже значения за 1й, 2й, и 3й квартал суммируются. А в таблице №4 нужно рассчитать сумму расходов и доходов, которые получаться за год. Когда все 4 таблицы будут оформлены, нужно приступить к заполнению «справки».

Источник: http://advokat-na-donu.ru/kak-ip-vesti-kudir-ne-s-nachala-goda-primer-zapolneniya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector