Оптимизация налогообложения в 2019 г по белому

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации. Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2018-2019 годах.

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-2019

Вид нарушения Ответственность
Налоговая Административная Уголовная
Нарушение правил учета доходов и расходов 10000-3000020 процентов от суммы неуплаченного платежа Штраф на ответственного 2000-3000 рублей
Непредоставление информации по сделкам Штраф 5000 рублей
Подача и фиксирование недостоверных данных, что стало причиной занижения обязательств 40000-80000 рублей
Неуплата или неполная уплата обязательного платежа 20 процентов от суммы недоплаты. При повторном нарушении процент увеличивается до отметки 40 Штраф 200000-500000 рублей на руководителя или принудительные работы на 5 лет и лишение права занимать руководящие должности

Смотреть:

Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. А здесь вам помогут подобрать наиболее выгодный режим для вашей компании и помогут с учетом и отчетностью. 

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

Обратите внимание

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей.

Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств.

Важно

Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку.

Совет

Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2019 году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес.

Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц.

Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

  • С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
  • С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
  • С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Источник: https://www.business.ru/article/1438-5-proverennyh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godah

«Гильотина» для бизнеса и рекордный НДС: планы чиновников на 2019 год

На новый год мы всегда что-то обещаем: себе и своим родным. Чиновники не исключение. Они тоже привыкли обещать нам сделать что-то. Обычно это «что-то» многообещающее: кто-то верит, а кто-то воспринимает как спагетти или дешевую китайскую лапшу, которые вешают ему на уши.

Например, Дмитрий Медведев 15 января 2019 года на Гайдаровском форуме в Москве объявил: «Если мы хотим решить задачу экономического рывка, мы должны снизить нагрузку на предпринимателей, пересмотреть систему требований. Эта задача может быть решена с помощью механизма так называемой регуляторной гильотины.

В чем она заключается? Все те ранее действующие положения актов, которые содержат обязательные требования и которые не будут специальным образом одобрены или изменены, они автоматически утрачивают силу. Это позволит избавиться от неэффективных и избыточных требований.

Важно

И в соответствии с таким механизмом к 1 февраля следующего года можно было бы пересмотреть все эти требования с точки зрения современных реалий».

Станет ли жизнь бизнесменов проще? Действительно ли чиновники запустят регуляторную «гильотину», а не продолжат загонять бизнес в «гильотину»? Время покажет…

Если бы чиновники безукоризненно выполняли свои обещания, которые ласкают слух… Если бы бизнесмены знали, каких изменений в законодательстве ждать от чиновников, подстелили бы «соломку»… И не только бизнесмены, но и простые работяги, которым до пенсии оставалось 4-5-6-7-8 лет… Впрочем, размышления на тему «если бы» бессмысленны…

Перейдем к решениям и фактам. Но начнем с многообещающих результатов 2018 года, которые впечатлили.

Например, Михаил Мишустин заявил о рекордном росте сбора налогов. Так, по итогам 10 месяцев прошедшего года поступления налога на прибыль выросли на 23%, НДС на 14%, НДФЛ на 12,5%.

Кроме того, глава ведомства рассказал, что бизнесменов стали меньше дергать выездными проверками… Вот только «камералить» стали чаще и «глубже»: налоговики применяют рискориентированный подход.

Компания платит мало налогов, в сравнении с другими представителями своей отрасли? Отлично, вы кандидат на проверку. Зарплаты ниже среднего? Подходящий вариант для досконального изучения… И таких критериев 12.

Возникает вопрос: на кого ФНС обратит внимание в 2019 году, как вести бизнес и как стать максимально незаметным? Владимир Туров рассказал, кто в группе риска.

Владимир Туров

Совет

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    Радостные вещи, которые нам объявляют по телевизору, означают одно: шкуру с бизнесмена продолжат сдирать, удавку продолжат затягивать…

    В 2019 году на первом месте по проверкам будут проверки по «неправильному дроблению» бизнеса. У вас две компании? Одна на «классике» другая на «упрощенке»? Вы уже потенциальная жертва. На семинаре я дам нормативную базу, которую для этого используют налоговики, и как себя защитить: более 80 критериев грамотного дробления бизнеса.

    Также налоговики вплотную займутся субсидиаркой.

    Да, практика взыскания недоимок пеней и штрафов за счет привлечения к субсидиарной ответственности главных бухгалтеров, финансовых директоров, генеральных директоров и собственников бизнеса есть: по статье 10 №127-ФЗ… А по статьям 61.10 и 61.22 №127-ФЗ пока еще толком не сформировалась судебная практика. Поэтому жестко привлекать к субсидиарке по новой нормативной базе начнут лишь в этом году.

    Также, я считаю, что уже в январе-феврале этого года появится практика применения №422-ФЗ, который ввел налог на профессиональный доход. Как минимум, появится информация о том, как налоговики контролируют счета физических лиц с точки зрения уплаты налогов. Согласно указаниям ЦБ РФ, физическим лицам запрещено использовать личные карточные счета для коммерческих операций.

    Что касается «чистки по отраслям», под которую попал клининг… Я считаю, что следующими, кого ФНС принудительно легализует, либо вышвырнет с рынка, будут строители и транспортники – именно в этих сферах наибольшая доля вычетов НДС.

    Именно эти сферы максимально находятся в тени… Возникает вопрос: что делать? На шаге №1 я рекомендую стать для налоговой неинтересными, невкусными и незаметными… О том, как это сделать я расскажу на своем семинаре в Москве 27-28 февраля.

    Кроме того, вы узнаете обо всех способах оптимизации налогов с учетом нормативной базы, принятой в начале года. Вы найдете ответы на вопросы:

    • Как снизить НДС в условиях тотального контроля со стороны государства?
    • Как жить в 2019-2020 годах, когда все лазейки по оптимизации НДС через связь с «серыми» компаниями либо перекрыты, либо находятся под колпаком спецслужб?
    • Как правильно дробить бизнес сейчас?
    • Как избавиться от субсидиарной ответственности?
    • Как почистить «серое» прошлое и сделать так, чтобы ни налоговая, ни следователи не смогли зацепиться за давние грехи?
    • Что делать с тотальным банковским беспределом? Как избежать блокировки пластиковых карт и расчетных счетов?
    • Где взять законную наличность, не привлекая внимания органов и банков?

Решать вам: верить чиновникам и надеяться на чудо, или «стелить соломку»…

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ(6

Источник: https://turov.pro/gilotina-dlja-biznesa-i-udavka-dlja-stroitelej-plany-chinovnikov-na-2019-god-c/

Оптимизация налогообложения в 2019 году

Организации и предприниматели, которые осуществляют свою деятельность на территории России, обязаны в установленные сроки производить уплату налогов и сборов.

Читайте также:  Франшизы хостела: объем затрат, актуальность и перспективы бизнеса

Перечень отчислений зависит от того, на каком режиме взимания платежей находится конкретный плательщик.

От этого зависит не только размер ставки, но и облагаемая база, а также сроки уплаты и периодичность сдачи отчётных документов.

Обратите внимание

Из сумм, которые плательщики уплачивают, формируются федеральные или региональные бюджеты. Налоговая политика оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в России и внешние экономические отношения с другими странами.

В настоящий момент очень важна минимизация обязательных сборов для основных плательщиков.

Это позволит не только сэкономить средства, которые идут в счёт уплаты налога, но и обеспечит безопасность организации и её служащих, с которых на общих основаниях удерживаются налоги и сборы.

Чтобы уменьшить расходы, которые связаны с уплатой средств в казну государства, организации и индивидуальные предприниматели применяют минимизацию отчислений. Это позволит значительно сэкономить денежные средства, увеличив тем самым доходность компании, используя законные способы и возможности.

Оптимизации – достаточно сложная процедура, которая проводится на предприятии с целью принятия ряда решений, которые касаются той или иной хозяйственной деятельности организации. Подготовка может отнять много времени и сил у сотрудников компании.

Основной её целью является высвобождение денежных средств с их дальнейшим вложением или использованием на законных основаниях.

Если правильно всё спланировать, то возможно будет уменьшить суммы обязательных выплат и значительно снизить все возможные риски.

Важно

Действия по улучшению проводят до того момента, как пройдёт процедура регистрации организации или частного предпринимателя в надзорном органе.

Это нужно сделать в указанные сроки потому, что именно при регистрации компании и определяются размеры обязательной ставки, а также порядок взыскания. Величина уплачиваемой суммы зависит от режима, на котором находится организация или индивидуальный предприниматель.

Виды и принципы

На практике чаще всего применяются следующие виды оптимизации:

  • по видам взимания, к которым относятся все обязательные сборы, осуществляемые на территории страны (НДС, налог на прибыль и имущество, НДФЛ и другие);
  • зависит от вида деятельности, которую осуществляет организация (торговля, оказание услуг, общепит и т.д.);
  • оказывает влияние категория, к которой относится плательщик (организации или компании, частные предприниматели, а также предприятия малого, среднего и высшего звена).

Процесс уменьшения величины обязательных выплат зависит от периода проведения. Его можно разделить на долгосрочную минимизацию, которая проводится на дальнейшую перспективу, и ту, которая проводится в настоящее время. В том случае, если основной целью является уменьшение уплачиваемых взносов в период повседневной деятельности, то имеет место текущая оптимизация.

Деятельность отчётного лица с целью снижения величины уплачиваемых сумм, которые будут начислены на будущую деятельность, считаются оптимизацией, рассчитанной на долгосрочную перспективу.

Она рассчитана на снижение налогового бремени на всём периоде деятельности компании.

Её можно достичь с помощью грамотного ведения бухгалтерской и налоговой отчётности, а также правильного применения полагающихся льгот и освобождений.

Применяются следующие особенности разделения видов снижения выплат в бюджет:

  1. Соблюдение плательщиком законов государства.
  2. Величина налоговой нагрузки. В расчёт берётся факт уплаты отчётным лицом всех необходимых взносов в полном объёме или имеющиеся льготы.

Исходя из этого получаются такие виды минимизации:

Читайте так же:   Полное и частичное освобождение от налогов в 2018 году

  • плательщик не нарушает закон и в полном объёме перечисляет необходимые суммы в надзорный орган, в таком случае осуществляется классическая оптимизация;
  • действия плательщика не противоречат законодательству и по возможности происходит уменьшение обязательных отчислений, в этом случае имеет место минимизация расходов;
  • отчётное лицо нарушает закон и не производит перечисление средств в счёт уплаты сборов, это считается незаконным уменьшением обязательных выплат.

Чтобы улучшить налоговую политику, которая действует в каждой конкретной фирме, её руководству необходимо серьёзно подойти к этому вопросу, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с проверяющей службой, и не нарушить действующее законодательство.

В вопросе сокращения величины сборов, которые обязаны уплачивать фирмы и предприниматели, можно выделить следующие принципы:

Соизмеримость и продуманность

Снижение издержек, связанных с выплатами в бюджет, должно быть досконально обдумано, поскольку чрезмерное уменьшение этих сумм приведёт к повышенному вниманию к деятельности организации со стороны проверяющей службы, органов правопорядка и прокуратуры. Минимизация обязательных отчислений должна быть хорошо продумана с юридической точки зрения, чтобы у фирмы не было проблем с представителями власти.

Соблюдение законодательных норм

Оптимизация выплат – это серьёзный процесс, который связан с появлением определённых рисков. Часто такого рода проблемы решаются в судебном порядке с привлечением юристов.

Дать прогноз о том, в чью пользу решится данный вопрос, невозможно.

Также стоит учесть, что выгода, полученная от снижения отчислений, может быть значительно уменьшена на величину гонорара, выплаченного юристу или уполномоченному представителю.

Доступность

Способы уменьшения налогового бремени должны быть простыми и доступными, а также основываться на действующем законодательстве, которое направлено на разрешение вопросов, связанных с соответствующими правоотношениями.

Обобщённость

При определении оптимальной схемы необходимо учитывать в комплексе все нюансы операции, а также брать в расчёт основные особенности деятельности предприятия. Нужно спрогнозировать возможные последствия от уменьшения величины обязательных сборов. Также на этапе планирования следует учитывать нормы таможенного, валютного и антимонопольного законодательства.

Грамотный документооборот

Следует в полной мере вести отчётность и правильно оформлять всю соответствующую документацию. В противном случае деятельность предприятия может быть переквалифицирована, к ней будет применяться другой режим налогообложения. Он может быть гораздо дороже того, который применялся до этого.

Соблюдение конфиденциальности

Процесс, связанный с уменьшением обязательных выплат, должен быть засекречен, поскольку распространение информации об удачно проведённой минимизации может иметь ряд последствий:

  1. Метод снижения налоговых издержек может перейти в массы и примет стихийный характер, что повлечёт за собой изменение законодательства в части уменьшения обязательных отчислений.
  2. Распространение о снижении налогового бремени может заинтересовать компетентные органы.
  3. Разглашение информации об обходе законодательства может быть негативно воспринято общественностью.

Применение нескольких способов

Как показывает практика, самый эффективный результат достигается после применения нескольких методов снижения налогового бремени. Способы оптимизации должны быть согласованы между собой и не противоречить друг другу.

Этапы налоговой оптимизации

В процессе снижения выплат можно обозначить 6 этапов, а именно:

  1. Создание фирмы или компании, которая будет заниматься определённым видом деятельности.
  2. Выбор места расположения организации, её представительств и дочерних фирм, которое будет самым выгодным с налоговой точки зрения. В расчёт берётся не только режим начисления и взыскания, но и возможность получить льготы и кредиты, возможность перевести суммы доходов из одной страны в другую без начисления налога и т.д.
  3. Выбор для фирмы наиболее подходящей организационной структуры.
  4. Анализ, который выполняется с целью правильного использования всех предоставленных льгот и преимуществ, в ходе осуществления той или иной деятельности.
  5. Определение всех возможных сделок и партнёрских отношений с другими компаниями и представительствами иностранных фирм.
  6. Анализ вопросов, связанных с правильным размещением активов и доходов организации для того, чтобы получить прибыль от этих вложений.

Минимизацией обязательных платежей занимаются сотрудники фирмы, в число которых входит бухгалтер, экономист и юрист. В их компетенцию входит решение данного вопроса. Стоит отметить, что интересы налогоплательщика могут представлять сторонние организации, которые имеют отношение к налоговому законодательству, например, юридические фирмы или финансовые консультанты.

Схемы оптимизации налогообложения могут быть двух видов: чёрные и белые. Каждый предприниматель или организация выбирают для себя подходящую схему, она может быть законной или нет. Но стоит запомнить, что за нарушение законодательства отчётному лицу придётся ответить.

Достаточно часто для снижения полагающихся выплат создают фирмы-однодневки, что помогает избежать большей части налогов и сборов. Не стоит забывать, что эта деятельность является незаконной и за неё может последовать не только административное, но и уголовное наказание.

Совет

Многие плательщики ошибочно считают, что оптимизация налогообложения – это уклонение от уплаты взносов, но это в корне не верно. Сокращение величины отчислений в надзорный орган никак не связано с отказом от уплаты сборов, поскольку это легальная процедура, которая не нарушает налоговое законодательство.

Ряд специалистов считает, что самый эффективный способ сокращения величины обязательных налоговых платежей – это обеспечение взаимодействия нескольких фирм или компаний. Каждая организация находится на разной системе налогообложения, что позволяет снизить налоговые выплаты за счёт объединения нескольких предприятий с разными системами взимания сборов.

Для этого частные предприниматели организовывают несколько фирм. Основная организация является в таком случае посредником. Рассмотрим это на конкретном примере.

Фирма ООО «Гранит» находится на общей системе налогообложения. Она взаимодействует с компанией ООО «Строй-Град», у которой закупает строительное оборудование и материалы для ремонта. Обе эти компании принадлежат одному хозяину. ООО «Строй-Град» находится на упрощённом режиме налогообложения.

В таком случае получается, что необходимая для работы продукция закупается у самих себя и прибыль не уходит в карман к другому предпринимателю. В данной ситуации происходит сокращение налоговых выплат за счёт того, что средства, с которых необходимо уплатить налог, поступают в фирму-посредник.

Снижается также размер НДС, поскольку налогом облагается только добавленная стоимость.

Это самая часто применяемая схема снижения размера взносов, но применять её нужно с осторожностью, поскольку любая попытка оптимизировать затраты вызывает у надзорного органа повышенное внимание и интерес.

Обратите внимание

В таком случае проверяющая организация будет приходить с инспекцией в такую фирму чаще обычного.

Если на предприятии применяется законная схема снижения издержек по обязательным сборам, то никакого наказания от налоговой инспекции не последует.

Способы и методы

На данный момент существует большое количество способов и методов налоговой оптимизации, рассмотрим самые эффективные из них.

Замена отношений

Он заключается в том, что при юридическом взаимодействии со своим бизнес-партнёром организация руководствуется гражданско-правовыми нормами.

Учитываются также и налоговые обязательства, которые эти нормы предполагают.

Другими словами, происходит замещение одних правоотношений, которые предполагают налогообложение по более высокой ставке, на другие, близкие по свойству отношения, имеющие пониженную ставку по налогам.

Разделение взаимоотношений

В данном случае происходит разделение одного взаимодействия на несколько более простых операций. Данный метод поможет значительно снизить налоговые издержки.

Возможность произвести отсрочку платежа

Он основывается на том, что каждый платёж в надзорный орган имеет свои сроки, которые напрямую связаны с моментом появления объекта налогообложения. Эти сроки отличаются от вида налога и могут составлять один месяц, квартал или год.

Уменьшение числа объектов

Предусматривает избавление от ряда имущества, с которого уплачивается налог, без ущерба для основной деятельности организации.

Применение одного из перечисленных методов не принесёт желаемого результата. Необходимо грамотно сочетать несколько способов для того, чтобы снизить расходы на обязательные платежи.

В России за счёт взимаемых средств с физических и юридических лиц формируются региональные и федеральные бюджеты. Суммы налоговых выплат являются значительной частью расходов, которые терпит организация или предприниматель в ходе своей деятельности. Не удивительно, что снижение выплат столь популярно и востребовано в настоящее время.

Грамотный подход к этой теме позволит уменьшить число издержек, связанных с уплатой сборов в казну государства. Для начала необходимо разработать долгосрочный план оптимизации, просчитать все возможные последствия и исходы. Это можно сделать с помощью сотрудников фирмы, которые компетентны в данном вопросе, а также привлечь специалистов со стороны.

Стоит быть особенно осторожными и внимательными при совершении каких-либо действий, направленных на снижение налогового бремени. Самое главное –действовать в рамках закона и не применять чёрные схемы. Это позволит избежать проблем с правоохранительными органами и налоговой инспекцией, а плательщика избавит от административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Читайте также:  Тренинг по продажам. кому он нужен?

Дополнительно по методам оптимизации можно узнать из видео ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/optimizaciya.html

Оптимизация налогов: белые методы и схемы в 2018 году

18.04.2018

Белые методы оптимизации налогов — юридические схемы и механизмы, которые помогают уменьшить налоговую базу на законных основаниях.

Почти каждый год появляются новые законы, льготы и послабления, которые позволяют оптимизировать размер налоговых выплат. Параллельно этому старые схемы становятся незаконными — их применение может привести к штрафу или приостановке деятельности фирмы.

Попробуем разобраться, какие методы оптимизации налогов абсолютно безопасны и работают в 2018 году.

Смена системы налогообложения

Если вы привыкли к определенной системе налогообложения, выбранной еще на заре вашего бизнеса, попробуйте пересмотреть ее эффективность.

Используя информацию об активах и пассивах эксперт по налоговому сопровождению может рассчитать размер налога для разных режимов.

После решения математической задачи вы сможете оценить разницу в совокупном размере выплат и принять решение об оптимизации налогообложения.

Отсрочка по уплате налогов

Согласно НК РФ (п. 1–3 ст. 64) налогоплательщик может получить отсрочку по уплате одного или нескольких федеральных налогов на срок до 3 лет. Это эффективный способ оптимизации налогов в 2018 году, особенно, если финансовое положение не позволяет уплатить налог в установленный законом срок.

Отсрочка по уплате налогов может быть назначена:

  • при причинении ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы и иных форс-мажоров,
  • при задержке бюджетного финансирования или оплаты госзаказа,
  • при угрозе банкротства в случае выплаты налога,
  • в случае производства или продажи сезонных товаров, работ или услуг.

Кроме того, в некоторых случаях руководитель компании может воспользоваться оптимизацией налогов через отсрочку уплаты таможенного НДС при перевозке товаров через государственную границу.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Некоторые расходы помогают провести оптимизацию налога на прибыль:

  • создание резервов по сомнительным долгам,
  • скидки и премии в составе внереализационных расходов,
  • увеличение затрат на аренду, содержание и ремонт,
  • оплата консалтинговых услуг,
  • покупка форменной одежды,
  • затраты на подготовку и переподготовку кадров.

Перечень можно продолжать еще долго, однако, в большей степени он актуален для средних и крупных компаний. В статье 346 НК РФ сказано, что индивидуальные предприниматели и руководители микробизнеса на УСН «Доходы» также могут провести налоговую оптимизацию и снизить налог на размер:

  • фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за себя,
  • взносов во внебюджетные фонды, уплаченных с заработных плат работников,
  • пособий по временной нетрудоспособности,
  • платежей по добровольному страхованию.

При наличии наемных сотрудников организация или ИП на «упрощенке» способны провести оптимизацию налогов на 50%, а при их отсутствии — на 100% от размера фиксированных платежей.

Передача функций налогового агента сателлиту

Оптимизация налогов возможна через делегирование выплат в бюджет предприятию-сателлиту.

Действуя от лица руководителя организации бухгалтерская компания размещает налогоемкие виды деятельности на других предприятиях с иным налоговым режимом.

Предприятие-сателлит, как правило, находится в реальном управлении владельца бизнеса, иногда в другой юрисдикции с более мягкой налоговой нагрузкой — оффшоре.

Проверка добросовестности контрагентов

Проверка добросовестности контрагентов остается самым простым методом оптимизации налогов, доступным каждому предпринимателю. Эта методика особенно важна для тех, кто ведет учет расходов — работает на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы – расходы».

Если ФНС признает вашего партнера или контрагента недобросовестным, расходы по сделке с ним не будут учитываться при сдаче отчетности. Таким образом, вам придется заплатить больше налогов, даже если финансовая операция была действительно проведена.

Ведение и хранение первички

Обязательно храните первичные документы, которые подтверждают факты осуществления хозяйственных операций. Отсутствие первички — главная причина, по которой налоговая не учитывает расходы по сделке. Таким образом, как и в примере с предыдущим методом оптимизации налогов, налоговая база и сумма налога увеличатся.

Выплата НДС

Компании могут провести оптимизацию налогов на добавленную стоимость (НДС) — 10% или 18%. Сделать это возможно тремя безопасными способами:

  1. Купить опционы, которые можно продать в любой момент без НДС.

  2. Продать имущество с целью погасить долг перед кредитором без НДС.

  3. Использовать услуги транспортной компании, чтобы снизить НДС с 18% до 10%.

Остальные методы оптимизации налогов посредством выплаты НДС чаще всего становятся причиной пристального внимания со стороны сотрудников ФНС.

Кто помогает с оптимизацией налогов в Москве?

Любой метод оптимизации налогов требует изучения и анализа возможности его адаптации под конкретный бизнес.

Воспользуйтесь комплексной услугой налогового сопровождения от компании «Дельта Финанс», чтобы решить эту задачу.

Наши специалисты проконсультируют вас по вопросу снижения налоговой базы, проведут грамотный налоговый аудит и выстроят прозрачную систему учета, благодаря которой вы перестанете переплачивать государству.

Источник: https://dfinance.ru/blog/optimizatsiya-nalogov-belye-metody-i-skhemy-v-2018-godu

Оптимизация налогообложения в 2016 г по белому

Специальные режимы налогообложения – упрощенка, вмененка, патентная система и единый сельхозналог – сами по себе являются низконалоговыми. Но при правильном использовании разрешенных законом схем можно еще больше сократить расходы по уплате налоговых платежей.

Оптимизация налогообложения – это снижение облагаемой базы по налогам законными способами. Экономить на налогах без риска привлечения к ответственности – главная цель оптимизации.

Важно! ФНС разграничивает оптимизацию и уклонение от уплаты налогов, оценивая действия предпринимателей с точки зрения экономической обоснованности. Если единственным мотивом действий бизнес-субъекта была минимизация – споры с фискалами обеспечены.

Использование оптимального режима

выбор подходящей системы на стадии открытия бизнеса, смена режима в ходе деятельности (в т. ч. переход с одного объекта налогообложения на другой при УСН)

комбинирование УСН, ЕНВД и ПСН

Использование льгот и преференций

изменение вида деятельности для использования пониженной регионами ставки

«переезд» в регион со льготными ставками

использование сниженных тарифов по страховым взносам

Важно

эффективное составление учетной политики для отсрочки/уменьшения налоговых платежей

Прямое сокращение объекта обложения/налога

уменьшение физических показателей для плательщиков ЕНВД

заключение посреднических договоров вместо купли-продажи

манипулирование суммой уменьшающих налог (налоговую базу) страховых взносов

С применением льгот все просто – достаточно изучить региональное законодательство и выбрать подходящую сферу/территорию ведения бизнеса со льготным обложением.

Использование других методов потребует: разработки плана оптимизации, расчета экономики альтернативных вариантов, шлифовки схемы с юридической точки зрения и экономической оправданности.

Какие конкретные способы может использовать малый бизнес? Предлагаем несколько советов по оптимизации налогообложения в 2016 году.

В 2015–2016 в Крыму и Севастополе по УСН «доходы» действует ставка, равная 3%, для «доходно-расходной» упрощенки – 5 или 7% для разных видов деятельности. В 2015 году в части регионов ставка по УСН «доходы-расходы» установлена в пределах 5–15%. В период 2016–2021 регионы имеют право на снижение ставок по обеим разновидностям УСН (ст. 346.20 НК).

Торговая организация работает на упрощенке «доходы». Выручка от продаж составила 12 млн. руб., расходы – 7,8 млн. руб. (в том числе взносы в фонды – 90 тыс. руб.).

Сумма страховых взносов меньше, чем 50% от суммы налога по «доходной» упрощенке (12 000 000 x 6% = 720 000), поэтому компания вычтет их полностью. При текущих показателях одинаково выгодны обе разновидности УСН.

Однако расходы, запланированные компанией на следующий год, вырастут на 20% при росте выручки на 10% (сумма взносов не изменится). В 2016 году организации выгоднее перейти на «доходно-расходную» упрощенку.

Показатель, тыс. руб.

Упрощенка в текущем году

Упрощенка в планируемом году

Совет

Выручка от продаж

При сравнении вариантов упрощенки опираются на соотношение доходов и расходов по деятельности: если расходы составляют более 60% от доходов, то обычно выгоднее УСН «доходы-расходы». Режим налогообложения можно скорректировать по ходу дела, если условия ведения бизнеса, вид деятельности изменились. Перейти на новую систему удастся с нового года.

Схема №2 Упрощенка «доходы»: снижение объекта обложения

Компания «Продторг» занимается оптовой торговлей и применяет 6-процентную упрощенку. Вместо договора купли-продажи фирма решила заключать с покупателями договор комиссии. «Продторг» по новой схеме – посредник, а контрагенты – заказчики.

Размер вознаграждения посредника устанавливается равным обычной прибыли от сделки. Товары приобретаются компанией «Продторг» от своего имени, но на деньги заказчиков. Облагаться налогом будут именно комиссионные – вознаграждение посредника.

Показатель, тыс. руб.

Продажная стоимость товаров

Закупочная стоимость товаров

Прибыль по сделке

Схему целесообразно применять, если в течение года появляется риск «слететь» с упрощенки (при приближении совокупной выручки к установленному лимиту).

Способ эффективен, когда:первоначально компания применяет УСН 6% и ведет деятельность, расходы по которой составляют менее 60% от доходов, а затем дополнительно начинает заниматься торговлей (с невыгодным для «доходной» упрощенки соотношением доходов и расходов).

Схема 3. Использование ИП на УСН «доходы» в качестве управляющего

В ООО или АО единоличным исполнительным органом (руководителем) может выступать индивидуальный предприниматель. Применение схемы убивает нескольких зайцев: ИП платит с полученных доходов не 13% НДФЛ, а 6% по УСН «доходы», уменьшая при этом сумму налога на 50% за счет выплаченных страховых взносов.

Допустим, генеральный директор получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц (1,8 млн. руб. в год). Организация исчислит с его оплаты труда НДФЛ (13%) – 234 тыс. руб. и страховые взносы – 376 тыс. руб. (в ПФ – 265,32, в ФСС – 19,43, в ФОМС – 91,80).

Если месячное вознаграждение ИП-управляющего будет таким же, то страховые взносы за год составят 37,26 тыс. руб. (22,26 – фиксированные платежи и 15 – 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.). В итоге ИП заплатит за год всего 108 тыс. руб. платежей.

Источник: http://mari-a.ru/biznes/optimizaciya-nalogooblozheniya-v-2016-g-po-belomu

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Назад

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности. Более удобный и надежный вариант – доверить эту работу профессионалам.

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-2019

Метод снижения налоговой нагрузки № 1.

Применение спецрежима Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. А здесь вам помогут подобрать наиболее выгодный режим для вашей компании и помогут с учетом и отчетностью. Сколько это стоит: ИП, ООО на УСН 6 %, ООО на УСН 15 %, ЕНВД, патент, совмещение и ОСН.

Обратите внимание

Клиенты аутсорсинга Главбух Ассистент не тревожатся о том, что изменилось в законодательстве и не боятся пропустить выгодные льготы. За них это мониторят профильные специалисты, которые ведут их кадровый и бухгалтерский учет, сдают отчетность, оптимизируют налоги и проверяют контрагентов. Присоединяйтесь и забудьте о проблемах с бухгалтерией.

Читайте также:  Битва миллиардеров: усманов против вексельберга

Важно! Если находитесь на спецрежиме, снижайте налоговую нагрузку с осторожностью: контролирующие органы могут расценить это как уклонение от налогов. Впрочем, возможность для налоговой оптимизации есть и в этих случаях

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

Обратите внимание

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей.

Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств.

Важно

Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме. 

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку.

Совет

Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2019 году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес.

Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц .

Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

  • С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
  • С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
  • С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Ссылка на источник: business.ru, 22.11.2018г.

Источник: https://www.atol.ru/company/my-v-smi/kommentarii/5-proverennykh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godakh-/

Оптимизация налога на прибыль в 2019. Способы сократить налог

Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.

Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.

Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.

Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.

Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:

  • своевременный выбор правильного режима налогообложения;
  • заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
  • применение предоставляемых законом льготных условий;
  • дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
  • оффшоры;
  • активное пользование правом на налоговые отсрочки;
  • прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Делаем полезные запасы

Каждая компания имеет право на создание резервов.

Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д.

Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Обратите внимание

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз.

Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда.

В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

В чем особенность этого метода?

Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.

К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.

Маркетинг как способ оптимизации налогов

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Не соблюдаем условия

Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.

Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.

Берем на себя чужие убытки

Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.

Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.

Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Переносим свои убытки

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

Источник: https://assistentus.ru/nalog-na-pribyil/optimizaciya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector